Классификация и льготы малого бизнеса

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Классификация и льготы малого бизнеса. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

нарушение было совершено впервые;
не причинен вред (либо отсутствовала угроза его причинения) жизни здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, историческим и культурным памятникам, безопасности государства;
нарушение не повлекло угрозы возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
отсутствует имущественный ущерб.

До конца 2022 года приостановлено проведение плановых и внеплановых проверок субъектов малого и среднего предпринимательства (ст. 26.2 Федерального закона от 26.12.2022 № 294-ФЗ в ред. Федерального закона от 01.04.2022 № 98-ФЗ). Запрет действует с 1 апреля по 31 декабря 2022 года включительно. Исключение составляют проверки, основанием для которых является:

Содержание

Возможность заключать срочные трудовые договоры

Трудовым кодексом (ч. 1 и ч. 2 ст. 59 ТК РФ) предусмотрен ограниченный ряд случаев, когда работодатель может заключить с работником срочный трудовой договор. Например, заключение срочного трудового договора допускается на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, на время выполнения временных работ сроком до 2 месяцев, для выполнения сезонных работ и т.д. Во всех остальных случаях трудовой договор должен быть бессрочным. Эти правила не распространяются на субъектов малого и среднего предпринимательства. Они вправе заключить срочный трудовой договор в любое время даже при отсутствии перечисленных в ст. 59 ТК РФ условий только на основании соглашения с работником. Сделать это вправе те организации и предприниматели, общее количество работников у которых не превышает 35 человек (а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания – 20 человек) (абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ).

Общее количество занятого персонала должно быть не менее 30 человек;
Более 90% от годовой прибыли составляет сумма от реализации собственных услуг или технологий;
Предприятие должно оформить аккредитацию в Минкомсвязи.

Упрощенная (УСН) – помогает экономить за счет уплаты одного налога и ведения небольшого количества документации. Подходит, если обороты за год не превышают 150 млн. руб.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – практически заменяет собой НДС и налог на прибыль. Для него не определен лимит годового дохода, но деятельность должна вестись строго по видам, определенным региональными законами и численность работников не превышать 100 человек.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – льгота, направленная на поддержку фермерских предприятий. Он поддерживает производителей, работающих на земле и занимающихся продажей собственного сырья.
Патентная система (ПСН) – простой вариант, который подходит индивидуальным предпринимателям, имеющим в штате не более 15 сотрудников. При годовом доходе до 60 млн. руб. можно перейти на ПСН, которая отличается невысокими платежами в бюджет, минимальным количеством документации и отчетности.

Административные льготы для малого бизнеса

Общее время проверок за год суммировано не должно превышать 50 часов. Это правило распространяется на все инспекции и плановые проверки;
Интересное нововведение – надзорные каникулы, которые действовали до конца 2022 года. Сейчас на законодательном уровне рассматривается возможность их продления на период до 2022 года. В это время наложено своеобразное вето на проведение плановых проверочных мероприятий для неналоговых органов (к примеру, пожарные и санитарные инспекции). Такой льготой могут пользоваться новые и уже работающие предприятия малого бизнеса.

Для плательщиков ЕНВД ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода (п. 1 ст. 246.31 НК РФ). При этом регионам предоставлена возможность снижения ставки единого налога с 15 до 7,5% (п.2 ст. 346.31 НК РФ).

Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования (ст.372, ст.356 НК РФ). А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу (ст.387 НК РФ, Письма ФНС РФ от 17.02.2022 г. №БС-4-21/2664@, Минфина РФ от 25.05.2022 г. №03-01-11/29777).

В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы:

Например, Законом Свердловской области от 20.03.2022 г. №21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов, оплаты больничных пособий за первые 3 дня и платежей на основании договоров добровольного личного страхования в пользу работников.

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1 НК РФ);
упрощенная система налогообложения (гл.26.2 НК РФ);
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3 НК РФ);
патентная система налогообложения (была введена Федеральным законом от 25.06.2022 г. №94-ФЗ с 1 января 2022 г.) в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых предпринимателями.

Льготы для плательщиков на УСН

Например, Законом Свердловской области от 20.03.2022 г. №21-ОЗ, установлена налоговая ставка в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков — ИП, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности, входящих в класс «Производство пищевых продуктов», «Производство текстильных изделий», «Производство одежды», в группу «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности и др.

С 01.01.2022 работодатели-микропредприятия освобождены от обязанности издавать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права. Это означает, что они могут не оформлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и т.д. Такое правило закреплено в ст. 309.2 ТК РФ. Все сведения, которые обычно включаются в локальные акты, должны быть прописаны в трудовом договоре с работником. Специально для этого была разработана типовая форма трудового договора, утв. постановлением Правительства РФ от 27.08.2022 № 858. Отказавшийся полностью или частично от использования локальных нормативных актов работодатель должен заключать трудовые договоры на основе этой формы.

Упрощенный кадровый документооборот

нарушение было совершено впервые;
не причинен вред (либо отсутствовала угроза его причинения) жизни здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, историческим и культурным памятникам, безопасности государства;
нарушение не повлекло угрозы возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
отсутствует имущественный ущерб.

Новые компании могут попасть в реестр малых предприятий и сразу после регистрации, и в течение года после нее, при условии, что перечисленные критерии за этот период не будут нарушены. Если же бизнес уже сформирован, тогда для присвоения ему категории малого необходимо, чтобы предыдущие три года до момента подачи заявления предприятие так же соблюдало указанные требования.

Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что определение малого бизнеса имеет две трактовки. В широком смысле его можно сформулировать как совокупность лиц, юридических и физических, осуществляющих свою деятельность согласно установленным законом критериям и не входящих в состав монопольных структур. В узком понимании такую форму организации бизнеса можно представить как предприятие, которое соответствует критериям, прописанным в основных государственных документах, регламентирующих его работу.

Преимущества малых форм хозяйствования

Если ИП (индивидуальные предприниматели) подпадают под действие первых двух пунктов, их также можно считать малым бизнесом. В текущем году предприятиям, уже получившим статус малой формы предпринимательства, подтверждать его не нужно. Данные сведения ваш налоговый инспектор сможет получить из вашей отчетности.

Правительство России и местная администрация своими действиями освобождает малый бизнес от полной меры внесения налогов. Льготы в налогообложении должны помочь в развитии проектов бизнесменов, увеличении рабочих мест, повышения благосостояния населения.

Этот вид льгот предусматривает снять с малого бизнеса административное давление. Современное законотворчество и соответственно законы не отличаются полным пониманием и единой трактовкой, но в них много санкционных воздействий на нарушителей законов, взимание штрафов.

Административные льготы

Население страны может заниматься самозанятостью (открытие предпринимательства), и далее обеспечить себя пенсионными начислениями, без дополнительных работников: работа фрилансером, ремесленные мастерские, другие виды услуг.

Самыми популярными представителями крупного субъекта можно считать таких маститых гигантов, как фирмы Apple, Bosch, Samsung, Coca Cola, BMW. Поскольку работать им приходится во многих странах сразу, они должны придерживаться мирового законодательства и учитывать нормы каждого конкретного рынка. Кроме того, в числе держателей акций фирмы могут быть не только коммерсанты, но и государство. Это дает некоторые поблажки в работе, но вместе с тем накладывает дополнительные обязательства.

Крупный бизнес

Крупным предприятием может называться только компания, охватывающая несколько регионов страны или вышедшая на международный уровень. У него всегда есть большое количество конечных потребителей, а значит спрос превышает предложение.

Основные характеристики предпринимательства

Размеры предприятия определяют множество уникальных критерий его работы. Небольшие фирмы государство традиционно поддерживает, снижая налоги и другие обязательные платежи, к большим – предъявляет много требований, поскольку они приносят огромный доход. Естественно, что молодым предпринимателям важно понимать разницу между всеми формами, чтобы правильно вести свою деятельность.

На региональном и местном уровнях также могут быть установлены дополнительные налоговые льготы. Например, льготы для московских организаций предусмотрены в отношении объектов недвижимости, используемых для осуществления медицинской деятельности и введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года – в размере 10% исчисленной суммы налога, в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений – в размере 20 % от суммы исчисленного налога в 2022-2022 годах. Помимо этого, налоговая база по налогу на имущество организаций может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта в случае если у налогоплательщика средняя численность работников составила не менее 10 человек и сумма выручки – не менее двух млн руб. на одного работника за налоговый период (ч. 1.5 ст. 4, ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2022 г. № 64 «О налоге на имущество организаций»; (далее – Закон г. Москвы № 64), подп. 1 ч. 1.8 ст. 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2022 года № 74 «О земельном налоге»).

Льготы и субсидии

Кроме того, только для субъектов малого предпринимательства установлен сокращенный срок проведения различных плановых выездных проверок, который не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год; в исключительных случаях эти сроки могут быть продлены (п. 2-3 ст. 13 Закона № 294-ФЗ).

Банковское кредитование под государственные гарантии

Отметим, что в Москве с 1 января 2022 г. ставка арендной платы для отдельных субъектов малого предпринимательства установлена в размере 4 500 руб. за кв. м в год (п. 1 постановление Правительства Москвы от 25 декабря 2022 г. № 800-ПП «О мерах имущественной поддержки субъектов малого предпринимательства, арендующих объекты нежилого фонда, находящиеся в имущественной казне города Москвы»). Таким образом, московские предприниматели могут воспользоваться правом заключать с региональными властями договоры аренды на льготных условиях. Получателями льготы могут стать организации в сфере здравоохранения, образования, социального питания, бытового обслуживания, физической культуры и спорта.

Решения для бизнеса

Рассчитывать бюджет таким образом нужно несколько раз за год: в каждом квартале, а затем и итоговым отчетом. Большие и средние предприятия, кроме того, должны вести отдельный учет по каждому из своих офисов, чтобы видеть реальные изменения и слабые места.

Оценка эффективности

Среднему предпринимательству необходимо научиться быстро реагировать на изменяющиеся условия. Таким образом, можно избавиться от одного из главных недостатков. Не меньший успех можно достичь при эффективном менеджменте. Именно руководящий состав может способствовать быстрой адаптации.

Льготы по налогам. Разнообразие систем налогообложения позволяет максимально снизить суммы выплат. При совмещении налоговых режимов ставка еще больше снижается. Кроме того, региональные власти также вправе уменьшать размер налогов, чем пользуются предприниматели. С 2022 по 2022 годы действует программа по предоставлению налоговых каникул, позволяющих не вносить выплаты в ФНС в течение первых 2 лет работы.
Финансовые преимущества. Государство предоставляет малому бизнесу субсидии, гранты, снижение процентов по кредитам.
Административные льготы. По сравнению с крупными предприятиями маленькие получают послабления в форме упрощенного бухучета, ограниченного числа проверок, возможности брать сотрудников на работу по срочному договору.

Строгие ограничения накладываются на размер прибыли и численность сотрудников. Если критерии превышены, предприниматель может лишиться статуса. До 2022 года при превышении лимита по выручке или числу персонала малый бизнес и все индивидуальные предприниматели продолжали считаться таковыми еще 2 года. Если за это время владелец организации или ИП не подал заявление о присвоении нового статуса (например, среднего предприятия), он лишался и предыдущего. К 2022 году лимит продлен еще на 1 год.

Критерии малого предпринимателя

Если говорить кратко, субъект малого предпринимательства — это организации, индивидуальные предприниматели, деятельность которых соответствует общегосударственным критериям малого бизнеса. Они являются носителями хозяйственных прав и обязанностей, обладают имуществом и наделены компетенциями.

Постановление правительства Москвы от 30.11.2022 N 838-ПП «О расчёте ставок арендной платы за пользование объектами нежилого фонда, находящимися в собственности города Москвы, в 2022 году», изменяющее технологию расчёта и определяющее лимиты роста арендной платы. В соответствии с п.п.1 и 10 приложения к постановлению Правительства Москвы от 29.06.2022г. №443-ПП «Об утверждении категорий арендаторов объектов нежилого фонда, находящихся в собственности города Москвы, которым арендная ставка на 2022 год устанавливается в особом порядке», для субъектов малого предпринимательства, включенных в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, сохранены льготные корректирующие коэффициенты, применяемые при расчёте ставки арендной платы:

Регистрация субъекта малого и среднего предпринимательства

Льгота по освобождению от оплаты выкупа права аренды при продлении арендных отношений на земельный участок установлена п.6 постановления Правительства Москвы от 02.11.99г. №1010 «О дополнительных мерах по поддержке малого предпринимательства в Москве»:

Льготы при переоформлении арендных отношений на землю

Внедрения специального тарифного плана ЗАО «МТУ-Интел» «Малый бизнес» по предоставлению услуг подключения к сети Интернет, доступа к сети Интернет и IP-телефонии, с установлением дополнительных скидок пользователям, включённым в Реестр субъектов малого предпринимательства Москвы, в размере не менее 15%; o предоставления клиентам тарифного плана «Малый бизнес» бесплатного технологического доступа к веб-ресурсам СИОМП (система информационного обеспечения малого предпринимательства Москвы).

Депутаты Госдумы России приняли закон, предусматривающий налоговую поддержку представителей малого бизнеса. Очередные меры рассчитаны на многие категории населения в связи с пандемией коронавируса, уточнили в Кабмине.

Поддержка малого бизнеса в связи с коронавирусом: какие льготы и налоговые послабления предусматривает новый закон

«Страховые взносы ИП начисляют не потому, что у них есть доход, а потому, что они зарегистрированы. Благодаря решению президента смогут выжить самые маленькие, те, кто в этой поддержке больше всех сегодня нуждается», — констатировал руководитель бюджетного комитета Андрей Макаров.

Поддержка малого бизнеса в связи с коронавирусом: на что рассчитывать самозанятым

Председатель Госдумы России Вячеслав Володин в свою очередь отметил, что в сложившейся ситуации чрезвычайно важной является снижение налоговой нагрузки на обычных граждан, а также на социально ориентированные НКО, средний и малый бизнес страны.

Что изменилось. До 1 июня 2022 года выездных проверок не будет. Те, что уже начались, приостанавливаются. Проверки соблюдения валютного законодательства тоже пока приостановили. Проведут только те, по которым срок давности истекает до 1 июня.

Для ИП по взносам за себя пока ничего не менялось. Даже если нет выручки, они должны платить фиксированные взносы. А вот для взносов с суммы дохода, которая превышает 300 000 Р , все-таки дадут отсрочку. Но об этом — в отдельном разборе.

Ставки взносов для малого и среднего бизнеса с 1 апреля 2022 года

Например, должно быть снижение доходов более чем на 10% или убыток в 2022 году. Отсрочку дадут, если компания не уволила много работников и подала заявление до 1 декабря. При снижении выручки более чем на 50% налоги можно не платить целый год. А рассрочку дадут на три года или пять лет. Подробности этих правил разберем в отдельной статье.

Рекламная и туристическая деятельность, издание газет и журналов редко нуждаются в значительной численности работников. Поэтому, хотя предприятия задействуют меньшее количество работников, чем предусмотрено критерием, они относятся к средним.

Критерий №3. Доход от реализации товаров (работ и услуг)

Статусы малого предпринимательства и среднего очень близки по определению. Общая особенность – представители такого бизнеса не выходят за пределы установленных критериев и могут пользоваться упрощенной системой отчетности. К субъектам среднего (и малого) предпринимательства (МСП) следует отнести:

Какой бизнес следует относить к среднему? Критерии среднего предприятия

По отдельным отраслям экономики допускаются различные показатели по численности сотрудников. Даже если она меньшая, чем предусмотрено общим критерием, бизнес относится к среднему. Размерность средних предприятий в различных отраслях народного хозяйства отображена в таблице: