Переход с усн доходы расходы на доходы

Содержание

Переход с усн доходы на усн доходы минус расходы особенности

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов. Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично. См. образец уведомления «Уведомление о смене объекта налогообложения».

Как осуществить переход с УСН — Доходы — на УСН — Доходы минус расходы

НК ст. 346.13, пункт 6
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 91140963; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;

Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы)

2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Форму №26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» согласно приложению № 1 к приказу ФНС России от 02.11.2022 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» можете найти в разделе сайта Бланки
Уведомление о переходе на УСН. Форма N 26.2-1

Бланк заявления: на переход с УСН “Доходы минус расходы” на УСН “Доходы”

В заявлении на «упрощенку» необходимо подтвердить, что организация соответствует всем критериям спецрежима, а также указать объем выручки за 9 месяцев, среднюю численность работников и остаточную стоимость внеоборотных активов.

Унитарное предприятие, работающее в сфере ЖКХ, в мае 2022 года скорректировало выручку от реализации прошлого года в сторону увеличения, покупателям выставлены корректировочные счета-фактуры. Нужно ли в такой ситуации сдать в налоговый орган уточненные декларации по налогу на прибыль за 2022 год? Как объяснить, почему данные деклараций по налогу на прибыль и НДС за I квартал 2022 года не совпадают?

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
упрощенная отчетность;
сдача декларации 1 раз в год.

Переход в 1с с усн доходы на усн доходы минус расходы

Налоговую базу на такие объекты правомерно уменьшать только в случае, когда оплата основных средств состоялась в период применения объекта обложения «доходы», а эксплуатация начата после смены объекта обложения (письмо Минфина России от 24.07.2022 № 03-11-11/29209). Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы признаются при УСН в момент погашения задолженности, то есть на дату списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика или выплаты из кассы. Следовательно, если сырье и материалы приобретены в период, когда объектом налогообложения являются доходы, но фактически средства в оплату перечислены контрагенту после смены объекта обложения, такие расходы можно учесть после перехода на объект «доходы минус расходы» (письмо Минфина России от 26.05.2022 № 03-11-06/2/24949).

Попытался пройтись отладчиком — чтобы понять, как программа считает остатки — так как база клиент серверная, точка останова не останавливается в общем модуле. Попытался в копии поставить галочку «клиент о. п» в этом общем модуле — посыпались ошибки «передача мутабельного значения». Думаю это связано с галочкой «привелигированный» (снимается она если ставишь «клиент»).

Какие расходы могут быть учтены при переходе с УСН «Доходы» на УСН «Доходы – Расходы»

В некоторых случаях организации и ИП, работающие на доходном упрощенном режиме принимают решение о переходе на доходно-расходный вариант УСН. В этом случае у таких налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какие расходы можно будет вычесть из доходов.

Этот вопрос был рассмотрен Минфином, о чем он выпустил свое очередное письмо с пояснениями от 18.10.2022 № 03-11-11/68187. В письме сказано, что упрощенец, который решит в 2022 году применять режим упрощенки, при котором доходы можно уменьшить на сумму расходов, то он сможет списать следующие затраты:

Переход с УСН «Доходы минус расходы» на УСН «Доходы»

Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество за исключением случаев, прямо указанных в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, имеющие работников, как и компании на ОСНО, должны отчитываться в ФСС и ПФР. Транспортный и земельный налог платится, если у организации есть соответствующие объекты налогообложения. Кроме того, в ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Упрощенцы ведут бухгалтерский учет, поэтому должны сдавать бухгалтерскую отчетность в Госкомстат.

Сведения о среднесписочной численности работников необходимо представить в ФНС до 20 января 2022 года. Данная форма сдается один раз в год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Также этот вид отчета сдают вновь созданные либо реорганизованные организации в течение 1 месяца с даты получения документов в налоговой.

Изменения по УСН 2022

Объект «доходы» (УСН-6) более выгоден, если расходы компании не очень велики, либо они не уменьшают налоговую базу по УСН.
Если же затраты существенны и при этом на них можно будет уменьшить базу по «упрощенному» налогу (напомним, что перечень «упрощенных» расходов является закрытым), то выгоднее применять УСН с объектом «доходы минус расходы».

Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.

Упрощенная система налогообложения

В названном письме указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСНО, отражаются сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСНО за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял специальный налоговый режим. Но форма данного письма не предусматривает отражение в нем информации о применяемом налогоплательщиком объекте налогообложения, поэтому «упрощенец» не получит ответ на вопрос о смене объекта налогообложения. Таким образом, если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о смене объекта налогообложения в срок до 31 декабря 2022 года, то он вправе применять выбранный объект налогообложения с 2022 года (Письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕД-2-3/261).

Законами Республики Крым и г. Севастополя в 2022 – 2022 годах ставка может быть понижена до 3 %; 0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей Минимальный налог Не уплачивается Уплачивается по итогам налогового периода, если превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке Ведение книги учета доходов и расходов Обязательно Обязательно Документальное подтверждение доходов и расходов для определения налоговой базы при УСНО Обязательно, кроме расходов Обязательно Порядок учета доходов при УСНО не зависит от выбранного объекта налогообложения. Но при УСНО действует специальный порядок учета расходов (только при объекте «доходы минус расходы»):

Расчет УСН доходы минус расходы 3 примера

Кроме того, для вновь зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в социальной, научной или производственной сферах региональные власти могут установить ставку в размере 0% сроком на 2 года. При этом минимальный налог также уплачивать не нужно.

Данные требования предусмотрены ст. 252 НК РФ и в случае их несоблюдения, налоговики могут исключить суммы затрат из налогооблагаемой базы и доначислить упрощенныйналог, а помимо налога и санкции, предусмотренные ст.122 НК РФ.

УСН: изменение объекта налогообложения (с «доходов» на «доходы за минусом расходы» или наоборот)

При принятии решения о смене объекта налогообложения – налогоплательщики, применяющие УСН, должны уведомить налоговый орган, в силу прямого указания п. 3 ст. 5 Федерального закона от 21.07.2022 N 101-ФЗ, и тогда со следующего года они будут вправе применять уже выбранный объект налогообложения (Письмо Минфина РФ от 26.09.2022 N 03-11-02/44, Письмо Минфина России от 17.11.2022 N 03-11-04/2/245; Письмо УФНС России по г. Москве от 06.06.2022 N 18-12/3/052811@).

Что касается расходов, то согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ с 01 января 2022 года расходы, налогоплательщики, которые сменили объект налогообложения с «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов», при применении нового объекта налогообложения ни при каких обстоятельствах не могут учесть расходы, которые осуществлены при применении объекта «доходы». Например: зарплата за декабрь, выплаченная в январе, не уменьшит налоговую базу при применении нового объекта налогообложения.

Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2022 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2022 года.

Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

Какой объект налогообложения выбрать на УСН: «доходы» или «доходы минус расходы»

Например, стоимость оплаченных товаров, приобретенных для перепродажи в период, когда организация применяла объект «доходы», можно включить в расходы, если они не были реализованы до смены объекта налогообложения. Объясняется это тем, что такие расходы признаются по мере реализации товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 12 марта 2022 г. № 03-11-06/2/34, от 2 декабря 2022 г. № 03-11-06/2/182).

Если основное средство оплачено и введено в эксплуатацию при объекте «доходы», то учесть затраты на его приобретение (даже частично) после смены объекта налогообложения нельзя. Ведь остаточная стоимость основных средств на момент перехода с одного объекта на другой не формируется (письмо Минфина России от 14 апреля 2022 г. № 03-11-11/93). Если же основное средство, приобретенное при объекте «доходы», введено в эксплуатацию после смены объекта налогообложения, затраты на его приобретение можно учесть при расчете единого налога. При этом период оплаты основного средства значения не имеет. Такой порядок следует из положений подпункта 1 пункта 3 статьи 346.16, подпункта 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 13 февраля 2022 г. № 03-11-11/41.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2022 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Список доходов при УСН Доходы минус расходы с расшифровкой в 2022 году

Все списки доходов и расходов регламентированы Налоговым Кодексом РФ. При УСН предприниматели и организации могут вести расчет налогов на основе системы «доходы минус расходы». При этом, часть доходов и расходов не учитываются при расчетах размера налога.

Расходы имеют много категорий. При этом, часть из них относится к особым расходам, которые влияют на размер налоговой суммы. Расходы вносятся в полном объеме в книгу учета, но по регламенту налогового кодекса каждый вид имеет свои особенности, влияющие на сам процесс налогообложения и его размер.