Образец договора гпх с компенсацией расходов

Договоры ГПХ: страховые взносы 2022

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-04-06/24982 ).

Оформление по договору ГПХ в 2022 году

Но упомянуть нужно и расторжение договора по истечении срока. Такой вариант возникает, когда срок соглашения истек, все обязательства по договору своевременно выполнены и претензии участников отсутствуют.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Договор гражданско правового характера (ГПХ)

Иногда, в силу производственной необходимости, хозяйствующему субъекту нужно осуществить разовую работу определенного характера, итогом которой будет какой-либо результат. Для этого компания имеет право привлечь физическое лицо. Целесообразнее в таких ситуациях не нанимать постоянного работника по трудовому контракту, а составить гражданско правовой договор.

В случае, если желание сторон в расторжении обоюдное, то можно составить и подписать соглашение. В нем необходимо указать, что договор по определенной причине считается расторгнутым, и стороны претензий не имеют.

Как оформить компенсацию издержек исполнителю по договору гпх

НК РФ (в которой приведен перечень доходов, не подлежащих налогообложению) такого вида дохода, чиновники заключили, что НК РФ не предусматривает отнесение сумм возмещения издержек по договору возмездного оказания услуг, заключенного организацией с физическим лицом, к доходам работников, не облагаемым НДФЛ.По общему правилу оплата (возмещение) за граждан, участвующих в различных проводимых организацией мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения и проживания в месте их проведения, на взгляд чиновников, является их доходом, подлежащим налогообложению.После чего составители Письма сделали вывод: суммы возмещения издержек по договору возмездного оказания услуг, заключенному организацией с физическим лицом, включаются в налоговую базу по НДФЛ указанных физических лиц. Продолжение примера.

НДФЛ Суммы компенсации расходов исполнителя по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ, поскольку являются частью цены договора и связаны с получением дохода физическим лицом (письма Минфина России от 05.09.11 № 03-04-05/8-633, 05.08.11 № 03-04-06/3-178, 20.03.12 № 03-04-05/9-329, 30.08.12 № 03-04-06/9-263).Когда расходы на проезд и проживание были понесены самим исполнителем, он имеет право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме таких расходов, подтвержденных документально, в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ. Такой налогоплательщик реализует право на получение профессионального налогового вычета путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — представив в налоговый орган декларацию по окончании налогового периода (письмо Минфина России от 05.03.11 № 03-04-05/8-121).

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) 2022

3) В силу того, что заказчик в основном оплачивает работу исполнителю по ее завершении, он может рассчитывать на добросовестное выполнение работы. Для заказчика удобно то, что по договору ГПХ исполнитель, если есть такая необходимость, самостоятельно закупает необходимый материал для выполнения работ.

Факт подмены трудовых договоров на ГПД может выявиться в суде не только с инициативы проверяющих органов, но и с самостоятельной подачи иска «недовольного» исполнителя. Заказчик подвергается риску, если договор ГПХ будет признан недействительным. Такое может произойти, если у исполнителя не будет лицензии на выполнение конкретного вида деятельности, которую необходимо осуществить согласно договору ГПХ. Например, у него не будет лицензии (разрешения) на строительство.

Договор ГПХ – что это такое, кто платит налоги и взносы в 2022 и 2022 году

• исполнителю причитается не зарплата, а вознаграждение за оказанные услуги, выполненные работы;
• ответственность исполнителя — за качество и своевременность исполнения, заказчика — за приемку и своевременную оплату;
• исполнитель вправе привлекать субподрядчиков, если договором не предусмотрено иное. Рассчитывается он с ними самостоятельно;
• отношения не оформляются в рамках трудового делопроизводства: не вносится запись в трудовую книжку, не ведется учет рабочего времени, не идет стаж. Исполнитель не подчиняется штатному расписанию, не вправе рассчитывать на отпуск и отпускные, на выплату больничных, декретных и т. д.
• оплата за оказываемые услуги, ее размер и порядок, регулируются договором ГПХ. Она может производиться авансовыми платежами, по факту выполнения, поэтапно.
• заказчик не отвечает за безопасность труда исполнителя, за его рабочее место, средства необходимой защиты, если только деятельность не ведется на его территории.
• расторжение договора, его заключение, изменения и дополнения производятся по нормам, установленным в ГК. Прекращаются такие договоры с истечением срока их действия, взаимным соглашением или в суде.

• результат подряда — это вещественная, осязаемая работа (строительство, изготовление мебели, производство металлического изделия, ремонт, печать рекламной полиграфии).
• результат услуги может выражаться в чем-то невещественном (юридическая или иная консультация, перевод, маркетинговое исследование).

Какие КВР и КОСГУ должно выбрать учреждение при компенсации расходов по договору ГПХ

Иногда учреждение не может решить поставленные перед ним задачи силами своих сотрудников. В таких случаях приходится привлекать физлиц на основании гражданско-правовых договоров. Причем в этих договорах помимо самого вознаграждения может быть предусмотрено возмещение дополнительных расходов, которые физлицо несет в период выполнения договора. Например, при направлении на фестиваль, конференцию или соревнования ему могут быть возмещены расходы на проезд, проживание и т.п (письмо Минфина России от 2 февраля 2022 г. № 03-04-06/6138).

По каким КВР и КОСГУ нужно компенсировать расходы физлиц, которых направили на конференцию без заключения договора ГПХ? Ответ – в «Энциклопедии решений. Госсектор: учет, отчетность, финконтроль» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения

1. Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
2. Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
3. Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
4. Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
5. Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
6. Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.

1. Договор предусматривает выполнение работы или оказание услуги к определенному сроку.
2. Нет обязательности подчинения исполнителя правилам трудового распорядка, графику, условиям любых внутренних нормативных актов.
3. Оплачивается не труд исполнителя, а результат этого труда.
4. Исполнение работы по договору должно быть документально подтверждено актом, удостоверяющим приемку.

Выплаты по договорам гпх

Руководствуясь Информационным письмом Президиума ВАС РФ, специалисты Минфина России «разрешили» организациям не начислять ЕСН на сумму возмещения расходов по договорам ГПХ (Письма от 14 июля 2022 г. N 03-05-02-04/189, от 13 декабря 2022 г. N 03-04-06-02/219).

Компенсация издержек лица, оказывающего услуги по договору возмездного оказания услуг (в частности, оплата проезда и проживания), не может рассматриваться в качестве оплаты самой работы. Она направлена на погашение расходов (документально подтвержденных) и, соответственно, не может рассматриваться в качестве вознаграждения за оказанную услугу.

Образец гражданско правового договора

Ответ: На основании ст. 1 и ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и вправе определять его условия по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. В то же время часть четвертая ст. 11 ТК РФ предусматривает, что в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.07.2022 N А33-19664/2022-Ф02-2961/06-С1 и от 24.04.2022 N А33-8071/2022-Ф02-1640/2022, определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 21.03.2022 N 25-В07-27). Как отмечается в определении Конституционного Суда РФ от 19.05.2022 N 597-О-О, суды общей юрисдикции, рассматривая вопрос о признании сложившихся между работодателем и работником отношений либо трудовыми, либо гражданско-правовыми, должны не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и т.п.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в статьях 15 и 56 ТК РФ.
Для этого необходимо учитывать принципиальные отличия гражданско-правового договора от трудового. Перечислим главные из них на примере договора подряда.
1. По гражданско-правовому договору о выполнении работ подрядчик обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно уже на момент заключения договора (п. 1 ст. 702 ГК РФ). По трудовому же договору работник должен работать по конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии, специальности и выполнять задания работодателя по мере их поступления (часть вторая ст. 57 ТК РФ). Таким образом, предметом трудового договора является прежде всего сам процесс деятельности работника, а предметом гражданско-правового договора — конкретный результат.
2. Подрядчики сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Работник же должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, в том числе режим рабочего времени (часть вторая ст. 21 ТК РФ). Кроме того, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (часть вторая ст. 22 ТК РФ), выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества (ст. 188 ТК РФ) и возмещать иные расходы, понесенные в интересах работодателя (ст. 164 ТК РФ).
3. Трудовая функция всегда выполняется работником лично. Подрядчик же вправе привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц (ст. 313, п. 1 ст. 706 ГК РФ).
4. Подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как зарплата (часть шестая ст. 136 ТК РФ), а в порядке, установленном договором.
5. Подрядчики по общему правилу обязаны в полном объеме возместить причиненные ими заказчику убытки (ст. 393 ГК РФ). По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ.
6. Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не распространяются гарантии, предусмотренные трудовым законодательством (отпуска, больничные и другое). Договор гражданско-правового характера не может служить основанием для внесения каких-либо записей в трудовую книжку работника.
7. В отличие от гражданско-правового договора, действие которого прекращается при выполнении конкретного, конечного объема работ, трудовой договор, как правило, заключается на неопределенный срок; срочные трудовые договоры заключаются в специально оговоренных в законодательстве случаях (ст. 58 ТК РФ). Основания прекращения трудового договора приведены в ст. 77 ТК РФ. Работодатель не имеет права уволить сотрудника без его согласия только потому, что им выполнена какая-либо работа. В случае такого увольнения бывший сотрудник может обратиться в суд и добиться своего восстановления на прежней должности.
Аналогичные критерии используются судами при рассмотрении вопроса об отграничении трудового договора от гражданско-правового. Так, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.11.2022 N А33-4217/2022-Ф02-5620/06-С1 разъяснено, что основными признаками, позволяющими провести такое разграничение, являются:
— личностный признак (выполнение работы личным трудом и включение работника в производственную деятельность предприятия);
— организационный признак (подчинение работника внутреннему трудовому распорядку; его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность);
— выполнение работ определенного рода, а не разового задания;
— гарантия социальной защищенности.
Во избежание споров в гражданско-правовом договоре не следует использовать терминологию трудового законодательства. Использование в его тексте таких присущих трудовому праву терминов, как «должность», «заработная плата», «прием на работу», «увольнение», «режим работы», может свидетельствовать о заключении трудового, а не гражданско-правового договора. Поэтому заключение гражданско-правового договора является обоснованным только при условии, что существующие между сторонами отношения действительно являются гражданско-правовыми, а не трудовыми. Основное значение при этом имеют смысл договора, его содержание (постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.01.2022 N А56-45362/2022).

Настоящий Договор заключен между Обществом с ограниченной ответственностью «»,в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, далее именуемым «Заказчик», с одной стороны, и гр. Российской Федерации, проживающаяпо адресу:, паспорт серия: №, выдан: года, области, далее именуемой «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2022 году

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

• гражданин РФ (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ);
• иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
• гражданин-член ЕАЭС (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Выплаты по договорам ГПХ

Помимо этого заказчик обязуется компенсировать расходы, понесенные А. Ивановым в ходе выполнения строительных работ, — расходы на проезд в город Тверь и обратно, расходы на проживание, расходы на мобильную связь и прочие расходы, согласованные с руководством компании.

В марте 2022 года строительные работы были закончены и акт приема-сдачи работ подписан. Расходы А. Иванова, связанные с выполнением строительных работ по договору подряда, составили 20 000 руб. Все расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены подрядчиком.

Компенсация расходов по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД)

В связи с противоречивостью ситуации, рекомендуем отправить адресный запрос в налоговую инспекцию. Адресный ответ позволит избежать претензий от проверяющих. Подробнее об адресном ответе и ответе неопределенному кругу лиц читать здесь.

В 2022 году было выпущено письмо Минфина от 5 августа 2022 г. N 03-04-06/45204, согласно которому компенсация издержек исполнителю по ГПД не должна учитываться в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

Тонкости оплаты по договорам гражданско-правового характера

Договор ГПХ — это удобный способ для регулирования отношений сторонних исполнителей и заказчика. Составление трудового договора намного сложнее и обязывает стороны к выполнению функций, которые являются лишними при необходимости выполнения определенного задания.

В остальных случаях погашение счетов может быть воспринято как растрата средств из бюджета организации. Чтобы избежать такой ситуации, в ГПХ включают пункт, в соответствии с которым компания оплачивает определенные услуги (например, билеты на перелет). В таком случае компания имеет возможность доказать, что расходы были необходимыми, при этом не являлись возмещением.