Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2022 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если вы заключили договор страхования жизни, то можете получить из бюджета налоговый возврат:
- 5 лет – минимальный срок договора.
- 120 000 руб. – сумма максимально вычета в год.
- К социальным вычетам, кроме страхования жизни, относят еще и другие. Например, на лечение и обучение. За отчетный год у вас могут быть все расходы из перечисленных. Но лимит установлен один для всех.
- Из документов понадобятся договор страхования и любые бумаги, подтверждающие факт перечисления денег в пользу страховой компании.
Государство для поощрения покупки гражданами жилья использует несколько инструментов. Одним из них является налоговый вычет. Под ним понимают сумму, на которую уменьшаются доходы налогоплательщика для выплаты подоходного налога (НДФЛ). В Налоговом кодексе есть несколько видов вычетов. По статистике самыми «денежными» являются имущественные, потому что предоставляются при купле-продаже недвижимости.
Налоговый вычет: проценты по ипотеке можно частично вернуть
Часто задают вопрос, какое возмещение лучше получать первым, от суммы займа или процентов? Ответ на него можно дать, только проведя расчеты по конкретной ситуации. Напомню, что возврат налога с процентов по ипотеке и суммы кредита возможен в пределах той суммы, которую вы заплатили государству в качестве подоходного налога.
Таким образом, последний получает лишь 87% своей зарплаты. Именно удерживаемые 13% и можно вернуть посредством налогового вычета. В случае с недвижимостью, это можно сделать двумя способами (причем одновременно):
Что такое возврат процентов по ипотечному кредиту
- Зарегистрироваться на сайте.
- Зайти в личный кабинет.
- Заполнить заявление.
- Отсканировать все документы, указанные выше, и приложить к заявлению.
- Заполнить декларацию.
- Отправить документы на проверку.
- Дождаться завершения камеральной проверки.
В каких случаях можно вернуть проценты
Кроме того, налоговый вычет сможет получить только собственник жилого помещения и заемщик. Если созаемщик не имеет свою долю собственности на объект недвижимости, он не вправе получить возврат. Возмещение расходов может осуществляться супругом/супругой, если данное лицо также является владельцем имущества.
Для тех организаций, которые занимают иную позицию, отстоять свою точку зрения поможет Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2022 N 14324/04. В нем говорится, что применение тех или норм НК РФ нельзя ставить в зависимость от режима налогообложения, который применяет организация. Поскольку это нарушает принцип всеобщности и равенства налогообложения. Получается, что физические лица, которые работают в организациях, применяющих специальные налоговые режимы, ущемлены в своих правах по сравнению с физлицами, работающими в организациях с общей системой налогообложения.
Возмещение расходов работника возможно только после уплаты процентов. Положения п. 24.1 ст. 255, п. 40 ст. 217 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ предполагают, что работник должен уплатить проценты по кредиту или займу за счет собственных средств. Затем он представляет в бухгалтерию документы, подтверждающие их уплату. И только после этого организация может произвести соответствующую выплату в возмещение понесенных работником затрат на основании приказа руководителя организации.
Суммы возмещения не облагаются страховыми взносами в полном объеме
Согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда организация может включить суммы возмещения процентов, которые работник уплатил по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья. Однако такое возмещение является не обязанностью, а правом компании. Соответственно, оно должно быть зафиксировано в трудовых договорах с сотрудниками или в коллективном договоре (см. врезку на с. 80).
Если кредит вы брали после 1 января 2022 года, возврат процентов с ипотеки получите максимум на 3 млн рублей. Это же ограничение будет действовать, если вы рефинансируете такой кредит. Получается, что максимальная сумма процентов по ипотеке, которую вы можете вернуть из бюджета: 3 000 000 руб. x 13% = 390 000 рублей.
Что такое налоговый вычет
Как правило, покупатели стараются сначала обратиться за вычетом на жилье, но это лишь сложившийся обычай, закон не прописывает ограничений. Вы даже можете получить вычет на жилье по одной квартире, а возврат процентов с ипотеки — по другой (письмо ФНС России от 21.05.2022. № БС-4-11/8666).
Возврат процентов по ипотеке
- копию договора купли-продажи недвижимости;
- копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности — если купили квартиру или участок до 15 июля 2022 года, это будет свидетельство о регистрации права, если регистрировали право позже, приложите выписку из ЕГРН;
- копию акта приема-передачи, если купили квартиру в новостройке – его будет достаточно, право собственности может быть зарегистрировано и позже;
- копию кредитного договора;
- документы, подтверждающие оплату процентов — квитанции, справку банка о размере уплаченных по кредиту процентов;
- если рефинансировали первоначальный кредит и в новом кредитном договоре есть отсылка к первому документу, которая даст вам право на возврат, надо приложить копию второго кредитного договора.
Нужно понимать, что законодательство говорит о снижении налогооблагаемой базы для подоходного налога, а не о полном возмещении процентов по кредиту. На практике вычет составит 13% от потраченных на обслуживание ипотеки сумм (стоимость квартиры и проценты по кредиту умножают на ставку НДФЛ). То есть, из 100 000 рублей, уплаченных в виде процентов, резиденту РФ вернут 13 000 рублей.
Кроме федеральных программ льготного предоставления займа по пониженным ставкам для покупки жилья (для многодетных, для военнослужащих-контрактников или жителей Дальнего Востока), в 2022 году приняты дополнительные меры, позволяющие получить компенсацию по ипотечным кредитам.
Дополнительные региональные выплаты
Скорее всего, оформлять налоговую компенсацию придется самостоятельно. Сделать это можно после окончания текущего периода (календарного года) путем личного обращения в налоговую инспекцию, через МФЦ или отправлением по почте.
Дело в том, что на фискальную компенсацию могут претендовать и граждане, которые приобретают жилье не в ипотеку. В таком случае предоставляется только первый вид вычета, т. е. в сумме расходов, направленных непосредственно на приобретение жилья.
Почему именно 13% возвращается от суммы кредита?
Данный вычет называется имущественным, регламентируется статьей 220 НК РФ и распространяется на приобретенную недвижимость. При этом не имеет значения, была ли покупка дома/квартиры оплачена гражданином сразу из собственных средств или оформлена через банковский целевой кредит.
В чем суть ипотечного вычета?
Основным условием такого возврата является оформление именно целевого кредита. То есть в ситуации денежного займа без обозначения основной цели, гражданин не может рассчитывать на ипотечный налоговый вычет.
Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 144,33 руб. (721,65 руб. × 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство, возникшее из-за расхождения суммы расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Если в последующих отчетных периодах или по итогам года сумма компенсации процентов за кредит уложится в норматив, то НДФЛ, ранее удержанный и уплаченный в бюджет, пересчитайте. При этом нужно также скорректировать данные бухучета. Это связано с тем, что сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет, нужно рассчитывать нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Корректирующие проводки делайте на основании подтверждающих документов (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ). Например, бухгалтерской справки.
Страховые взносы
- копию договора займа (кредита);
- копии квитанций, подтверждающих оплату сотрудником процентов по договору займа (кредита);
- приходные ордера на перечисление средств от имени сотрудника на сберегательную книжку другого собственника жилья (например, супруга), с которой банк впоследствии списывает проценты по кредиту (при долевой или совместной собственности на жилье);
- расходные кассовые ордера, платежные поручения, подтверждающие факт возмещения организацией сотруднику указанных расходов;
- договор сотрудника с организацией на возмещение расходов на уплату процентов по договору займа (кредита);
- копия документа, подтверждающего целевой характер использования заемных (кредитных) средств (например, договор купли-продажи жилого помещения с использованием кредитных средств, договор инвестирования средств в долевое строительство и т. п.);
- трудовой (коллективный) договор, содержащий условие о возмещении расходов на уплату процентов по договору займа (кредита).
Ежегодно гражданин подает пакет документов в ФНС для получения средств, отчисленных в бюджет в качестве НДФЛ. Можно обращаться в налоговую в любой момент, в течение последних 3 налоговых периодов. Это связано с действием законного срока исковой давности. Таким образом, заемщик сокращает число обращений в ФНС, не теряя при этом в деньгах.
- Размер денежных средств, отчисленных в бюджет (13% от полученного за год трудового дохода).
- Не более 13% от предельного значения, установленного законодательством (3 млн рублей по процентам и 2 млн рублей по основному долгу).
Кратность обращений и ограничения
Трудно собрать сумму для покупки недвижимости. Большая часть сделок оформляется через ипотеку, с использованием заемных средств. Многие слышали о возможности получения возврата 13 процентов с процентов по ипотеке и основному долгу. Для ипотечных собственников предусмотрено возмещение процентов по ипотечному кредиту на всем сроке погашения. Возврат налога при ипотеке согласуется с фискальным органом и требует подготовки пакета документации на ипотеку, квартиру, личных бумаг, а порядок согласования строго регламентирован положениями Налогового Кодекса.
В Налоговом кодексе РФ не сказано, что при расчете общей суммы расходов на оплату труда сами нормируемые затраты на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья учитывать не нужно. Поэтому включите их в расчет общей суммы расходов на оплату труда, из которой исчисляется норматив, но только в размере, не превышающем нормативную величину. При расчете суммы компенсации сотруднику затрат на проценты по займам (кредитам), которая учитывается при расчете налога на прибыль, воспользуйтесь формулой :
Бухучет
- взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 7, п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ);
- взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 14 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Документальное оформление
Порядок удержания НДФЛ с суммы компенсации сотрудникам затрат на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья зависит от того, превышает сумма компенсации 3 процента от общей суммы расходов на оплату труда в целом по организации или нет.
В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого целевого кредита.
Пример: В 2022 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.
Документы для оформления вычета по ипотечным процентам
1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. Если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или Акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.
Возврат процентной ставки при досрочном погашении банк должен рассчитать самостоятельно. Однако нередко возникают ситуации, когда это не делается. Дело в том, что система начисления процентов и равнозначных ежемесячных платежей рассчитывается исходя из полного периода кредитования. В итоге когда заемщик погашает займ досрочно, оказывается, что в раннее уплаченных платежах он переплатил по процентной ставке. Исходя из фактического срока кредитования делается перерасчет и заемщику возвращается та часть суммы, которую он переплатил.
Компенсация процентов по ипотеке государством
У заемщиков ипотечного кредита нередко возникает вопрос, можно ли вернуть проценты по ипотеке и как это сделать. На текущий момент имеются три основных способа вернуть часть потраченных на ипотечный кредит средств. Однако каждый из них будет отличаться как по условиям возврата, так и по суммам. В том, чтобы вернуть часть потраченных средств, есть свои нюансы, о которых следует знать заранее (особенно если работать с ипотечным агентством вроде ЮГРЫ: детали о последнем — в статье по ссылке).
Компенсация по ипотеке молодой семье
Получить компенсацию по ипотеке и процентам от государства через налоговую можно за прошлый год. В расчет берется именно сумма удержанных налогов. Если к примеру она составит 100 тыс., а по уплачено 150 тыс., то вернуть можно будет только первую цифру, остаток будет оформлен в следующем году.