Льгота по подоходному налогу разведенному родителю

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Когда родитель может получить двойной детский вычет. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы. Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Содержание

Размер налогового вычета

Запись об отце ребенка сделана со слов матери
Если в свидетельстве о рождении ребенка запись о его отце сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета (2800 руб.) сотрудница должна представить работодателю — налоговому агенту (письмо Минфина России от 23.05.2022 № 03-04-05/1-657):

Если работник — одинокий отец.

Предоставляет налоговый вычет один из работодателей — налоговых агентов, являющийся источником выплаты дохода, по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такой вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Что скрывается под понятием единственный родитель для налогового вычета? Многие знают, что для родителей с детьми налоговое законодательство предусматривает льготы по НДФЛ. Среди них удвоенный вычет на ребенка для тех родителей, которые считаются единственными. Про эту категорию физических лиц расскажем в материале.

Кто считается

Утеря права на получение налогового вычета в двойном размере происходит, начиная со следующего месяца после вступления в брак. Причем если за регистрацией брака последует развод, то у работника снова появится право на получение двойного вычета, при условии, что ребенок не был усыновлен (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, глава 10 Семейного кодекса).

Нужно подтвердить

смерть второго родителя;
признание второго родителя безвестно отсутствующим;
признание второго родителя умершим;
рождение ребенка вне брака с неустановленным отцовством (отец не указан в свидетельстве о рождении).

Отдельно можно оформить возврат по дорогостоящему лечению. На него предел в 15 600 ₽ не распространяется. Учитываются фактически произведенные расходы. Перечень медицинских услуг, подпадающих под статус “дорогостоящих”, утверждается постановлением Правительства. Может пересматриваться, поэтому надо уточнять актуальность перед тем, как оформлять возврат НДФЛ.

лечение в стационарах и амбулаторно;
покупка за счет собственных средств лекарственных препаратов, которые назначил лечащий врач;
покупка страхового полиса добровольного медицинского страхования;
медицинские услуги по назначению врача, оказываемые в санаториях.

Вычет на лечение детей

Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится. Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽. При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.

Пример расчета вычета на детей

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года).

Да, может, если бывшей жене он платит алименты (письмо Минфина РФ от 11.10.2022 № 03-04-05/8-1179). В этом случае такой работник наряду с обычным пакетом документов должен подать в бухгалтерию документы, подтверждающие уплату алиментов (письмо Минфина РФ от 07.11.2022 № 03-04-05/80099).

«Детские» вычеты, если дети от разных браков

Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2022 № 03-04-05/12376).

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

или свидетельство о смерти другого родителя;
или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2022 № 03-04-05/4973, от 23.05.2022 № 03-04-05/1-657);
или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Объем сэкономленных средств зависит не только от лимита налогового вычета, но и величины зарплаты. К примеру, родитель зарабатывает 40 тысяч рублей в месяц, и у него есть два несовершеннолетних ребенка.Таким образом, НДФЛ будет рассчитываться не с полной суммы оклада, а с вычетом в размере 2800 рублей. Выходит следующая методика подсчета налогообложения:

копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака (если родители женаты);
справка из образовательного учреждения, подтверждающую дневную форму обучения (если ребенок является студентом или магистрантом).
справка об инвалидности (если ребенок инвалид).

Как работает налоговый вычет?

Но преференция распространяется только на те доходы, с которых выплачивается НДФЛ. Поэтому индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения также вправе претендовать на эту льготу. Но ИП с другими видами налогообложения оформить вычет не могут.

Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Общие правила получения вычета

По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2022 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2022 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2022 г.

Как получить вычет на ребенка

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

копию свидетельства о смерти второго родителя;
выписку из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим;
копию свидетельства о рождении ребенка, где в графе «Отец» поставлен прочерк;
извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния;
акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Нужно подтвердить

Таким образом, на двойной вычет можно рассчитывать только при уступке своего права супругом, имеющим официальное трудоустройство. Это целесообразно только в случае большой разницы в доходах. Тогда применение двойного вычета к наибольшему заработку принесет больше экономии семейному бюджету, чем при применении льготы в отношении обоих родителей.

свидетельствами на детей;
бумагами об усыновлении;
договором об опеке или приемном родительстве;
свидетельством о браке;
заключением МСЭ, если ребенок имеет инвалидность;
справкой из вуза о получении студентом образования в очной форме.

Как оформляется льгота?

Какую бы систему налогообложения ни выбрал индивидуальный предприниматель – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН, – по основному виду деятельности, который зарегистрирован в росреестре, подоходный налог за себя он не уплачивает. Если же он дополнительно получает доходы, не попадающие под патент или выбранный вид деятельности, с них он уже обязан перечислить налоги в бюджет. Соответственно, при наличии несовершеннолетних детей ИП также вправе воспользоваться вычетом.

паспорт гражданина РФ;
декларация (форма 3-НДФЛ на текущий год заполнения);
заявление (образец можно взять на сайте или при личном посещении налоговой);
справка о доходах с места работы (установленный оклад + уплаченные налоги);
свидетельство о рождении ребенка (детей, если их несколько);
решение суда (при усыновлении);
акт об установление опеки (опекунство или попечение);
справка с места обучения (при очной форме);
свидетельство о браке или разводе;
исполнительный лист об уплате или взыскании алиментов;
справка об инвалидности (если имеются заболевания);
заявление об отказе (от второго в пользу первого);
документ, подтверждающий единственного родителя (по потере кормильца, мать-одиночка и т.д.).

Индивидуальные предприниматели выплачивают в государственный бюджет разные налоги, но получить выплаты на детей может не каждый. Это зависит от используемого спецрежима. Чтобы оформить возврат, необходимо собрать ряд документов.

За какой период можно вернуть?

Компенсация предоставляется лицам, имеющим «белую» зарплату. При сборе документов понадобится справка о доходах с работы. Если налогоплательщик не предоставляет какую-либо справку, то в льготах ему отказывают. Возврату подлежит излишне уплаченная сумма подоходного налога.

Важно помнить, что право на получение такого вычета сохраняется только до момента достижения общего дохода работника за год в размере 350 000 рублей. То есть, как только с начала календарного года человек заработает 350 000 рублей, то стандартные налоговые вычеты (а именно к ним относятся таковые на детей) предоставлять ему прекратят. И помните, что речь идет о сумме начисленных денег, а не тех, которые вы получили на руки (то, что называется, «минус подоходный налог»).

Вычеты на детей

Согласно закону, оба родителя, в том числе и находящиеся в разводе, имеют право оформить налоговые вычеты на детей. Но в случае, когда один из них не пользуется этой льготой, второй родитель ребенка вправе воспользоваться ей в двойном размере.

Если вычеты получает только один родитель

свидетельство о рождении;
свидетельство о браке или разводе;
справку из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет;
справку об инвалидности ребенка при ее наличии;
справку 2-НДФЛ со старой работы для информации об уже предоставленных налоговых вычетах в текущем году;
заявление о предоставлении налоговых вычетов (обычно образец предоставляет бухгалтерия – для них важно, чтобы заявление было написано по всем правилам, поэтому они посадят вас и продиктуют, что писать. И необходимости самостоятельно придумывать текст у вас нет).

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

Расчёт налогового вычета

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Как получить вычет через ИФНС

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.