Подотчетные Чек Является Оплатой А Не С 012022

Подотчетные Чек Является Оплатой А Не С 012022

Обоснование позиции:
Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон N 54-ФЗ) в редакции Федерального закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ (далее — Закон N 290-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
В соответствии со ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
Как видим, из буквального прочтения данной нормы следует, что ККТ применяется не только при приеме, но и при выплате денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.
Случаи, при которых не применяется ККТ, приведены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Приобретение товаров (работ, услуг) подотчетными лицами в данном перечне не поименовано.
Следовательно, исходя из буквального толкования формулировок Закона N 54-ФЗ, можно сделать вывод, что ККТ применяется и в случае приобретения подотчетным лицом товаров (работ, услуг).
Официальных разъяснений по указанному вопросу в настоящее время нам обнаружить не удалось. При этом ряд экспертов высказывает точку зрения, согласно которой ККТ необходимо применять, в том числе, и при покупке подотчетными лицами организации товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства.
Однако, на наш взгляд, из других положений Закона N 54-ФЗ следует, что обязанность применять ККТ все же возлагается на лицо (организацию или индивидуального предпринимателя), осуществляющее реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг.
Так, в силу п. 1 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ ККТ после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети Интернет.
Соответственно, ККТ применяется при расчетах с покупателями (клиентами). Из положений п. 2 ст. 1.2, абзаца 4 п. 2 ст. 5 Закона N 54-ФЗ также следует, что кассовый чек (документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом) — абзац 9 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ) выдается (направляется) покупателю (клиенту (заказчику)), а не продавцу (исполнителю).
Косвенно в пользу нашего мнения свидетельствует постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 12.05.2022 N 10АП-5006/17. В нем судьи также отметили, что применение лицами Закона N 54-ФЗ осуществляется при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, при этом в силу п. 1 ст. 39 НК РФ под реализацией товаров, работ, услуг понимается передача на возмездной либо безвозмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
В письме Минфина России от 28.12.2022 N 03-07-11/87948 рассмотрена ситуация принятия к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетных лиц. Здесь сказано, что особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретенных за наличный расчет сотрудниками организации, НК РФ не предусмотрены. В связи с этим суммы налога по товарам, приобретенным за наличный расчет сотрудниками организации, на основании кассовых чеков онлайн-ККТ, в которых сумма налога выделена отдельной строкой, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются.
Как видим, рассуждая о ситуации проведения наличных расчетов с участием подотчетных лиц, финансовое ведомство говорит о применении ККТ продавцами. Но ничего не сообщает о необходимости применения ККТ приобретающей стороной, то есть покупателем, пусть и через подотчетное лицо. Действительно, применение ККТ еще и подотчетным лицом (как представителем организации) приведет к дублированию. На наш взгляд, это совершенно излишне.
При этом в письме Минфина России от 31.05.2022 N 03-03-06/1/37141 финансисты применили осторожный подход, сообщив (речь шла о произведенных подотчетным лицом затратах), что если при осуществлении расчетов применялась ККТ, то оправдательные документы должны быть сформированы в соответствии с положениями Закона N 54-ФЗ. Но о том, кем должна была быть применена ККТ, в письме не конкретизировано.
Вместе с тем если придерживаться мнения, что чек в этом случае должен быть пробит покупателем, то логично распространить этот принцип и на иные ситуации приобретения организацией товаров (работ, услуг) — то есть не только на наличные расчеты, но и на расчеты с использованием электронных средств платежа. Однако при расчетах с использованием электронных средств платежа сторона, приобретающая товары (работы, услуги), чек не пробивает.
Стоит отметить, что действительно существуют ситуации, когда покупатель обязан применять ККТ и выдавать продавцам кассовые чеки. Так, абзацем десятым п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней. Соответственно, при приеме от населения металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней у покупателя (организации или индивидуального предпринимателя) возникает обязанность применять ККТ (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2022 N 17-26/2/074079@, постановления Президиума ВАС РФ от 08.02.2022 N 12126/04, Восемнадцатого ААС от 27.04.2022 N 18АП-3297/17). Но, как мы полагаем, такой порядок реализуется в силу того, что население (то есть физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП) в принципе не обязано применять ККТ, в то время как факт реализации физлицом должен быть легализован.
Также согласно п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат (за исключением случаев, установленных этим законом) указанные в этой норме обязательные реквизиты, среди которых указан признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода).
То есть признак расчета «расход» в общем случае проставляется в случае выдачи покупателю (клиенту) средств. То есть ККТ применяет продавец (он же пользователь).
Но стоит признать, что формулировка «покупатель (клиент)» все же неоднозначна в силу того, что если понятие «покупатель» в комментариях не нуждается, то определения, кто является «клиентом», Закон N 54-ФЗ не содержит. Но мы полагаем, что «клиент», упоминаемый в Законе, все же подразумевает покупателя. На наш взгляд, это следует и из определения кассового чека (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ) — первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Кроме того, если подотчетное лицо приобретает товарно-материальные ценности (услуги) от имени организации, ему необходима доверенность на их получение либо на представление интересов компании (ст. 182 ГК РФ). Приобретая товарно-материальные ценности без предъявления доверенности, подотчетное лицо фактически действует, как физическое лицо. Поскольку Закон N 54-ФЗ не обязывает физических лиц применять ККТ, то подотчетные лица в рамках взаимоотношений с покупателями могут действовать не от имени вашего учреждения, а от своего имени.
В дальнейшем учреждение может одобрить сделку, заключенную сотрудником без предъявления доверенности (п.п. 1, 2 ст. 183 ГК РФ), — об этом может свидетельствовать принятие и утверждение авансового отчета. По нашему мнению, обязанность применять ККТ в таком случае не возникает (в отношениях с продавцом подотчетное лицо действовало как обычное физическое лицо, а взаимоотношения учреждения с подотчетным лицом не являются расчетами в понимании Закона N 54-ФЗ).
Однако полностью исключать вероятность возникновения претензий со стороны налогового органа в рассматриваемой ситуации мы не можем.

К сведению:
На сегодняшний день прошел третье чтение законопроект N 344028-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который внесет существенные изменения, в том числе, и в Закон 54-ФЗ.
По нашему мнению, из содержания данного законопроекта не следует, что порядок применения ККТ в ситуациях, подобных Вашей, изменится.

Действителен ли товарный чек без кассового в 2022 году

• название документа;
• порядковый номер;
• дату и время получения товара или услуг;
• название организации;
• ИНН;
• перечень товаров или услуг;
• количество полученных единиц;
• общую сумму;
• ФИО продавца (кассира);
• подпись продавца.

Как правило, к ним относятся кассовые чеки, но таким организациям, как ИП и ООО законодательно разрешено вести предпринимательскую деятельность без использования кассового аппарата. Поэтому целесообразно, чтобы они выписывали товарные чеки вручную.

Товарный чек без предоставления кассового: правомерность и требования к оформлению

Выдача товарных чеков вместо кассовых допускается для ИП на ЕНВД, если они соответствуют требованиям, предъявляемым к БСО. Данные действия будут правомерны, если ИП освобожден от обязанности по использованию фискального аппарата при проведении расчетов. В этом случае КЧ приравнивается к ТЧ и важность указанных сведений увеличивается. ТЧ – единственная возможность доказать факт совершения покупки.

Именно поэтому ИП может интересовать возможность проведения расчетов без кассы. Данные действия правомерны только в случаях, предусмотренных законом. Например, при работе на ЕНВД предприниматель выдает клиентам не кассовый чек, а БСО.

Проблемы с — «подотчетными» онлайн-чеками

Минфин в некоторых письмах говорил о том, что ошибки в первичных документах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца товаров (работ, услуг), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаци й Письма Минфина от 13.04.2022 № 03-07-11/21095 , от 04.02.2022 № 03-03-10/4547 .

Так что же делать компании, если ее работник подтвердил свои подотчетные расходы чеком старого образца и/или товарным чеком? Можно ли ей учесть такие затраты при расчете налога на прибыль? Должна ли компания запросить у продавца информацию о том, по какой причине он не использует онлайн-ККТ (продавец является плательщиком ЕНВД или предпринял все меры по соблюдению требований законодательства, но использовать новую кассу пока нет возможности)? Ответить на эти вопросы мы попросили специалиста Минфина.

Нужно ли в ООО с июля 2022 года пробивать чеки при расчетах по займам и при расчетах подотчетными средствами

Цитата (Nataly Petrovna): Добрый день!
Прочитала обзор поправок в «любимый» 54-ФЗ о применении ККТ, возникли вопросы.
Обзор называется: Кто должен перейти на онлайн-кассы с июля 2022 года (КонсультантПлюс, 2022)
Цитирую:
«С 3 июля организации и ИП должны применять онлайн-кассу, если оплачивают товары, работы, услуги наличными или банковской картой. . Пока неясно, как новое правило работает при расчетах через подотчетных лиц. Из буквального прочтения поправок следует, что подотчетному лицу при любых покупках за наличные или по банковской карте нужно применять ККТ.»
«С 3 июля, если организация гасит заем на оплату товаров, работ, услуг, она обязана выбить чек. Исключение: заимодавец — организация или ИП и оплата идет через систему «клиент-банк». В этом случае применять ККТ не нужно. . При выдаче займа кассу можно не применять до 1 июля 2022 года.»
Стала разбираться в чем дело:
понятие расчеты слегка подредактировали:
«расчеты — прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги» и добавили в понятие расчетов «предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги» (статья 1.1 54-ФЗ);
Обязанность применить ККМ в момент расчета осталась:
«Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом» «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности …» (ст. 1.1, 1.2 54-ФЗ)

Вот я правильно понимаю, что теперь в нашему ООО с видом деятельности — проектирование, ведущему все расчеты по безналу, не работающему с физлицами и не имеющему до сих пор кассового аппарата, онлайн касса становится позарез необходима, так как:
— если директор даст фирме займ, он ведь на текущую деятельность дает (для оплаты товаров, работ, услуг) – должны выбить чек,
— фирма даст директору займ – чек можно не бить до 01.07.19 (если займ по безналу), иначе надо выбить чек
— фирма вернет директору займ – должны выбить чек,
— директор вернет фирме займ – должны выбить чек,
— подотчетник купит билеты для командировки или пачку бумаги – идя за покупкой он должен прихватить кассу и в месте расчета выбить чек. (. )
Вот читаю то, что написала – выходит бред бредом, вопреки логики и здравому смыслу, а читаю закон – все вроде по букве.
Поправьте меня, пожалуйста, если заблуждаюсь. Как хочется верить, что все-таки заблуждаюсь.

Выдача денег под отчет и онлайн-касса

Кроме того, не будет лишним (но закон это не обязывает делать), если на предприятии будет издан распорядительный документ, в котором будут определен список лиц, которым могут выдаваться денежные средства под отчет. Образец такого приказа:

• прием и выплата денег в форме предварительной оплаты и (или) авансов;
• зачет и возвращение предварительной оплаты и (или) авансов;
• выдача и погашение займов (включая кредитование ломбардами);
• предоставление либо получение встречного предоставления для расчетов за товары, работы, услуги.

Кассовый чек является достаточным доказательством оплаты товара

Кассовый чек является документом, подтверждающим факт заключения договора розничной купли-продажи. Обязательность выдачи продавцом одновременно и кассового, и товарного чека законодательством не предусмотрена.

ФАС указал, что законодательством установлено обязательное применение всеми организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Кассовый чек при оплате банковской картой

Покупатели часто жалуются, что при безналичном расчете им не выдается чек ККМ (оплата картой). Происходит это потому, что некоторые продавцы твердо уверены: если фактической передачи наличных средств не было, то и чек пробивать не нужно.

В действующем Законодательстве говорится, что если потребитель оплачивает товар или услугу банковской карточкой, то факт покупки должен быть непременно зафиксирован контрольно-кассовым устройством. При этом покупателю выдаются два чека:

Тема: Подотчетное лицо и кассовые чеки с г

Уважаемые коллеги, добрый день!
В связи с разъяснениями в письмах Минфина подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что с 01.07.2022 г. если подотчетное лицо приобретает товары, услуги у организации или ИП, то ему при предъявлении доверенности должны пробить кассовый чек с указанием Наименования покупателя, ИНН, т.е. компании, где работает подотчетное лицо и куда он будет отчитываться по авансовому отчету. А в случае, если ему выдадут чек без этих обязательных реквизитов с 01.07.2022 г., то расходы по данному чеку компания не сможет принять в расход по налогу на прибыль. А также вопрос с НДФЛ, необходимо ли будет его удерживать? Расчет подотчетное лицо осуществляет корпоративной картой или наличными денежными средствами.

И еще один вопрос: В письмах Минфина вот такая фраза «Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор» Не ясна формулировка «является договор», при покупке подотчетным лицом товаров, услуг договор никто не оформляет. При этом лимит расчетов наличными между юр. лицами в рамках одного договора — не более 100 000 руб. Как необходимо понимать данную фразу?

Чек с признаком расход при оплате подотчетным лицом за товар, при оплате физическому лицу за выполненные работы (услуги)

Началось все с прочитанного нами интервью с Куковской Юлией Александровной, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса. По ее утверждениям, по крайней мере, так следовало из текста, можно было решить, что на любые выплаты организации за товары (работы, услуги) необходимо пробивать кассовый чек покупателем. Как же так? А если это подотчетное лицо уехало в командировку и возникла необходимость приобрести товары или материалы для офиса, нужно пробивать кассовый чек и соответственно брать с собой кассовый аппарат? А если мы выплачиваем вознаграждение физическому лицу по договору ГПХ (гражданско-правового характера), нужно пробивать кассовый чек? Никаких разъяснений и пояснений по этому поводу мы нигде не нашли.

1. Наше подотчетное лицо получает денежные средства из кассы, либо безналичным путем. Затем это подотчетное лицо отправляется в магазин и покупает товары (материалы) у другой организации. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией, как покупателем таких товаров (материалов) у другой организации с признаком «расход». Ведь если читать статью 1.1 54-ФЗ от 22.05.2022 г., то «расчеты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги …»? Обязывает ли такая выплата денежных средств за приобретаемые нами товары (материалы) у поставщика пробивать чек подотчетным лицом с признаком «расход».
2. Наша компания выплачивает денежные средства в безналичном порядке физическому лицу по гражданско-правовому договору за оказанные им услуги. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией с признаком «расход» в данном случае в момент перечисления вознаграждения физическому лицу?
3. Наша компания выплачивает денежные средства физическому лицу за аренду автомобиля без экипажа. Денежные средства переводятся с расчетного счета организации на карту физического лица. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией с признаком «расход» в данном случае и если должен, то в какой момент?

Расходы подотчетника без кассового чека

Товарными чеками чаще всего удостоверяют покупки стройматериалов, хозяйственного инвентаря, автомобильных запчастей. Бухгалтеры опасаются принимать их в качестве самостоятельных оправдательных документов без чеков ККМ. Между тем со стороны продавцов нарушений в виде неприменения контрольно-кассовой техники могло и не быть. Ведь в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2022 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) перечислены виды деятельности, при осуществлении которых ККМ разрешено не использовать.

К авансовому отчету могут прилагаться документы, которые удостоверяют расходы подотчетного лица в условиях неприменения ККМ. К ним относятся товарные чеки с рынков и бланки строгой отчетности. При каких условиях такие расходы можно принять в целях налогообложения?

Применение онлайн кассы за рубежом

После того как работник вернулся из командировки, составляется авансовый отчет о потраченных суммах денежных средств. В отчете указывается, сколько средств было потрачено на цели командировки. К отчету обязательно прикладываются подтверждающие документы (кассовые чеки, договоры, квитанции, накладные, транспортные документы и прочие документы). На основании собранного пакета документов работнику возмещаются потраченные суммы денежных средств, а в бухгалтерском и налоговом учете делаются соответствующие проводки. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем организации.

В случае, когда возмещаемые работодателем расходы по найму жилого помещения командированного сотрудника не подтверждены документально, указанные расходы подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ в размере, превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке) (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Чеки ККТ при выплатах по ГПД и подотчетных сумм

В этих случаях расчет происходит между организациями. При таком расчете применяют одну кассу и формируют один кассовый чек. При этом ККТ применяет лицо, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека. Подотчетник в момент расчета применять кассовый аппарат не должен.

При покупке через подотчетное лицо идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании доверенности на совершение расчетов от ее имени, которую он предъявляет. Также две компании могут взаимодействовать на основании договора.

Является ли товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов

Форма N АО-1 «Авансовый отчет» утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2022 N 55. Указаниями по заполнению авансового отчета предусмотрено, что на оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Как происходит выдача денег в подотчёт

Выдача подотчётных средств для руководителя фирмы производится в таком же порядке, как и в случае с остальными сотрудниками. Никаких особенностей и привилегий в получении расходных денег под отчёт для директоров законом не предусматривается, ведь они такие же работники компании, как и все.

Основой процедуры выдачи подотчётных средств является составление приказа вышестоящего руководства. Только на его основании бухгалтерия организации вправе списать с основного счёта предприятия оговариваемую сумму на производственные расходы. Бланк приказа можно скачать в интернете либо составить его в свободной форме, пример которой также с лёгкостью найти на просторах интернета.

Товарный чек вместо кассового чека

Работаю в одной компании (ИП). На одном магазине у нас не установлена ккм. Пришла девушка совершила покупку и попросила товарный чек. Я ей выдал. Но ей оказалось мало одной печати. Она потребовала вторую с обратной стороны. Вопрос : Нужна ли вторая печать?

Мой муж наверное страдает паранойей. Вот уже двенадцать лет, как приносит домой ксерокопии всех товарных и кассовых чеков. Хранит их бережно и не разрешает домашним к ним прикасаться. Для чего это ему надо, не пойму.