Енвд Что Это Такое Простыми Словами 2022

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Вся «учетная» работа ведется в приложении «Мой налог» на смартфоне и занимает пару минут. Единственная обязанность самозанятого — своевременно внести полученную сумму от покупателя и выдать чек. При этом касса вам не нужна, приложение автоматически подготовит чек и передаст данные. А по итогам отчетного месяца само посчитает сумму налога к уплате и сформирует налоговое уведомление.

в расходы пойдут не все понесенные затраты, а только перечисленные в ст. 346.16 НК РФ;
для включения расхода в налоговую базу у вас должно быть документальное подтверждение этой затраты — налоговая может запросить бумаги;
если по итогам года сумма налога окажется меньше 1% от полученных за год доходов, то придется заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов.

налоги будет рассчитывать инспекция по данным онлайн-касс и сведениям банков по расчетным счетам;
не нужно платить взносы за работников и ИП (кроме взносов на травматизм);
НДФЛ с зарплат работников будет рассчитывать, удерживать и перечислять в банк;
не будет налоговой отчетности — не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу;
можно не вести бухгалтерский учет;
минимум контроля — будут проверять только ККТ, камеральные проверки проведут, если обнаружат неуплату налога, а выездных проверок не будет вообще.

На этом режиме вы не сможете открыть обособленное подразделение, нанять нерезидентов, работников с правом на досрочную пенсию, а также совместить с другим режимом. Нельзя будет работать по агентским договорам, договорам поручения или комиссии, а также заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионного соглашения.

Несмотря на то, что единый налог окончательно рассчитывается по итогам года, вы будете платить его в течение года — авансами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок уплаты — не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала. Все уплаченные авансы засчитываются в итоговую сумму налога за год.

средняя численность работников — не более 100 человек;
отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заметно превышают расходы.

налог на прибыль (или единый налог УСН);
налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
налог на доходы физлиц.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2022 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится. Базовые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах. На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

С 2022 года нельзя ни перейти, ни продолжить применять вмененку. Ее отменяют по всей стране. Выберите налоговый режим на замену с помощью нашего бесплатного калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о ЕНВД и переходном периоде в нашей статье. Если вы не найдете ответа на свой вопрос, задайте его в комментариях — мы обязательно ответим.

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Содержание

ЕНВД сегодня и завтра

Применяется налоговый режим в вашем регионе или нет, зависит от решения муниципальных властей. Местный законодатель решает, какие виды деятельностей из списка в Налоговом кодексе взять, выбирает ставку налога от 7,5 до 15 % от вмененного дохода и решает, как применять коэффициент К2 в зависимости от конкретной территории или вида деятельности. Согласитесь, что продуктовые магазины на центральной улице и такой же, но во дворе удаленного района, будут приносить разный доход.

Единый налог на вмененный доход применяется до 2022 года.
Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,915.
До 01.07.2022 необходима установка онлайн-кассы для всех. Затраты на установку онлайн-кассы разрешено компенсировать уменьшением вмененного налога, но не более чем на 18 000 рублей с одного кассового аппарата.

Единый налог на вмененный доход, он же вмененный налог, вмененка — что это такое? Поскольку такой упрощенный налоговый режим очень популярен в бизнес-среде, полезно разобраться в принципах его применения. Расшифровка ЕНВД означает: единый налог на вмененный доход. Вмененный — установленный законодателем гипотетически возможный доход от вашего бизнеса. Сколько бы вы ни заработали в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.

Налоговые новости всегда надо проверять на начало года, потому что возможны изменения и дополнения в Налоговом кодексе и местном законодательстве. Самая актуальная информация о налогах — на нашем сайте и на сайте налоговой. Налоговая инспекция часто готовит официальные брошюры и методички. Например, по ЕНВД в Челябинской области в 2022 году на официальном сайте налоговой есть брошюра.

в организации среднесписочная численность более 100 сотрудников;
организация относится к крупным налогоплательщикам;
в организации более 25 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам;
услуги или торговля осуществляются в рамках договора простого товарищества или по договору доверительного управления имуществом;
организация или предприниматель — плательщик ЕСХН.

Единый налог на вмененный доход в 2022 году для ООО и ИП

Главным условием применения налога как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
Фирма не является:
- некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов;
- образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

К2 — коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.

Физический показатель — это «единицы», которые зарабатывают доход. Что необходимо использовать в виде такого показателя для каждого типа деятельности закрепляется в НК — к примеру, число наемных работников, количество перевозимых пассажиров, площадь магазина или стоянки и т.д. Исходя из этой информации налогоплательщик должен сам определить его значение и использовать при расчете.

Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
Налог на имущество организаций. Не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,915*0,9= 62 046
Далее считаем сумму налога за второй месяц, она равна: 12000*4 (человека)*1,915*0,9= 82 728
Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,915*0,9= 124 092
Итоговая сумма за квартал: 62 046+82 728+124 092=268 866
Сумма налога равна 268 866*15% = 40 330
Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 40 330/2=20 165. Так как сумма взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%.Таким образом, сумма налога к уплате составит 20 165. Так как мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем — 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
Налог на имущество физических лиц — не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (в народе «вмененка») — это специальный налоговый режим. Правила применения ЕНВД регулирует Налоговый кодекс РФ (глава 26.3). Ниже мы рассмотрим важные нюансы этой системы. Но для того чтобы точно определиться с выбором для своего бизнеса, проконсультируйтесь с юристом.

штат не превышает 100 человек;
деятельность осуществляется не по договору простого товарищества и не по договору доверительного управления;
деятельность не связана со сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
доля в уставном капитале других юрлиц до 25% (для ООО);
деятельность не связана с оказанием услуг общественного питания в учреждениях образования, здравоохранения и соцобеспечения (для ООО). Но, если школа сдает все помещение столовой (кухня, зал) в аренду, то режим применять можно. А если только кухню, то нельзя.

ЕНВД создан для ограниченного круга отраслей. Например, ветеринарных клиник, магазинов (лимит по площади до 150 кв.м.), кафе и ресторанов, гостиниц и частных домов (лимит по площади до 500 кв.м), мастерских и т.д. Полный список направлений представлен в статье 346.26.

Задаем в поиске «ЕНВД», выбираем нужный регион. Допустим «Ульяновская область». Убеждаемся, что режим действует, пока до 2022 года.
Переходим в «Особенности регионального законодательства», ищем нужный город. Допустим, г. Димитровград.
Знакомимся с законодательством по региону. Смотрим, применим ли режим к вашему бизнесу. В г. Димитровград спецрежим действует по всем направлениям, как в статье 346.26 НК РФ.

Что, если компания расширилась и увеличился штат? Если организация перестает соответствовать требованиям ЕНВД, то она теряет право применять спецрежим. Допустим, компания 16 сентября приняла 2 сотрудников, общий штат теперь составляет 102 человека. Организация должна до 23 сентября, то есть в течение 5 дней, направить заявление по форме ЕНВД-3 в ФНС.

Важно, чтобы производство было основной деятельностью. Доля доходов от реализации произведенной продукции должна быть не менее 70% от всех доходов. Если вы выращиваете на продажу рассаду и параллельно торгуете закупленным инвентарем, то доходы от рассады должны быть больше, чем от продажи инвентаря (не вашей продукции).

годовой доход не должен превышать 150 млн руб.;
количество работников — до 100 человек;
не должно быть филиалов;
остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.;
доля участия других организаций в вашем уставном капитале — не больше 25%.

налоги будет рассчитывать инспекция по данным онлайн-касс и сведениям банков по расчетным счетам;
не нужно платить взносы за работников и ИП (кроме взносов на травматизм);
НДФЛ с зарплат работников будет рассчитывать, удерживать и перечислять в банк;
не будет налоговой отчетности — не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу;
можно не вести бухгалтерский учет;
минимум контроля — будут проверять только ККТ, камеральные проверки проведут, если обнаружат неуплату налога, а выездных проверок не будет вообще.

Единый налог на вменённый доход; это просто

Ставка определяется федеральным законодательством и составляет 15% (это предельная величина). Вместе с тем в регионах и даже в отдельных районах местные органы власти могут установить и льготную ставку в диапазоне от 7,5% до 15%. Такая мера предпринимается в отношении малого бизнеса, развивающихся предприятий и т.п. Узнать о конкретном размере ставки можно в местной налоговой службе.

Налоги рассчитываются с любого вида предпринимательской деятельности, а также с отдельных доходов частных лиц. Причем практически всегда они определяются как процент от этого дохода – например, НДФЛ составляет 13%. Только ЕНВД является исключением: в этом случае реальный размер дохода предпринимателя не имеет никакого значения, потому что размер сбора известен заранее: она определяется федеральным и региональным законодательством.

В общем случае документ сдается либо по месту регистрации, либо по месту, где ведется бизнес. При этом даже при наличии нескольких подразделений декларацию можно передать по месту нахождения любого из них (подается единый документ сразу по всем подразделениям). Однако если лицо оказывает автотранспортные услуги, размещение рекламы в транспорте или услуги по мобильной торговле, сдавать документ допускается только по месту нахождения ООО или по месту регистрации предпринимателя.

Он определяется законодательством, без привязки к фактическому доходу, поэтому всегда известен заранее.
Он заменяет все остальные налоги.
Платить ЕНВД можно далеко не со всех видов занятий – соответствующий перечень приводится ниже.

ВД – это предполагаемый размер вмененного дохода (из расчета за 1 месяц).
БД – показатель основной (базовой) доходности, который может меняться в результате применения специальных коэффициентов. Определяется по данным Налогового кодекса.
ФП – физический показатель; он также определяется данными кодекса:
КД – это суммарное число дней за отчетный период.
КД₁ – это суммарное число дней, в которые осуществляется деятельность (обслуживание, торговля и т.п.).

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Помните, что расчёты основаны на параметрах 2022 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2022 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2022 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.

Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2022 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2022 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Сейчас в Государственной думе рассматривают сразу три законопроекта о продлении ЕНВД. И все они уже получили отрицательные заключения профильных комитетов. Это значит, что шансов на принятие у них почти нет.

Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2022 года. Отнесите его в инспекцию по месту регистрации или отправьте через личный кабинет налогоплательщика с помощью электронной подписи. Если не успеть до конца 2022, то следующее «‎окно» для смены режима откроется только через год.

Что такое ЕНВД — виды действительности, плюсы и минусы, расчет налога и отчетность (декларация, КБК, пояснительная записка)

необходимость уплачивать расчетную фиксированную сумму налога, даже если предпринимательская деятельность в отчетный период велась в убыток;
значительная сумма налога при ведении бизнеса на больших (по площади) торговых площадках;
при большой доле затрат (около 70 % от дохода) ЕНВД становится экономически не выгоден;
ограниченный перечень видов хозяйственной деятельности, при которых законодательством разрешено применение ЕНВД;
отсутствие ЕНВД как налогового режима в некоторых субъектах РФ, например, в Москве (с 01.01.2022 года);
запрет на предоставление услуг юридическим лицам;
частое предоставление отчетности (ежеквартальное).

Приведем пример: в компании по предоставлению бытовых услуг работают 2 человека. Базовая доходность этой фирмы для исчисления ЕНВД будет равна 2 х 7500 = 15000 (руб.). При этом не имеет значения, удалось ли заработать эту сумму данным труженикам, или же, напротив, они сумели получить за работу в десять раз больше.

Необходимость совмещения связана с тем, что компании или ИП, находящиеся на «вмененке», не вправе оказывать услуги юридическим лицам, их деятельность распространяется только на физических лиц. В таких ситуациях бухгалтерский учет ведется раздельно по каждой из систем налогообложения.

Ставка ЕНВД © регламентируется законодательством. Налоговый Кодекс РФ в ст. 26.3 предписывает применять такие показатели:

15 % — общая ставка;
7,5 % — для ИП, впервые зарегистрировавшихся с 1 июля 2022 года по 30 июня 2022 года. Эта льготная ставка применяется в течение 4 налоговых периодов (4 квартала) со дня регистрации.

Июнь – последний месяц 2 квартала, но если бы ИП работал весь квартал полностью в одинаковом составе, то рассчитанную сумму нужно было бы умножить на 3. Если бы состав его бригады поменялся за расчетный период, то налог нужно было бы рассчитывать отдельно по каждому месяцу, а затем полученные суммы сложить.

Какой режим налогообложения выбрать ИП и ООО в 2022 году

Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%.

освобождение от сдачи налоговой отчетности в инспекцию;
нулевые взносы на страхование для сотрудников и ИП (уплачиваются только взносы на травматизм, но они фиксированные — 2 040 руб. в год);
освобождение от некоторых видов налогов (на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ), но с рядом исключений;
самое главное – полностью автоматизированный расчет: налоговая сама собирает данные о доходах и расходах с ККТ, уполномоченного банка или через личный кабинет налогоплательщика, и по ним рассчитывает сумму налога.
не нужно вести налоговый учет и КУДиР.

На прибыль для организаций в размере 20% или НДФЛ для ИП — 13%.
На имущество.
НДС (ставки от 0% до 20% в зависимости от вида реализуемых товаров, работ, услуг). Можно уменьшить на сумму «входящего» НДС, выставленного поставщиками, при соблюдении определенных условий (в частности наличия счетов-фактур и других первичных документов).

УСН «доходы минус расходы» более выгодна для субъектов, которые имеют много регулярных расходов (70-80%) от дохода, при этом траты легко можно подтвердить перед налоговой инспекцией (есть в наличии все чеки, закрывающие акты, накладные и т. д.). Этот вариант чаще выбирают предприятия розничной торговли или общепита.

Патентная система разработана только для индивидуальных предпринимателей. Патент применяется к определенному виду деятельности. То есть если ИП ведет несколько направлений бизнеса, а под патент попадает только один из них, то ему придется совмещать два режима (например: УСН и патент).