НДФЛ с продажи недвижимости в 2022 году для физических лиц
Если налогоплательщик продает квартиру или землю, которой владел меньше трех лет (например, подаренную родственниками) или меньше пяти лет (после 01 января 2022), в установленный законодательством срок он должен подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован.
Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2022, а решил продать ее в 2022 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.
Уточнено, освобождается ли доход физлица от НДФЛ при продаже доли в уставном капитале
Какая материальная помощь физлицу признается единовременной в целях освобождения от НДФЛ? Узнайте из материала «Единовременные выплаты (включая материальную помощь), не подлежащие обложению НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Доходы, получаемые физлицом от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале организации, а также акций, перечисленных в п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса, освобождаются от НДФЛ независимо от того, приобреталась ли эта доля в уставном капитале общества по договору купли-продажи или при его учреждении. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 июня 2022 г. № 03-04-05/43795 «Об освобождении от налогообложения доходов физических лиц, полученных при продаже долей участия в уставном капитале ООО, приобретённых при учреждении общества». При этом на дату реализации (погашения) акций, например, которые относятся к ценным бумагам и не обращаются на организованном рынке ценных бумаг или долей, они должны непрерывно принадлежать налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Продажа квартиры, полученной по наследству
- в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
- налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
- для граждан РФ — 13%;
- для иностранных граждан — 30%.
- если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
- если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).
Переход доли в ООО по наследству
Иными словами, после смерти мужа, который был участником ООО, но не оставил завещания, получить его долю по закону может жена, которая, к примеру, в течение жизни вела домашнее хозяйство, а следовательно не имеет каких-либо профессиональных навыков в вопросах деятельности ООО.
В юридической практике последних лет довольно часто поднимаются вопросы, связанные с наследованием доли в уставном капитале ООО.
Ндфл С Продажи Полученной По Наследству Доли В Ооо 2022 Год
- если сохранены документы, которые подтвердят ваши расходы на приобретение жилья, то вы имеете возможность уменьшить налоговую базу на затраты при покупке.
- при отсутствии такой документации сумма имущественного вычета – 1 млн. руб.
При оформлении сделки купли-продажи многие продавцы стараются документально занизить объем собственной прибыли. Так они отчисляют меньший налог. Покупателю это не выгодно, если он в будущем собирается выставить жилье на учет в налоговой службе и получить вычет (он будет также в меньшем объеме).
Налог с продажи квартиры по наследству
При вступлении в право собственности на квартиру, переданную по наследству, гражданин при сделке купли-продажи не испытывает совершенно никаких трудностей, и законодательство не устанавливает никаких ограничений для этой категории лиц.
- срок владения составляет не более 3 лет, размер ставки налогообложения будет 13%;
- участвовать в получении вычета с 2 000 000 руб. (работающий пенсионер, отчисляющий подоходный налог государству);
- может полностью освобождён от уплаты налога, если стоимость продажи меньше 100 000 руб. или при наличии других претендентов-наследников, которые обладают правом на получения вычета.
Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ
Если нотариус заверяет сделку на отчуждение доли, то он и подает заявление в территориальное отделение НС о том, чтобы в ЕГРЮЛ были внесены изменения. Заявление нотариусу необходимо подать в электронном виде, заверив своей электронной подписью.
- проценты по займу, если он был взят на приобретение ДУК;
- стоимость акций ОАО, если в дальнейшем произошла реорганизация общества в ООО;
- сумму долга общества по договору займа, который был приобретен участником на основании договора цессии;
- нотариальные услуги и комиссионные, которые участнику пришлось оплатить при покупке доли.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли
В такой ситуации плательщику достаточно представить в налоговую доказательства того, что он подпадает под ст. 217 НК РФ — документы о приобретении и продаже, из которых можно увидеть длительность владения. При этом сдавать декларацию не нужно, достаточно написать заявление на имя начальника инспекции в произвольной форме.
Но если она продаст свою долю и оформит отдельный договор, желательно с датой, отличной от дат заключения договоров по продаже других долей, то она получит полный вычет — до 1 000 000 рублей. Ее база будет равна нулю, и налог тоже станет нулевым.
Это видео недоступно
Вот, что Вы узнаете:
0:01 Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2022 году
0:18 Где и как скачать программу Декларация: на сайте налоговой инспекции
0:55 Что изменилось в бланках налоговой отчетности в 2022 году
1:28 Изменения в занесении личных данных: в декларации за 2022 год теперь не нужно указывать адрес прописки, эта информация отсутствует в новой форме.
1:54 Вкладка Доходы не поменялась
2:02 Вкладка Вычеты — Стандартный вычет на детей не изменился
2:12 Социальные вычеты — добавилось поле Оценка квалификации
2:27 Изменения в бланках 3НДФЛ по имущественному вычету: теперь заносится кадастровый номер объекта недвижимости (при покупке квартиры, комнаты, дома или их долей)
3:06 ИИС — возврат по инвестиционному вычету теперь не ограничен: налог на полученную прибыль при сделках по инвестициям можно вернуть полностью
3:33 Сроки подачи (сдачи) налоговой декларации 3-НДФЛ в 2022 году в ИФНС
4:16 Заполнение налоговой декларации на сайте Налоги-Просто!
Вот ссылки, о которых шла речь в видео:
1. Как заполняется общая информация в декларации 3НДФЛ: https://www.youtube.com/watch?v=c7URI.
2. Как заполнить вкладку Доходы. Заносим полученные доходы из справки 2-НДФЛ: https://www.youtube.com/watch?v=FzpqS.
3. Заполнение декларации на возврат стандартного вычета на детей https://www.youtube.com/watch?v=Jqw5f.
4. Заказать заполнение декларации 3-НДФЛ: http://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Уплата налога с продажи доли квартиры
Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.
Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству
1. Госпошлина – денежная сумма, взимаемая нотариусом за выдачу свидетельства о наследовании. Законодательно определен размер госпошлины (представляет собой процент от общей стоимости, наследуемого имущества):
Если вы продаете недвижимость, которой владеете более, чем 3 года, налог на прибыль с вас не взимается. Важно учитывать, что отсчет начала этого срока в случае с наследной недвижимостью исчисляется с момента открытия наследственного дела.
Как облагается НДФЛ продажа физическим лицом доли в уставном капитале ООО
Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций не облагаются НДФЛ при соблюдении совокупности условий (п. 17.2 ст. 217 НК РФ; ч. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2022 N 395-ФЗ; Письмо УФНС России по г. Москве от 06.10.2022 N 20-14/096429):
- сумма денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении ООО или при увеличении его уставного капитала;
- расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале ООО.
Налог с продажи квартиры в 2022 году
Но как быть тем, кто получил недвижимость по наследству, в дар или по приватизации? Ведь они не приобретали ее за собственные средства. Для этого предусмотрен имущественный вычет в соответствии с п.1 ст. 220 НК РФ. С ним можно законно снизить сумму налога. Его максимальная сумма – 1 млн. рублей.
Обратите внимание! С 2022 года будет действовать новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 03.10.2022 года № ММВ-7-11/569@. В отличие от старой формы новая декларация сокращена и упрощена, заполнить придется только Титул и оба раздела, а расчет же заносится в Приложение. По-прежнему самым удобным способом сдачи отчетности для налогоплательщиков является личный кабинет на сайте ФНС, где можно заполнить декларацию как в режиме онлайн, так и скачать программное обеспечение с ее актуальными формами.
Налоги при продаже квартиры полученной по наследству в 2022 году
Однако в отношении недвижимого имущества, приобретенного после 2022 года. установлен иной минимальный срок владения — 5 лет, за исключением недвижимости, полученной: по договору пожизненного содержания с иждивением; в результате приватизации; по наследству; в дар от близкого родственника. Для указанных объектов действует прежнее трехлетнее ограничение по сроку владения. Момент отсчета срока владения имуществом начинается: Если имеет место договор купли-продажи, мены, дарения, ренты, если вы получили квартиру после сноса дома или приватизировали квартиру — это момент регистрации договора в регистрационной палате. Если дом — новостройка, то срок отсчитывается со дня получения свидетельства о регистрации права собственности. Если вы получили недвижимость по наследству, то срок владения недвижимостью исчисляется со дня смерти наследодателя. Если ваша квартира находится в кооперативном доме, то срок владения недвижимостью считается со дня полной выплаты денежного пая (а не со дня получения свидетельства о регистрации в регистрационной палате). Спешим огорчить тех, кто намеренно занижает цену в договоре в надежде сэкономить на налогах — введенными поправками были ужесточены правила уплаты налога в случаях, когда сумма сделки меньше 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости .
Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим). От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более. Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника. Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ)
Платится ли налог с продажи доли квартиры полученной по наследству
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру .
Более дальние родственники . например тети и дяди или двоюродные братья, а также вовсе друг другу посторонние люди, получившие такой подарок, обязаны уплатить налог в виде 13% от кадастровой стоимости жилища (ст. 224 НК ).
Налог с продажи земельного участка с 2022 года для физических лиц
Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.
Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.