Расчет Подоходного Налога В Рб В 2022

Содержание

Подоходный налог в Республике Беларусь

В разных странах используется прогрессивная (Германия, Франция, США, Китай и др.) либо плоская шкала подоходного налога (Россия, Латвия, Литва, Грузия и др.). При прогрессивной бедные иногда вовсе не платят налог или платят очень мало, а сумма подоходного налога для богатых может превышать половину дохода. Плоская шкала подоходного налога означает одинаковый для всех процент отчислений.

Средства, потраченные на оплату первого образования плательщика или членов его семьи.
Деньги, потраченные на страхование жизни и здоровья, будущей пенсии, медицинское страхование.
Расходы на приобретение жилья. Однако подоходный налог на строительство и покупку жилья не начисляется только тем, кто нуждался в улучшении жилищных условий и был зарегистрирован в этом статусе.

Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 635 руб.
Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 37 руб. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
70 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 177 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.

Полное освобождение от подоходного налога получают сотрудники бюджетных организаций, но только один раз в год на сумму выплаты для оздоровления. Размер этой суммы не определен.
От подоходного освобождаются путевки для детей в оздоровительные учреждения, оплачиваемые организацией или предпринимателем. Ограничения: 954 руб. на одного ребенка один раз в год.
От подоходного налога освобождены подарки в денежной и не денежной форме, на сумму не более 7 521 руб. в год.
Не облагаются подоходным налогом суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой: подарки, призы и пр., но не более чем на 2 272 руб. в год от одного источника. Это касается также пенсионеров, получающих названные блага от бывшего работодателя.
Не начисляется подоходный налог на доходы от других организаций, в т. ч. подарки и пр., если их стоимость по каждому источнику не превышает 150 руб.
Подоходный не взимается с платежей организации за работника по страховым услугам, в т.ч. медицинским, в сумме не более 3 890 руб. в год из одного источника.
Не уплачивают подоходный с безвозмездной помощи на сумму не более 15 030 руб. в год из всех источников.
Выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходным.

На этом список льгот и вычетов по подоходному налогу не заканчивается. Полную информацию об этом можно найти в главе 18 Особенной части Налогового кодекса, а также в других регулирующих эту тему законодательных актах. Их довольно много, потому иногда лучше обратиться за консультацией к специалисту.

Учёт доходов при подоходном налоге

При уплате подоходного налога индивидуальный предприниматель ведет учёт своей выручки в книге учёта доходов и расходов. Такая книга может вестись на бумажном носителе или в электронном виде. При ведении книги в электронном виде ИП должен по окончании календарного года оформить её на бумажном носителе. Книга ведется до полного её использования, после чего необходимо заводить новую книгу.

Доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки;
Внереализационные доходы – доходы, не связанные на прямую с предпринимательской деятельностью (продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг). Например, проценты на расчетном счете, курсовая разница при продаже валюты, взысканная пеня, пособие по нетрудоспособности;
Перечень внереализационных доходов приведен в пункте 6 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь), уменьшенные на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.

книгу учёта основных средств;
книгу учёта нематериальных активов;
книгу учёта отдельных предметов в составе средств в обороте;
книгу учёта сырья и материалов;
книгу учёта товаров (готовой продукции);
карточку лицевого счета;
платежную ведомость;
книгу учёта доходов и расходов;
книгу учёта сумм налога на добавленную стоимость.

В тоже время ИП, ведущий учёт в книге учёта доходов и расходов при УСН, по своему желанию может учитывать выручку по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) независимо от даты проведения расчетов по ним. В этом случае выручка ИП включается в налоговую базу в день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Тот или иной принцип отражения выручки устанавливается письменным решением индивидуального предпринимателя и изменению в течение календарного года не подлежит. При отсутствии такого решения доходы от реализации учитываются по принципу оплаты (п.3 ст. 213 и п.3 ст. 205 НК).

Если доходы получены из-за границы, и с них были уплачены налоги в соответствии с законодательством иностранного государства, то такие доходы определяются в размере, который был до уплаты таких налогов. Во избежание двойного налогообложения ИП может представить в налоговую инспекцию документы о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства (п.1 ст. 224 НК).

Подоходный налог в 2022 году

· Вознаграждения плательщикам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, при проведении организацией презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ею деятельностью.

3. Планируется убрать ограничения по размеру льготы, предоставляемой в отношении путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет (в настоящее время максимум 954 руб. на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода)

Организацией в соответствии с заключенным с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договором подряда 05.01.2022 начислено 810 руб. за выполненные им в декабре 2022 г. и в январе 2022 г. работы, в т.ч. за декабрь 2022 г. – 770 руб., а за январь 2022 г. – 40 руб.

· Материальное обеспечение ( в размере оплаты или возмещения организациями и ИП расходов на проведение культурных мероприятий, а также мероприятий, приуроченных к общереспубликанским и (или) профессиональным праздничным дням (за исключением доходов, указанных в левом столбце, которые будут исключены)

Законом предусмотрено, что налоговые агенты обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных в 2022 г. на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй п. 19 ст. 208 НК , если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысит 2 965 руб. в день (за 2022 г. указанные сведения должны представляться, если размер такой выплаты превысил 2 761 руб.).

6. Упрощен порядок проведения зачета подоходного налога, уплаченного с доходов, полученных физлицами в иностранных государствах, при уплате ими подоходного налога в Республике Беларусь. В частности, упраздняется необходимость получения от иностранных компетентных органов документов о полученном доходе и об уплате налога в иностранном государстве, если такие сведения представляются налоговым органам в рамках международных договоров по обмену налоговой информацией (ч. 2 — 4 п. 1, ч. 8 п. 2 ст. 224 НК).

7) денежные премии, полученные победителями и участниками республиканского конкурса «Семья года», в размерах, установленных законодательством, а также призы, полученные победителями и участниками этого республиканского конкурса (п. 27 ст. 208 НК). Все участники указанного конкурса (не только его победители) получают денежные премии и призы (Постановление Минтруда и соцзащиты N 53). Теперь доходы всех участников освобождаются от налогообложения.

Эти доходы будут облагаться подоходным налогом, если при камеральной проверке соответствия расходов и доходов они указаны плательщиком в качестве источника в пояснениях об источниках доходов и превысили 200 базовых величин в год. С суммы превышения уплачивается подоходный налог в размере 10%. При этом налоговые вычеты и освобождение по ч. 1 п. 23 ст. 208 НК не применяются (ч. 8 — 11 п. 19, ч. 2 — 5 п. 20 ст. 208 НК).

3. Если при камеральной проверке соответствия расходов и доходов плательщиком в пояснениях об источниках доходов в качестве источника указаны доходы, полученные от сдачи физлицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, и они превысили 10-кратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога в фиксированных суммах, то с суммы превышения уплачивается подоходный налог в размере 10%.

2. Из доходов, не признаваемых объектом налогообложения, исключены доходы в виде призов, вознаграждений и иных поощрений в денежной и (или) натуральной формах, а также вознаграждений иным физлицам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам для проведения организациями и ИП презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью (подп. 2.2 ст. 196 НК). Вместе с тем при их налогообложении применяется льгота, предусмотренная п. 23 ст. 208 НК.

Индивидуальные предприниматели и иные физические лица, самостоятельно уплачивающие взносы (а также в случае уплаты взносов за граждан, которым они предоставляют работу по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам) имеют возможность посредством системы «Расчет» единого расчетного и информационного пространства (ЕРИП) уплачивать взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (ФСЗН).

Согласно пункту 2 статьи 11 Закона Республики Беларусь «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда» от 15 июля 2022 г. № 118-З (далее — Закон) индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и уплачивают взносы со дня постановки их на учет в качестве плательщиков.

состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм,
являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц (данная норма применяется с 29.07.2022);
являются получателями пенсий;
имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования;
участвуют в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.

При этом сумма взносов, причитающаяся к уплате, не должна быть менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством в размере 35 % (29 процентов на цели пенсионного страхования и 6% — на цели социального страхования).

В графе «Размер страховых взносов, процентов» указываются размеры обязательных страховых взносов в процентах, установленные в соответствии с законодательством для плательщика взносов на пенсионное и социальное страхование и для работника на пенсионное страхование. Для индивидуальных предпринимателей он составляет 35% (29 – 6 — 0).

Жлобинский районный исполнительный комитет

В связи с принятием Закона Республики Беларусь от 31.12.2022 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон №141-З) с 1 января 2022 г. в главу 33 Налогового кодекса в части применения единого налога индивидуальными предпринимателями внесены следующие изменения и дополнения:

В этой связи индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют такую декларацию (расчет) в налоговый орган.

реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса;
осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
осуществлении общественного питания;
осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.

3. Законом №141-З предоставлено право индивидуальным предпринимателям, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения с соблюдением условий их применения, предусмотренных Налоговым кодексом в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г. (пункт 18 статьи 7 Закона №141-З).

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г. Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2022 г.

Новшества в исчислении подоходного налога с 1 января 2022 года

Справочно: такие выпускники в соответствии с п. 4 ст. 84 Кодекса Республики Беларусь об образовании (далее – Кодекс об образовании) не являются в течение срока обязательной работы молодыми специалистами. Вместе с тем на них распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные подп. 3.1–3.3 п. 3 ст. 48 Кодекса об образовании;

в течение налогового периода – налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы);
по окончании налогового периода – налоговым органом при подаче налоговой декларации (расчета) (по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы)) (часть первая п. 2 ст. 210, часть 16 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

7. Увеличены ставки подоходного налога в фиксированных суммах, установленные в отношении доходов, полученных от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (приложение 2 к НК).

Справочно: неправомерное неудержание и неперечисление в бюджет суммы подоходного налога с физических лиц – это невыполнение налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию из доходов плательщика и перечислению в бюджет суммы подоходного налога с физических лиц, выразившееся в неотражении сведений об объекте налогообложения подоходным налогом с физических лиц в налоговом и (или) бухгалтерском учете при его фактическом наличии, установленном на основании собранных доказательств либо данных, представленных правоохранительными органами.

5. В части первой п. 5 ст. 202 НК установлен порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами по доходам, получаемым от физических лиц (белорусских и (или) иностранных), аналогичным порядку при получении доходов от белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей.

Расчет подоходного налога

заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
выплаты по больничным листам;
выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

7 главных изменений в НК-2022 для ИП: объяснения эксперта и примеры

ПРИМЕР ИП в 2022 году предоставлял для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2022 году УСН без уплаты НДС. В 2022 году ИП продолжил осуществлять указанный вид деятельности и 18 января 2022 года представил для краткосрочного проживания квартиру в Минске. В данном случае ИП не может с 1 января 2022 года продолжить применение УСН, поскольку, в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса, сдача в аренду имущества признается услугой. Индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 года вправе в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, производить уплату подоходного налога. В то же время ИП вправе вместо уплаты подоходного налога в отношении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания уплачивать единый налог. В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года. Так как ИП впервые начинает в 2022 года осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года представляется индивидуальным предпринимателем не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности, то есть не позднее 17 января 2022 года.

ПРИМЕР Индивидуальный предприниматель, оказывающий бухгалтерские услуги организациям, в IV квартале 2022 года представил в налоговый орган уведомление о переходе на применение УСН с 2022 года. Однако по нормам обновленного Налогового кодекса ИП уже не вправе с 1 января 2022 года применять УСН и с этой даты будет уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Данному индивидуальному предпринимателю не требуется представлять в срок не позднее 20 февраля 2022 года в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН в порядке, определенном в пункте 5 статьи 327 Налогового кодекса.

Единый налог можно применять только при оказании услуг по заказам граждан (физических лиц), приобретающих или использующих услуги исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
С 1 января 2022 года реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществление общественного питания исключаются из сферы применения единого налога (подпункты 2.3, 2.5 и 2.6 пункта 2 статьи 336 Налогового кодекса, подпункт 1.1.10 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса).

ВАЖНО! Если индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги, в 2022 году применял УСН с уплатой НДС и, переходя на уплату подоходного налога с 1 января 2022 года, желает продолжить уплату НДС, ему необходимо не позднее 20 января 2022 года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление установленной формы о принятом решении об уплате НДС (подпункт 1.3 пункта 1 статьи 113 Налогового кодекса).

— В первое время после вступления в силу изменений законодательства всегда много вопросов. А после таких глобальных изменений, как в этот раз, они возникают по самым разным поводам. Если есть непонимание по видам деятельности, от трактовки которых зависит применение той или иной системы налогообложении, советую отправлять запросы в свои налоговые органы (в личном кабинете), а также в Национальный статистический комитет. Запросы можно отправлять в электронном виде с помощью ЭЦП, это быстро и надежно.

Здравствуйте. В одном из ответов Вы писали:
«многие ИП по рознице ведут суммовой учёт, надо составлять ежеквартальные инвентаризации, это просто, даже многие с УСН приходили на ОСН т.к. выгодней и суммовой учёт простой»
Я сам ИП, пока на УСН, но с 2023 придется переходить на ОСН, поэтому если можно то более подробно объясните как с помощью суммового учета и инвентаризации можно будет высчитывать свой доход, что потом заплатить положенные 16%…

В соответствии с п. 31.14.1 ст. 205 Налогового кодекса Не учитываются расходы 31.14 — 1. расходы, относящиеся к особым режимам налогообложения (УСН), за исключением расходов, понесенных в период применения особого режима налогообложения, при этом относящихся к доходам от реализации, полученным в период применения общего порядка налогообложения;
Поэтому можно применить расходы, но всё должно быть документально оформлено.

Ответ 7. Правильно понимаете, имеете право на вычет 20%, кроме данного вычета ещё есть право на стандартные вычеты, при доходе за квартал не более 2452 белорусских рублей есть право на ежемесячный вычет в сумме 135 р. в месяц, и вне зависимости от размера доходов вычет на детей, иждивенцев, жену в декрете. А декларацию надо подавать не по УСН а по подоходному налогу с ИП и вести книгу учёты доходов по подоходному налогу.

КАССОВЫЙ ПРИНЦИП Надо сказать что с 2022 года при применении УСН введён кассовый принцип учёта выручки, т.е. поступила выручка независима от того это последующая оплата или предоплата. Но на подоходном налоге кассовый принцип учёта выручки не применяется.

Доброго времени суток, Васіль
По ИП считается не ежемесячный доход (817) а квартальный — 2452, т.е. если даже в одном месяце, например, январе доход 1500, а в следующих, к примеру, по 400 и всего за квартал 2300, то вычет положен за все три месяца. Если за квартал превысит 2452 а в одном месяце будет менее 817, вычет не положен.
Это касается только вычета на самого ИП, если есть дети и иждивенцы то вычет положен.

Проектом НК предусмотрен закрытый перечень расходов на рекламу, которые могут быть учтены без нормирования в составе затрат, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, среди них расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети; расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов; расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и о самой организации.
«Другие расходы на рекламу, которые не включены в этот перечень — например, приобретение призов для рекламных игр — могут быть учтены при налогообложении только в составе прочих нормируемых затрат», — сказала Елена Говша.

117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.

16,0% начисляется на прибыль по основной деятельности частных предпринимателей, работников адвокатских и нотариальных контор, основанием этого служит Налоговый кодекс государства;
16,0% также взимается от величин, превышающих издержки над доходами;
16,0% уплачивают физические лица, занимающиеся незаконным предпринимательским процессом;
13,0% ― основной тариф на доходы индивидуумов, наемных рабочих предприятий;
9,0% ― индивидуальная налоговая подать для трудящихся, занятых в сфере высоких технологий для развития IT-бизнеса, согласно Декрету президента страны;
6,0% взимается с дивидендов, при отсутствии в течение 36 месяцев распределения прибыли у отечественных получателей;
4,0% высчитываются с размера выигрышей, полученных при помощи юридических организаций ― законодательно оформленных азартных клубов, букмекерских контор, и лотерей;
отсутствует платеж, если не было поступлений в течение последних 60 месяцев у отечественных получателей.

С 2022 г областные Советы депутатов (в том числе местные Советы депутатов базового территориального уровня и Минский городской Совет депутатов) наделяются правом увеличивать ставку налога на прибыль (на сегодняшний день — 18%) не более чем на 2% для отдельных категорий плательщиков, которые полностью уплачивают налог на прибыль в местные бюджеты.
Предполагается, что исчисление налога на прибыль по новой ставке будет осуществляться с 1 января года, следующего за годом, когда решение об увеличении ставки было принято.

Пример. Индивидуальный предприниматель арендует помещение за 200 рублей. За аренду платит из собственного дохода, который составляет 1200 рублей. Он указывает аренду в графе расходов, следовательно, с этой суммы подоходный налог в размере 16% не взимается. То есть подоходным налогом облагается только 1000 рублей, и сумма платежа составит 150 рублей, а не 192. Экономия в данном случае – 42 рубля. А ведь сюда могут быть добавлены и другие расходы, которые снизят налоговую нагрузку еще больше.

7 главных изменений в НК-2022 для ИП: объяснения эксперта и примеры

2. С 1 января 2022 года ИП вправе вместо уплаты подоходного налога уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке, установленном главой 33 Налогового кодекса. Однако тут есть два важных ограничения:

3. Объектом налогообложения при применении подоходного налога является доход, то есть разница между выручкой и фактически понесенными затратами. Затраты должны быть совершены в «производственных» целях и документально подтверждены. Либо предприниматель может не вести учет фактических затрат для налогообложения, а воспользоваться правом на применение профессионального вычета в размере 20% от выручки.

Единый налог можно применять только при оказании услуг по заказам граждан (физических лиц), приобретающих или использующих услуги исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности
С 1 января 2022 года реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществление общественного питания исключаются из сферы применения единого налога (подпункты 2.3, 2.5 и 2.6 пункта 2 статьи 336 Налогового кодекса, подпункт 1.1.10 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса).

7. Создание ООО только для того, чтобы быть на УСН 6%, — не очень хорошая идея. Часто забывают о том, что расходы на вывод дохода собственника общества составят 13% (подоходный налог), плюс расходы на офис или юридический адрес, бухгалтерию, зарплату директора и т.п.

1. При переходе на подоходный налог ИП не становятся автоматически плательщиками НДС. Но такая обязанность возникнет, если выручка предпринимателя составит более 500 000 бел. рублей (примерно $ 194 тысячи), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения такого превышения.

Расчет Подоходного Налога В Рб В 2022

2) доходы в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода, полученных от организации — эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении), а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, при неисполнении застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения — в случае применения в отношении сумм таких доходов имущественного налогового вычета;

1) в течение 2022 года второго и последующего автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого помимо сиденья водителя не превышает 8, или другого механического транспортного средства;

В случае нарушения срока уплаты подоходного налога, совершенного по неосторожности, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает 1 базовую величину, установлена ответственность в виде штрафа в размере
15 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины (от 16,00 белорусских рублей и более). В случае, если нарушение совершенно умышленно, установлен штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (от 320,00 белорусских рублей и более).

После подачи физическим лицом налоговой декларации налоговая инспекция в срок до 30 апреля 2022 направит гражданину извещение об уплате налога, на основании которого подоходный налог необходимо уплатить не позднее 1 июня 2022 года.

1) доходы в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства — в случае применения в отношении сумм таких взносов имущественного налогового вычета;

Расчет Подоходного Налога В Рб В 2022

Объектом налогообложения единым налогом для ИП признается оказание потребителям услуг (выполнение работ), перечисленных в подп. 1.1.1 – 1.1.10 ст.337 НК. С 1 января 2022 г. реализация дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществление деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществление общественного питания планируется проектом Закона исключить из сферы применения единого налога (подп. 2.3, 2.5 и 2.6 ст.336 НК, подп. 1.1.10 ст.337 НК).

МНС информирует ИП, что проектом Закона РБ «Об изменении законов» для ИП с 1 января 2022 г. планируется сокращение сферы применения налога при УСН для ИП. Письмо МНС от 28.12.2022 №3-1-9/02885 «О нормах проекта Закона» содержит также описание примеров для ИП плательщиков налога в 2022 году.

В рассматриваемой ситуации ИП не вправе с 1 января 2022 г. применять УСН. Такой ИП с 1 января 2022 г. будет уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Данному ИП не требуется представлять в срок не позднее 20 февраля 2022 г. в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН в порядке, определенном в п.5 ст.327 НК.

Таким образом, ИП, оказывающие услуги потребителям, и впервые в 2022 г. приступившие к деятельности с уплатой единого налога, представляют налоговую декларацию (расчет) по этому налогу не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности в том календарном месяце, в котором ими впервые в отчетном периоде осуществляется деятельность.

В то же время, с 1 января 2022 г. при оказании услуг по заказам граждан, приобретающих или использующих услуги исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (далее – потребитель), ИП вправе вместо уплаты подоходного налога уплачивать единый налог с ИП и иных физических лиц (далее – единый налог) в порядке, установленном гл.33 НК.

любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

с доходов, полученных от трудовой деятельности в РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд;
с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – иностранца;
с доходов членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.

В документе сказано, что «к расходам физлица относятся денежные средства на приобретение минимального набора продуктов питания и непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения его здоровья и обеспечения его жизнедеятельности, в размере бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения», и такие же на несовершеннолетних детей в размере 50%.

Проектом Налогового кодекса предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование деловой активности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета, а также увеличения его размеров. Предусмотрены меры по упрощению налогового администрирования, прежде всего они связаны с цифровизацией административных процедур. Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности.

Для микроорганизаций в рамках применения упрощенной системы налогообложения с 2022 года отменяется уплата НДС, корректируются критерии применения данного режима (валовая выручка в сумме 2,15 млн рублей в год, численность работников не более 50 человек), единая ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.