Отчетность В 2022 Для Ооо На Осно

Содержание

Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

Что сдавать. Форма декларации за 2022 год утверждена в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года подайте до 1 марта 2022 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2022 № 507п.
ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2022 г. № 482п.
СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2022 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2022 № 103П.
СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2022 № 730П с обновлением от 1 июля 2022 года.

Что сдавать. Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок заполнения с отчета за 2022 год утверждены приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@. В состав формы входит приложение — справка о доходах и суммах налога физлица — ее следует заполнять и сдавать только по итогам года.

изменения в перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости власти субъекта Российской Федерации должны размещать в интернете в пятидневный срок ( п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
утверждён порядок расчёта налога по объектам общей долевой собственности, облагаемым по кадастровой стоимости ( пп. «б» п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя) ( п. 49 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2022 ).

Прописано как считать налог, если в течение года появилось или прекратилось право на льготу. В таких случаях налог нужно рассчитывать с учётом коэффициента: число полных месяцев без льготы, делённые на 12. Месяц возникновения или прекращения права на льготу принимается за полный месяц.

Введены единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей. С 2022 года все организации должны платить налог не позднее 1 марта, а авансовые платежи — в течение месяца после отчётного периода. Раньше срок устанавливали региональные власти.

Скорректировали правила расчёта страхового стажа для определения размеров пособий по болезни, беременности и родам. Теперь в стаж включают и периоды работы в иностранном государстве до получения гражданства в России, если есть международные договоры, предусматривающие суммирование стажа.

Уточнены правила формирования расходов на НИОКР. В отдельный вид расходов на НИОКР выделили расходы на приобретение прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем:

Сроки сдачи отчетности в; 2022 и; 2022 году

Штрафа за неподтверждение вида деятельности нет, но если вы этого не сделаете, ФСС выберет из ваших ОКВЭД код с самым высоким риском и назначит тариф для страховых взносов на травматизм по нему на весь год. Так ваши расходы на взносы могут заметно вырасти.

за декабрь 2022 — до 15 января 2022;
за январь 2022 — до 15 февраля 2022;
за февраль 2022 — до 15 марта 2022;
за март 2022 — до 16 апреля 2022;
за апрель 2022 — до 15 мая 2022;
за май 2022 — до 15 июня 2022;
за июнь 2022 — до 16 июля 2022;
за июль 2022 — до 15 августа 2022;
за август 2022 — до 17 сентября 2022;
за сентябрь 2022 — до 15 октября 2022;
за октябрь 2022 — до 15 ноября 2022;
за ноябрь 2022 — до 17 декабря 2022.

Организации уведомляют государство о размерах страховых взносов, которые уплачены за сотрудников. С 2022 года эта форма отчетности претерпела изменения: взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходит под администрирование ФНС. Взносы на профзаболевания и травматизм остаются в ведении ФСС, по ним по-прежнему нужно будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме.

В ближайшее время закон закрепит новый отчет в Центр занятости. В соответствии с письмом Роструда от 25.07.2022 года №858-ПР, работодатели с работниками предпенсионного возраста сдают в Центр занятости отчет о таких работника. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

за декабрь 2022 — до 15 января 2022;
за январь 2022 — до 15 февраля 2022;
за февраль 2022 — до 15 марта 2022;
за март 2022 — до 16 апреля 2022;
за апрель 2022 — до 15 мая 2022;
за май 2022 — до 15 июня 2022;
за июнь 2022 — до 16 июля 2022;
за июль 2022 — до 15 августа 2022;
за август 2022 — до 17 сентября 2022;
за сентябрь 2022 — до 15 октября 2022;
за октябрь 2022 — до 15 ноября 2022;
за ноябрь 2022 — до 17 декабря 2022.

Отчеты при работе с компаниями из ЕАЭС. Если ООО импортирует товары из Евразийского экономического союза, ему нужно отчитываться по косвенным налогам — НДС, акцизам. На момент написания статьи отчетность по ЕАЭС у ООО возникает при работе с контрагентами из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана.

В декларацию по НДС попадают не все операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Если компания купила товар у неплательщика НДС, обнаружила товар в результате инвентаризации, утилизировала товар — нужно сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Отчет сдается только электронно, на бумаге сдать нельзя.

Если компания на УСН купила или продала товар, подлежащий прослеживаемости, надо сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Компания на УСН отчитывается обо всех действиях с товарами: покупка, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию в электронном виде. Сдать на бумаге нельзя.

Отчет сдается, если плательщик НДС в течение квартала:

приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
утилизировал товар.

Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работал в ООО по состоянию на 1 января 2022 года.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2022 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2022 г. № СА-4-7/22585.

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемых в ПФР форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – если в отчет включено 25 и более физлиц. Электронные сведения СЗВ-ТД подают при численности работающих по трудовым договорам в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.

Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2022).

ООО на ОСНО в 2022 году

Страховые взносы
ООО должны платить за работников взносы на пенсионное (ОПС), медицинское страхование (ОМС), на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев (взносы на травматизм) (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

На ОСНО может работать любое ООО, что отличает эту систему налогообложения от специальных режимов, для нахождения на которых нужно соблюдать определенные требования. Переход на общую систему происходит по желанию компании либо автоматически при нарушении условий применения спецрежима. Недостаток ОСНО – большое число уплачиваемых налогов и отчетности, которую необходимо сдавать. Об этом и пойдет речь в нашей статье.

Отчетность по страховым взносам
ООО, которые платят взносы с доходов физлиц, подают расчеты за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год (п. 7 ст. 431, ст. 423 НК РФ). Срок — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Расчет по форме 4-ФСС ООО сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год (пп. 1, 2 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ).
Сроки сдачи расчета зависят от того, в какой форме компания его сдает:
• расчеты, сдаваемые в электронном виде, нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом;
• расчеты на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом.

Порядок уплаты НДФЛ зависит от того, превышает или нет совокупность налоговых баз, рассчитанная по прогрессивной ставке, порог 5 млн рублей (пп. «а» п. 10 ст. 1, ч. 1, 2 ст. 2 Закона «О внесении изменений…» от 23.11.2022 № 372-ФЗ).
В 2022 и 2022 годах действует переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно. С 2023-го она будет действовать в отношении совокупности налоговых баз, названных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (ч. 3 ст. 2 указанного закона).

Прочие налоги и сборы
К прочим налогам и сборам относят:
• налог на имущество организаций – если у компании есть недвижимость (п. 1 ст. 374 НК РФ);
• земельный налог – если есть в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки (ст. ст. 388, 389 НК РФ);
• транспортный налог – если на ООО зарегистрированы транспортные средства (ст. 357, 358 НК РФ);
• акцизы – если у компании есть операции с подакцизными товарами (пп. 1, 3 п. 1, п. 2 ст. 179, ст. 182 НК РФ);
• водный налог – если ООО по лицензии пользуется водными объектами (п. 1 ст. 333.8 НК РФ);
• налог на добычу полезных ископаемых – если компания пользуется недрами и добывает полезные ископаемые (ст. 334, 336 НК РФ);
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – если ООО является пользователем недр в соответствии с п. 1 ст. 333.43 НК РФ, ведет деятельность по освоению участков недр;
• налог на игорный бизнес – если компания проводит азартные игры и получает доход в виде выигрыша или платы за их проведение (ст. 364, 365 НК РФ);
• торговый сбор – если ООО ведет торговую деятельность в Москве через определенные объекты торговли. Для некоторых случаев есть исключения (ст. 411–413 НК РФ, ст. 1 Закона города Москвы от 17.12.2022 № 62).

в 2022 году будут действовать лимиты, позволяющие применять «упрощенку». По численности сотрудников — 130 человек, по величине доходов — 219,2 млн руб. (200 млн руб. х коэффициент-дефлятор 1,096; см. «Коэффициенты‑дефляторы на 2022 год официально утверждены»). Если эти показатели не будут соблюдаться, следует заранее выбрать иную налоговую систему;
в 2022 году для субъектов малого и среднего бизнеса продолжат действовать пониженные тарифы страховых взносов. Они применяются к части зарплаты, превышающей МРОТ ( п. 2.1 ст. 427 НК РФ ). Тарифы влияют на размер резерва по отпускам;

Полноту отражения в БУ всех фактов хозяйственной деятельности.
Своевременность отражения каждой операции в БУ и в бухгалтерской отчетности.
Равенство данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам на последнее число каждого месяца.

Ни законы, ни другие нормативно-правовые акты не устанавливают жестких требований к оформлению учетной политики. В пункте 8 ПБУ 1/2008 сказано лишь о том, что необходимо составить организационно-распорядительный документ: приказ, распоряжение, стандарт и проч.

Учетная политика для целей БУ утверждается не позднее 90 дней со дня государственной регистрации юрлица (вновь созданного, либо реорганизованного). Но применяется уже с момента внесения записи в ЕГРЮЛ. Если со следующего года УП меняется, соответствующий приказ нужно утвердить до 1 января этого года (п. 9 ПБУ 1/2008).
Учетную политику по НДС вновь созданные организации утверждают не позднее окончания первого налогового периода (квартала). А применяют — со дня создания (п. 12 ст. 167 НК РФ).
Для утверждения УП по налогу на прибыль сроки не прописаны. Но указано, что применять ее в общем случае нужно до конца текущего налогового периода (ст. 313 НК РФ).

в БУ компании (кроме малых предприятий) обязаны создавать резервы по предстоящим отпускам. Для этого надо, в числе прочего, вычислить стартовую величину резерва. Методика расчета нормативами не установлена. Организация может определить стартовое значение для каждого работника, либо для подразделения в целом (см. « Как «бывшим» малым предприятиям создать резерв по предстоящим отпускам в бухгалтерском учете »).

Ставка такого налога зависит от региона. В некоторых регионах предусмотрено разделение на виды имущества. Полный список объектов налогообложения можно найти в ст. 374 НК РФ, а ставки по регионам — на сайте ФНС. Налог на имущество организаций предусматривает авансовые платежи. Поэтому декларацию по нему сдают раз в год, до 30 марта, а расчёт платежей — каждый квартал, не позднее 30 календарных дней после завершения отчётного периода.

НДС. Головная организация всегда платит НДС и подаёт декларацию по нему централизованно, так как обособленное подразделение не является юридическим лицом и плательщиком этого налога. Филиалы выписывают счета-фактуры от имени головной организации, указывая её ИНН, а КПП — свой собственный. На основе этих документов головная организация заполняет декларацию.

Российская и зарубежная компания из страны ЕАЭС могут заключить договор подряда или возмездного оказания услуг. Такие работы и услуги облагаются НДС в зависимости от того, на территории какой страны они реализуются. Если это происходит в России, то компания на ОСНО обязана уплатить НДС и подать декларацию в электронном виде. При этом неважно, приобретает она работы и услуги или реализует.

Для организаций на УСН действуют другие правила. Если такая организация продаёт свои услуги, то она не платит НДС независимо от места реализации. При приобретении работ или услуг НДС можно включить в расходы при определении налоговой базы — в том случае, если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Такие компании должны подать в налоговую декларацию НДС с заполненным разделом 2.

ЕУД для организации на ОСН, которая только открылась или временно приостановила деятельность, позволяет не сдавать НДС в электронном виде. ЕУД представляют на бумаге или в электронном виде. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Менять учетную политику в середине отчетного или налогового периода не возбраняется. Но для это нужны существенные основания. Их два. Первое — появление новых операций или нового вида деятельности. Второе — поправки в законодательстве о налогах и сборах, либо в федеральных или отраслевых стандартах. Для целей БУ есть дополнительное основание — разработка или выбор более эффективного способа ведения бухучета.

На практике подавляющее большинство юрлиц поступают следующим образом: издают приказ об утверждении учетной политики за подписью директора. При налоговых проверках инспекторы обычно запрашивают этот документ. Если он отсутствует, некоторые хозяйственные операции могут признать неверно оформленными, что повлечет доначисление налогов, а также, возможно, начисление пеней и штрафов.

Иногда законодательство позволяет организации выбирать между разными вариантами отражения хозяйственных операций или формами «первички». Однако свой выбор организация должна отразить в учетной политике, после чего неукоснительно ее придерживаться. В противном случае инспекторы зафиксируют нарушение правил учета. О том, как грамотно составить учетную политику, читайте в нашей статье.

в 2022 году будут действовать лимиты, позволяющие применять «упрощенку». По численности сотрудников — 130 человек, по величине доходов — 219,2 млн руб. (200 млн руб. х коэффициент-дефлятор 1,096; см. «Коэффициенты‑дефляторы на 2022 год официально утверждены»). Если эти показатели не будут соблюдаться, следует заранее выбрать иную налоговую систему;
в 2022 году для субъектов малого и среднего бизнеса продолжат действовать пониженные тарифы страховых взносов. Они применяются к части зарплаты, превышающей МРОТ ( п. 2.1 ст. 427 НК РФ ). Тарифы влияют на размер резерва по отпускам;

Что касается самой политики, то ее можно изложить в тексте приказа, либо оформить в виде приложения. Чаще всего составляют две политики: отдельно налоговую и отдельно бухгалтерскую. В каждой из них оформляют несколько разделов: «основные средства», «распределение на прямые и косвенные расходы», «создание резервов» и т.д. Допустимы и любые другие варианты, если они отвечают нуждам компании.

Если у ООО нет объекта налогообложения или других показателей, отражаемых в декларации, оно должно сдать нулевую декларацию. Подать нулевки нужно только по тем налогам, по которой компания является плательщиком: по НДС, налогу на прибыль и так далее. Вместо нулевых деклараций ООО может подать единую (упрощенную) декларацию, если у него отсутствует:
• объект налогообложения;
• движение денег по счетам в банке и в кассе.

ООО регулярно представляют в ПФР отчетность по персонифицированному учету, в том числе:
• сведения по форме СЗВ-М – ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца следующего за отчетным;
• сведения по форме СЗВ-СТАЖ – ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным;
• реестр по форме ДСВ-3 – ежеквартально, в течение 20 дней по окончании квартала.

ООО, работающие на ОСНО, в полной мере ведут:
• налоговый учет;
• бухгалтерский учет.
А также сдают отчеты по всем уплачиваемым налогам: по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, по взносам на обязательное социальное страхование, по налогу на имущество организаций и так далее (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Пониженный тариф действует в части выплат за месяц, превышающей по каждому физлицу размер МРОТ, установленный федеральным законом на 1 января текущего года.
Выплаты в части, не превышающей величину МРОТ за каждый месяц по каждому работнику, облагают по обычным тарифам.

Сдача отчётности для ООО и; других юридических лиц

Список форм, доступных для заполнения и загрузки:

ФНС:
ЕДУПР
запросы ИОН
ответы на требования ФНС
налоговая декларация по налогу на имущество организаций
неформализованный документооборот
ПФР:
СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД
СТД-Р
ЗПЭД
ЗОЭД
УПУП
УПРУП
СЗВ-КОРР
неформализованный документооборот
ФСС:
ПОВЭД

Отчётности для ООО делятся на четыре вида:

налоговая – сдаётся в ФНС;
бухгалтерская – отправляется в ФНС;
за работников – передаётся в ФНС, ФСС и в ПФР;
статистическая – посылается в Росстат.

Отсутствует опасность потери личного имущества – тоже весомый плюс ООО. Когда индивидуальный предприниматель работает в убыток и плодит долги, его собственное жильё, автомобиль, гараж, мебель, электронику и прочую утварь могут конфисковать в пользу кредиторов. Если же разоряется ООО, то заимодавцам придётся отдать лишь имущество фирмы.

В лицензию Базовая С входит:

получение полной информации о контрагентах из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
просмотр бухгалтерской отчетности по данным ФСГС
просмотр налоговой и бухгалтерской отчетности по данным ФНС

Поясним простыми словами, кому и какие выбирать. Дизайнерским фирмам, организациям, создающим интернет-сайты и, например, онлайн-магазинам предпочтительней выбрать ставку «Доходы», так как этим и подобным компаниям не нужно тратиться на сырьё для производства их продуктов.

Что учесть бухгалтеру при составлении и сдаче бухгалтерской и налоговой отчётности за 2022 год

Являясь налоговым агентом по налогу на прибыль, нужно подавать налоговый расчёт по итогам каждого отчётного периода, в котором выплачивался доход. Сделать это нужно не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода, в котором он был выплачен ( ст. 285 , п. п. 1 , 3 , 4 ст. 289 НК РФ).

Подпись должна быть усиленной, квалифицированной и принадлежать тому, от имени кого подписана декларация. То есть должны совпадать данные владельца квалифицированного сертификата и данные того, кого указали в титульном листе декларации в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю».

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчёт 6-НДФЛ . Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она заполнит отдельно расчёт по головной организации и расчёт по обособленному подразделению ( Письмо ФНС России от 11.06.2022 № БС-4-11/8204@).

Выборочное статистическое наблюдение проводится только в отношении тех СМСП, которые попали в перечень, ежегодно определяемый Росстатом ( ч. 3 ст. 5 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства, п. п. 1 , 2 Правил проведения выборочных статистических наблюдений за деятельностью СМСП).

по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград заполняйте форму , которая утверждена Приказом ФНС России от 27.08.2022 № ЕД-7-3/610@;
по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина заполняйте форму , которая утверждена Приказом ФНС России от 15.02.2022 № ММВ-7-3/95@;
по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы заполняйте форму , которая утверждена Приказом ФНС России от 13.10.2022 № ЕД-7-3/747@.

Какие налоги нужно платить ООО в 2022 году

Особенности. НДФЛ уплачивается не только с зарплаты, но и с отпускных, больничных, премий. Однако есть доходы, с которых этот налог не удерживают, согласно статье 217 НК РФ. Это пенсии, государственные пособия, ежемесячные выплаты на рождение первого и второго ребенка.

💼 Пример
Мебельная компания купила комплектующие на сумму 48 000 рублей. В стоимость заложен НДС поставщика 9600 рублей (20%). Затем компания произвела и продала мебель на сумму 80 000 рублей с НДС 16 000 рублей (20%). ООО может зачесть НДС поставщика 9600 рублей и заплатить в бюджет разницу — 6400 рублей.

Ставки налога власти регионов устанавливают самостоятельно, но не выше 2,2% от среднегодовой стоимости объекта, а в некоторых случаях от его кадастровой стоимости. Перечень такой недвижимости нужно смотреть для каждого региона отдельно. Как правило, это коммерческие помещения.

Суть налога на добавленную стоимость в том, что, когда организация продает товары или услуги, она включает в цену НДС, а затем перечисляет его в бюджет. Но может снизить налог на сумму НДС, который платит поставщикам за товары или услуги, если поставщик — тоже плательщик НДС.

Торгового сбора, если ООО что-либо продает через торговые точки в ТРЦ, магазинах, вестибюлях офисных зданий, шоу-румах, киосках Москвы. Даже когда организация выдает продукцию и принимает оплату в своем офисе, торговый сбор платить придется. Ставки торгового сбора установлены отдельно для каждого района Москвы, зависят от размера торговых площадей и вида торговли.

Расчет по страховым взносам (РСВ) ООО сдает ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Форма РСВ содержит в себе информацию по всем обязательным страховым взносам, кроме страхования от несчастных случаев и травматизма (приказ ФНС РФ от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@).

При сдаче 4-ФСС нужно учитывать, что сроки зависят от формата предоставления. В бумажном виде нужно сдать на 5 дней раньше – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном – до 25-го (приказ ФСС РФ от 26.09.2022 № 381). Сдавать 4-ФСС «на бумаге» имеют право только небольшие компании с численностью работников до 25 человек.

Любая ООО на ОСНО является плательщиком НДС. По этому виду налога НК РФ предусматривает ежеквартальные отчеты. Срок сдачи декларации по НДС установлен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Новая форма, учитывающая повышение ставки налога, утверждена приказом ФНС РФ от 28.12.2022 № СА-7-3/853@.

Каждое ООО на ОСНО обязано отчитываться перед контролирующими органами. Периодичность сдачи и количество отчетов зависит от правовой формы бизнеса и налогового режима. Самыми загруженными в этом отношении являются организации, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО).

А с 2022 года все ООО на ОСНО будут отчитываться лишь в электронном формате. Но есть в этом и определенный плюс – предоставлять бухгалтерскую отчетность будет нужно лишь в налоговую инспекцию, а подразделения Росстата будут самостоятельно получать данные из государственного информационного ресурса.

Нулевая отчетность ООО и ИП

титульный лист;
разд. 1 (без приложений). В строке 001 укажите код «2». В строках «в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода» проставьте нули. Остальные строки заполните, как обычно;
разд. 3. В подразделе 3.1 приведите данные о каждом физлице. Поле 010 оставьте пустым. В строках подраздела 3.2 разд. 3 проставьте прочерки. (под пункт 21.2, 21.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам (в редакции Приказа ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/751@)).

Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности. Когда вроде бы и отчитываться то и не за что. Является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. Положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности. И своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась. Все равно нужна «пустая» отчетность. Как заполнить их — читайте в статье.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика. 214 – по месту нахождения российской организации. 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс. 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации. 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества. В отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога.

В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы. Тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства). А также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).