Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — ФНС пояснила, какие налоги надо платить собственнику теплохода. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Ставка на усмотрение местных властей с учетом федерального ограничителя 1,1%. Если субъект не урегулировал законом налогообложение движимого имущества, тогда в субъекте «автоматом» действуют ставки, предусмотренные налоговым кодексом.
Установление коэффициентов начислений – компетенция регионов. Но это не значит, что одни организации платят мало, для других бремя непосильно, поскольку закон установил федеральные ограничения. В 2022 году максимальная ставка в зависимости от расчетной базы составляет:
Ставки – есть плательщики со льготными условиями
Переход со среднегодовой стоимости на кадастр осуществляется по решению субъекта. В данном случае сразу же возрастает база для расчета платежей, поэтому ставки всегда немного ниже налогообложения по СГ стоимости.
- Московская область, где организациям, являющимся участниками религиозных объединений, разрешено уплачивать 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 14 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2022 № 151/2022-ОЗ);
- Челябинская область в части благотворительной деятельности. Размер льготы также составляет 50% (п. 2 ст. 3 закона Челябинской области «О налоге на имущество организаций» от 27.11.2022 № 189-ЗО).
В соответствии с определением Верховного суда РФ от 07.06.2022 № 59-Г06-9 нельзя установить льготу по имущественному налогу, если ее использование зависит от доли иностранного участия в уставном капитале налогоплательщика, поскольку прослеживается зависимость от места происхождения капитала, что противоречит российскому налоговому законодательству.
Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?
В полномочия органов местного самоуправления входит самостоятельное установление льгот. Согласно Налоговому кодексу льготы по налогу на имущество не носят индивидуального характера и не устанавливаются в зависимости от формы собственности организации (ст. 3, 56 НК РФ).
Размер средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-12 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 «О налоговых льготах».
Налоговая льгота предоставляется организациям и физическим лицам, указанным в абзаце первом настоящей статьи, на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Статья 4-3. Налоговые льготы в отношении отдельных видов транспортных средств
«пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;»
Уточнено, что под транспортный налог не подпадают транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца возврата ТС владельцу. Факт угона может быть подтвержден, в числе прочего, информацией, полученной налоговиками в порядке статьи 85 НК РФ.
В пункте 5 статьи 391 НК РФ перечислены категории плательщиков, для которых облагаемая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров одного из принадлежащих им участков. Это Герои Советского Союза, инвалиды I и II групп и ряд других категорий. С 15 апреля этого года (то есть с даты вступления в силу комментируемого закона), данный список пополнят физические лица, которые воспитывают троих и более несовершеннолетних детей (новый подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причем, получить льготу они смогут за периоды с 2022 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).
Льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физлиц
Начиная с 15 апреля этого года, на лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Так, база в отношении комнаты, квартиры и части квартиры будет дополнительно уменьшена на кадастровую стоимость 5 кв. метров данного объекта в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка, а в отношении жилого дома или его части — на кадастровую стоимость 7 кв. метров данного объекта в расчете на каждого ребенка. Указанный вычет можно получить для одного из объектов каждого вида: квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома или части жилого дома (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ). Это значит, что если у человека есть, например, две квартиры и три комнаты, то вычет можно получить на одну квартиру и одну комнату. Новый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2022 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).
3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением приобретенного в целях реконструкции и (или) модернизации, — в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов.
(Часть дополнительно включена с 23 апреля 2022 года Законом Ленинградской области от 19 марта 2022 года N 24-оз, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года)
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Законом Ленинградской области от 24 ноября 2022 года N 84-оз.
Статья 1
ч) организации — управляющие компании индустриальных (промышленных) парков — в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом «О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области»;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 6 апреля 2022 года Законом Ленинградской области от 4 апреля 2022 года N 16-оз.
Статья 3. Утратила силу
документом, подтверждающим нахождение земельного участка, на котором располагаются объекты основных средств, в которые осуществлены вложения, в составе туристско-рекреационной зоны регионального значения, является справка органа исполнительной власти Ленинградской области, осуществляющего полномочия субъекта Российской Федерации в сфере архитектуры и градостроительной деятельности;
Недвижимое имущество неотделимо от земельного участка. Без конструктивных изменений и нарушения целостности переместить такие объекты невозможно. В обязательном порядке проводится государственная регистрация.
Юридические плательщики и налоговые объекты
- учреждения системы исполнения уголовных наказаний при условии, что имущество применяется для осуществления основной деятельности;
- зарегистрированные религиозные организации в отношении объектов основной деятельности: проведения обрядов вероисповедания, популяризации конфессии (перечень изложен в Постановлении пр-ва № 251);
- общественные объединения инвалидов, чей списочный состав на 80% представлен участниками с группой инвалидности;
- организации с уставным капиталом, полностью состоящим из активов лиц с ограниченными возможностями. Льгота предоставляется, если работники с инвалидностью составляют от 50% штата;
- фармацевтические компании в отношении объектов для производства вет. препаратов против эпидемий. При этом основной вид деятельности связан с выпуском фармацевтической продукции, а льготные объекты учитываются раздельно;
- организации, имеющие на балансе энергоэффективные объекты, в течение 3 лет после ввода льготного имущества в эксплуатацию. Класс энергетической эффективности установлен в соответствии с Перечнем правительства;
- предприятия особых экономических зон в отношении объектов, территориально привязанных к свободной зоне. Преференция «работает» 10 лет со второго месяца постоянной эксплуатации.
Юридические налогоплательщики со льготами по имущественным налогам
- торговые комплексы, административные строения;
- нежилые объекты с помещениями под общепит, бытовые услуги, офисы, торговые отделы (соответствующее использование фиксируется в технической документации, ЕГРН);
- недвижимость иностранных компаний без представительств в России;
- объекты жилого назначения, не учтенные в качестве ОС.
- обязанность арендодателя заключить допсоглашение об отсрочке арендной платы в течение 30 дней после обращения к нему арендатора;
- если в связи с режимом повышенной готовности или ЧС арендатор не может использовать помещение по назначению, он вправе попросить о снижении размера арендной платы;
- 100%-ная отсрочка по платежам во время действия в регионе режима повышенной готовности или ЧС;
- после завершения такого режима – 50%-ная отсрочка до 01.10.2022 г.;
- штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами в период отсрочки не начисляются;
- погашать задолженность нужно будет в период с 01.01.2022 до 01.01.2023 равномерными платежами, не превышающими 50%-ный размер арендной платы, не чаще 1 раза в месяц.
С целью поддержки предпринимательства Правительство разработало ряд экстренных мер, направленных на снижение для компаний экономической нагрузки, в том числе налоговой. Льготы для бизнеса в связи с коронавирусом призваны смягчить ухудшающееся положение организаций и ИП. Новые законы уже опубликованы и вступили в силу. Расскажем о том, кто ими сможет воспользоваться.
lgoty_v_svyazi_s_koronavirusom.jpg
Микропредприятия, включенные в Реестр МСП по состоянию на 01.03.2022 г., деятельность которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса (согласно коду ОКВЭД по основной деятельности, указанному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 01.03.2022г.), в т.ч.:
Центры и фирмы по разработке и производству инновационного продукта с последующим превращением его в рыночный товар и получения прибыли для полного освобождения от налога, должны предоставить в ФНС документы, удостоверяющие статус участника проекта, регламентированный ФЗ “Об инновационном центре “Сколково”, вместе с показателями расходов и доходов.
Уменьшение базы по налогу
Налоговый кредит — это отсрочка уплаты сбора с постепенным уменьшением долга в пределах установленного срока и последующим начислением процентов. По имущественному сбору юрлицам доступен налоговый кредит. В течение нескольких периодов организация вправе частями закрывать задолженность и после окончательного расчета выплатит начисленные проценты. Регламентирован этот процесс статьями No66 и No67 НК РФ.
Налоговые кредиты
Юридические лица претендуют на послабления от местных властей. Чтобы узнать о возможном освобождении от сбора или его уменьшении на областном уровне, следует уточнить информацию на сайте ФНС или в их отделении. Предоставление налогового кредита в различных регионах может происходить по-разному. Допускается даже кредитование на льготных условиях по решению местных властей.