Кому льготы на налог на землю

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как рассчитывается земельный налог. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Содержание

1. Кто обязан платить земельный налог?

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2022 года.

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

В настоящее время налоговой базой исчисления служит кадастровая стоимость земельного удела. Сумму ЗН высчитывают сотрудники налоговой службы. С помощью письменных уведомлений рассылают всем налогоплательщикам данные извещения по почтовым отделениям.

Кто обязан платить земельный налог

Дополнительные документы для льготников: копия пенсионного удостоверения (нотариус).
Ветеранам ВОВ: удостоверение.
Участникам ВОВ: удостоверение ветерана ВОВ.
Инвалиды 1 и 2 групп: удостоверение об инвалидности, пенсионное удостоверение, справка врачебной комиссии.
Чернобыльцы: удостоверение участника ликвидации катастрофы на ЧС.
Для ИП: свидетельство ИП, полученное в ИФНС, устав, справка о бюджетном финансировании.

Какие документы потребуются

При личном посещении налоговой службы работники выдадут специальный бланк заявления, его нужно будет заполнить. Если отправлять заявление по почте, то бланк заявления можно скачать в интернете на официальных сайтах данных служб.

Обязательный платеж – земельный налог – взимается с граждан, имеющих в собственности участки земли. Для пенсионеров есть определенные льготы, которые позволяют быть освобожденными от оплаты такого налога или платить сбор по меньшей налоговой ставке.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Согласно Налоговому кодексу (ч. II, глава 31) к плательщикам данного налогового сбора отнесены предприятия и физические лица, имеющие землю на правах собственности, постоянного пользования либо пожизненного владения по наследству. Участки, находящиеся в безвозмездном пользования или во владении по договору аренды, исключены из объекта налоговой базы.

Изменения в законодательстве с 1 января 2022 года

пенсию, назначенную по пенсионному законодательству;
пожизненное содержание по закону – для мужчин от 60 лет/женщинам от 55 лет;
содержание по потере кормильца;
досрочную пенсию (учителя, медработники);
пенсию и продолжающие при этом работать.

Земельный налог — это вид государственного платежа, который в обязательном порядке оплачивают физические лица и различные организации, имеющие зарегистрированный земельный участок в собственности. Налогоплательщиками не признаются лица, у которых земельный участок находится на безвозмездном пользовании или переданный на время аренды.

Законодательство

Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.

Кому положены льготы по земельному налогу в 2022 году

земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
которые утратили силу;
которые входят в состав лесного фонда;
на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
которые входят в общее имущество многоквартирных домов.

Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:

Как рассчитать земельный налог?

В Москве конкретно для пенсионеров никаких льгот не предусматривается, но они могут рассчитывать на вычет в размере 1 млн руб., если относятся к следующим категориям:
- инвалидам I и II групп, инвалидам с детства;
- ветеранам и инвалидам боевых действия, ВОВ;
- пострадавшим в результате аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т.п.;
- родителям (усыновителям) в многодетной семье.
В Санкт-Петербурге граждане, оформившие пенсию согласно пенсионному законодательству, полностью освобождены от земельного налога в отношении участка до 2500 кв. м. Помимо них, освобождены от уплаты налога не землю лица, уволенные с военной службы и имеющие продолжительность службы более 20 лет.
В г. Севастополь для пенсионеров не предусмотрено никаких местных льгот.
В Челябинске от уплаты налога на землю освобождены:
- граждане, достигшие возраста 55 и 60 лет для женщин и мужчин;
- Герои Советского Союза или РФ, ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
- инвалиды I, II групп, с детства и мн. др.
В г. Екатеринбург льготу в размере 800 тыс. руб. для участков, используемых для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилого строительства или под существующий дом, и в размере 200 тыс. руб. для земель, используемых для дачного хозяйства, садоводства или огородничества, могут получить следующие лица:
- мужчины при достижении 60 лет и женщины после 55 лет;
- получатели пенсии по потере кормильца;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- Инвалиды I, II групп, с детства и другие.

Льготы по налогу на земельный участок в разных регионах РФ

В случае, если пенсионер прекратил владеть каким-либо земельным участком, налоговый орган осуществит начисление налога только за тот период, в течение которого этот участок находился в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.

Герои Советского Союза;
Герои Российской Федерации;
граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
ветераны и инвалиды других боевых действий;
чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

Госпошлина

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Налог на имущество физических лиц

В Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят транспортный налог. Правда, есть ограничения: мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет не платят налог за один отечественный автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с.

пенсионное удостоверение;
свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении детей;
справка, подтверждающая инвалидность;
трудовая книжка (для ветеранов труда);
документ, подтверждающий статус героя РФ или СССР и т. д

учреждения и организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе;
религиозные организации, на участках которых находятся здания и сооружения, функционирующие в благотворительных или религиозных целях;
организации, которые являются участниками свободной экономической зоны (СЭЗ);
общественные организации инвалидов (причем численность последних в общей массе членов организации должна быть не менее 80%);
организации, которые владеют участками с расположенными на них автодорогами общего пользования;
судостроительные компании, являющиеся резидентами особой экономической или производственно-промышленной зоны;
управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
организации, выступающие резидентами особой экономической зоны.

Категории налогоплательщиков

Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.

Налог на землю относится к тем налогам, которые после оплаты их налогоплательщиками попадают в казну местных бюджетов. Но не все слои населения платят этот взнос в полном размере, для многих граждан предоставлены льготы по земельному налогу.

Законодательное регулирование

Ставки налога и сроки уплаты

Чтобы получить одну из предоставляемых льгот, необходимо написать заявление и пойти в налоговую службу. При этом к заявлению должен быть приложен пакет соответствующих документов, подтверждающих право на льготу.

Также перечень льготников пополнился пенсионерами по старости. То есть мужчины, достигшие 60-летнего возраста и женщины в возрасте от 55 лет, которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, тоже могут получить льготу.

Что изменилось

Соответственно, до 1 июля 2022 года необходимо подать уведомление о выбранном земельном участке в любую налоговую инспекцию. Если такое уведомление от гражданина не поступит, налоговики сами предоставят вычет в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога.

Куда обращаться

Если же участков несколько, то собственник должен выбрать участок, на который будет предоставляться льгота по уплате налогов. Налоговый вычет предоставляется по одному земельному участку на выбор налогоплательщика.

Организации, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания. Освобождение от уплаты земельного налога предназначено для земель, которые используются для осуществления этими организациями непосредственно возложенного на них функционала.
Религиозные организации в отношении земель, на которых расположены различного рода сооружения, использование которых носит религиозный или благотворительный характер.
Организации, участки которых занимают автомобильные дороги общего назначения (освобождение распространяется не на организацию в целом, а только непосредственно на такие участки, занятые автомобильными дорогами).
Общественные организации инвалидов, в составе членов которых людей с инвалидностью числится не менее 80%, в отношении участков земли, применяемых для деятельности, обозначенной в уставах этих организаций.
Компании, учредителями которых являются организации (общественные) инвалидов, показатель среднесписочной численности работников в которых не менее чем на 50% состоит из лиц, относящихся к инвалидам, а их фонд оплаты труда (ФОТ) достигает не менее 25% от общего ФОТа по организации. Освобождению подвергаются земельные участки, используемые при производстве и реализации товаров (кроме облагаемых акцизами), работ (услуг).
Компании, единоличными владельцами которых являются организации инвалидов (общественные) в отношении земель, использующихся для осуществления физкультурно-оздоровительной, научной, образовательной, социальной, информационной деятельности, а также для оказания содействия в правовой защите детей-инвалидов.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере художественных народных промыслов, в отношении земель, используемых для производства изделий народных промыслов и их реализации.
Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ), в отношении земель, расположенных непосредственно в ОЭЗ, на срок до 5 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
Управляющие компании «Сколково» в отношении земель, располагающихся в этом инновационном центре.
Судостроительные организации, являющиеся резидентами промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земель, занятых под строительство судов, на срок до 10 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (СЭЗ), в отношении земель, которые располагаются непосредственно на СЭЗ, на срок до 3 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.

Кто подпадает под освобождение от земельного налога?

П. 5 ст. 391 НК РФ установлен перечень физлиц, налоговая база по земельному налогу которых может быть уменьшена на 10 тыс. руб. При этом если кадастровая стоимость земли меньше указанной выше льготы, то налоговая база может быть уменьшена до 0 (п. 7 ст. 391 НК РФ). В данном перечне установлены в том числе следующие налогоплательщики:

Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

ВАЖНО! Четкое определение тех лиц, кто освобождается от земельного налога, содержится в Постановлении Правительства РФ от 24.03.2022 № 255. Кроме того, в письме Минфина РФ от 14.08.09 № 03-06-06-03/8 финансистами были приведены характеристики, по которым определенные земли подлежат освобождению от земельного налога (п. 7 ст. 395 НК РФ).

Для таких налогоплательщиков база уменьшается на 10 000 рублей на одного человека по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая и является объектом налогообложения, меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 НК РФ, она равна нулю, и налог не начисляется.

Федеральные льготные категории плательщиков

В список тех, кому положена льгота на налог на землю, входят и представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Они полностью освобождаются от уплаты налогового сбора, но только в отношении земельных участков, используемых для хозяйствования, промыслов, сохранения и развития традиционного образа жизни (пункт 7 статьи 395 НК РФ).

Региональная льгота

Местные власти наделены полномочиями дополнять список федеральных послаблений по земельному налогу на основании своих нормативно-правовых актов. По этой причине льготные условия индивидуальны для каждого региона РФ. Узнавать о том, кто имеет льготы на земельный налог, следует непосредственно в органах ФНС или на сайтах органов власти, где опубликованы соответствующие законы. Например, в Санкт-Петербурге власти на основании Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2022 от уплаты полностью освободили:

лица, имеющие почетные награды СССР или России, которые имеют трудовой стаж для назначения пенсии;
лица, которые имеют стаж 40 и 30 лет для мужчин и женщин соответственно, если начали работать в период ВОВ до момента наступления совершеннолетия.

Кому положены льготы

Льготы на налог на землю для ветеранов труда действующее федеральное законодательство не предусматривает. Статья 387 Налогового Кодекса предоставляет право муниципальным органам устанавливать размер необлагаемой суммы для данной категории лиц. Как показывает практика, муниципалитеты не спешат воспользоваться данным правом. К тому же сейчас звание «Ветеран труда» практически не присваивается.

Ветераны труда

В начале 90-х гг. данная категория населения была освобождена от уплаты налога на землю. С обновлением Налогового Кодекса в 2022 году такая привилегия была отменена. Сейчас пенсионеры оплачивают налог на землю в полном объеме наравне с трудящимся населением.