Какие формы сдают с балансом

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Бухгалтерский баланс при УСН. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере.

ФЗ № 402 и приказ Минфина от 02.07.2022 № 66н предусматривают облегченную схему, по которой может составляться бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2022 год, но детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Содержание

Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2022 год: бланк и рекомендации

На акционерные общества эти правила не распространяются, и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Малые предприятия могут не только отправлять бухгалтерскую отчетность в ФНС, но также запрашивать акты сверки, справки о состоянии расчетов с бюджетом и другие документы. Вы можете настроить регулярный автоматический запрос актов сверки, и информация о начисленных налогах, пени и штрафах будет группироваться в удобной сводной таблице.

1. Выручка. Указывается за вычетом НДС и акцизов.

2. Расходы по обычным видам деятельности. Сумма указывается в скобках. Сюда входит себестоимость реализованных товаров и услуг, управленческие и коммерческие расходы.

3. Проценты к уплате. Проценты по займам и кредитам.

4. Прочие доходы. Доходы, которые нельзя отнести к обычной деятельности.

5. Прочие расходы. Указываются в скобках. Это все расходы, не относящиеся к обычным видам деятельности, за минусом процентов к уплате.

6. Налоги на прибыль (доходы). Указывается текущий налог на прибыль.

7. Чистая прибыль (убыток). Рассчитывается как выручка — расходы по обычным видам деятельности – проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы – налоги на прибыль.

Основные послабления при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности

Согласно ст.14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2022 №402-ФЗ, бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства должна включать бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. В качестве приложений представляются отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании денежных средств, а также пояснения к отчетам.

Напомним, что еще 20 июня 2022 г. вступил в силу приказ Минфина России от 16.05.2022 г. №64н, изменяющий упрощенные способы ведения бухучета для малых и некоммерческих организаций. Это означает, что малые компании смогут составлять отчетность за 2022 г. по упрощенным формам.

Требования к формированию бухгалтерской отчетности

Начиная с отчетности за 2022 год, налоговики будут принимать бухгалтерскую отчетность только в электронном виде через специализированного оператора электронной сдачи отчетности Федеральный закон от 28.11.2022 г. №444-ФЗ). Послабления сделаны для малого бизнеса. «Малыши» обязаны будут представлять бухгалтерскую отчетность через спецоператора за 2022 год.

Упрощенный порядок бухгалтерской отчетности для малых компаний

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО, подлежащая обязательному аудиту, раскрывается путем опубликования ее текста вместе с аудиторским заключением на странице в сети Интернет не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством РФ срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 г. представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п.10 ст.13, п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, п. 71.3 и п.71.4 Положения №454-П).

Внимание! Ранее некоторые организации освобождались от составления баланса, однако в настоящее время такие положения не действуют. Субъектам бизнеса, отнесенных к малому бизнесу, дано право сдавать отчетность в упрощенной форме. В ее состав входит баланс по форме 1 и отчет о финансовых результатах по форме 2, поэтому предприятия должны его отправлять контролирующим органам обязательно.

Кто должен сдавать бухгалтерский баланс

Данная обязанность распространяется также на организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов. Баланс и отчет о прибылях и убытках не надо сдавать в обязательном порядке только предпринимателям, а также отделения иностранных компаний. Но они могут это делать по собственной инициативе.

Сроки сдачи баланса

Законодательством предусмотрены отдельные сроки для организаций, которые встали на учет после 30 сентября отчетного года. Из-за того, что у них по иному может определяется календарный год в этом случае, срок сдачи вправе устанавливаться такими организациями 31 марта второго года после текущего. Например, ООО «Ребус» получил выписку из ЕГРЮЛ 25.10.2022 года, впервые представить бухгалтерский отчет нужно 31 марта 2022 года.

Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может работать с контрагентами из ЕАЭС, с ИТ-компаниями — в этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность. Бывают ситуации, когда возникает транспортный и имущественный налог. Разберем подробнее.

ЕНВД — тоже спецрежим для малого бизнеса, но в отличие от УСН этот налог могут выбрать только компании, которые занимаются определенными видами деятельности. Применять ЕНВД могут розничные магазины, кафе, ремонтные мастерские, ветеринары и те, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду.

Отчетность по НДС на УСН

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Кроме того, подготовьте отчет о финансовых результатах и, при необходимости, отчет о движении денежных средств, об изменениях капитала. Все это позволит понять, как менялся состав собственных средств в течение периода, как расходовались средства, какие обязательства возникли.

В отличие от годовой отчетности, промежуточная включает меньшее количество форм. Обязательно формирование промежуточного баланса и отчета о финансовых результатах. При необходимости дополните промежуточную отчетность отчетом о движении денежных средств, пояснительными записками и другими формами.

Период промежуточной отчетности и сроки представления

Промежуточная отчетность формируется по тем же правилам, что и годовая. Ее нужно составлять на русском языке, отражать числовые данные в тысячах рублей или миллионах, отрицательные показатели указывать в круглых скобках. Готовые отчеты должны быть подписаны руководителем.

Выручка. Предварительно из нее нужно вычесть НДС и акцизы.
Траты по базовой деятельности предприятия, включающие в себя коммерческие расходы, траты по управлению.
Проценты к оплате по имеющимся кредитам и займам.
Прочие доходы. То есть доходы, которые не связанны с базовой деятельностью компании.
Прочие расходы, из которых вычтены проценты к оплате.
Налог на доходы.
Чистая прибыль.

В большинстве случаев упрощенная отчетность сдается субъектами малого предпринимательства. Как понять, относится ли компания к малому бизнесу? Перечень признаков таких субъектов перечислен в ФЗ №209 от 24 июля 2022 года. Компания должна соответствовать ряду признаков:

Как сдать упрощенную отчетность?

Статья 5 регулирует объекты бухгалтерского учета.
Статья 6 – данные о специалистах, ответственных за бухотчетность.
Статья 7 – информация об особенностях ведения отчетности.
Статья 8 – особенности подбора учетной политики.
Статья 9 – сведения о первичной документации, в том числе базовая информация.
Статья 10 – полный перечень регистров.
Статья 11 – нюансы инвентаризации активов и обязательств.
Статья 12 – исполнение финансовых намерений.

Согласно законодательству, все экономические субъекты, обязаны вести свой внутренний финансовый учет и сдавать отчетность в налоговую. Эта отчётность может иметь различный состав и формы, различные сроки сдачи.

Общие сведения о бухгалтерском балансе

Далее необходимо заполнить табличную часть, содержащую сведения об имуществе фирмы – её активы и пассивы. Утверждается Баланс, обычно руководителем, главбухом организации. Не забудьте, также поставить дату подготовки вашей отчётности.

Заполнение Баланса в упрощенном виде

Обычно бухгалтерский баланс подаётся за годовой отчётный период. Но, для только что созданных фирм, при реорганизации фирмы, а также при ликвидации — этот отчёт подается за период официального существования организации в этом отчетном году. При ликвидации организации (или реорганизации), отчет подается в 3-х месячный срок (с даты ликвидации или реорганизации по ЕГЮЛ).

Но ситуация кардинально меняется, если малая компания подлежит обязательному аудиту. В этом случае компания сталкивается с необходимостью формировать полный комплект бухгалтерской отчетности, обеспечить ведение на счетах различий между бухгалтерским и налоговым учетом (т.е. применять ПБУ 18/02*, утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2022 г. №114н), формировать резерв на оплату отпусков (т.е. применять ПБУ 8/2022, утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2022 г. №167) и т.п.

Упрощенный порядок бухгалтерской отчетности для малых компаний

Компании при формировании годовой бухгалтерской отчетности нужно исходить из того, что такая отчетность должна давать достоверное представление о ее финансовом положении на отчетную дату, финансовом результате и движении денежных средств за отчетный период, которые необходимы пользователям этой отчетности для принятия экономических решений (ст.13 Федерального закона от 06.12.2022 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее по тексту — Закон №402-ФЗ).

Требования к формированию бухгалтерской отчетности

А если отчетность подлежит обязательному аудиту, то организация обязана представлять в органы государственной статистики также аудиторское заключение (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ). Аудиторское заключение представляется в статистику вместе с годовой бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, Приложение к Письму Минфина РФ от 29.01.2022 г. №07-04-18/01).

Чтоб понять, может ли ООО сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, необходимо провести проверку компании по обоим перечням. Кроме того, надо проверить, признают ли налоговые органы компанию малым предприятием, задействуя следующие характеристики:

Правила формирования

Второе отличие между облегченной и простой отчетностью заключается в самих формах отчетности. У них меньше строк для заполнения, а все характеристики отражаются в увеличении группы без указания конкретных статей.

Кто сдает?

представление информации в форме отчетности допускается без указания статей учета детально;
раскрытие информации в наименьшем объеме по соотношению с полным размером отчетности;
организация может не разглашать данные об окончании своей работы.

Бухгалтерский баланс за 2022 год
Скачать . пример ( .xls 75Кб ) + пустой бланк ( .xls 54Кб )
Отчет о финансовых результатах за 2022 год
Скачать . пример ( .xls 60Кб ) + пустой бланк ( .doc 70Кб )
Отчет о движении денежных средств
Скачать . пример + пустой бланк
Отчет о целевом использовании средств
Скачать . пример + пустой бланк

1 . Сдавайте отчетность по новым формам

Форму и содержание пояснений организация вправе определить самостоятельно. Составить пояснения можно в текстовой или табличной форме. Если заполняете пояснения в табличной форме, учитывайте пример. Приведенный в приложении 3 к приказу Минфина от 02.07.2022 № 66н.

4 . Отчетность можно сдать на бумаге

До 1 апреля включительно все организации должны сдать бухгалтерскую отчетность. В 2022 году были изменения в формах отчетности и правилах учета. Ниже, в обзоре даны рекомендации. Что нового учесть, когда будете составлять отчетность.

госпредприятий;
Банка России;
религиозных организаций;
организаций, передающих бухгалтерскую отчетность в Банк России;
организаций, в бухгалтерской отчетности которых содержатся сведения, относящиеся к гостайне.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Компании, не относящиеся к малому предпринимательству, обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность только в электронном виде. В Приказе ФНС РФ от 13.11.2022 г. № ММВ-7-1/570@ утверждены форматы представления бухотчетности в электронном виде;

Что по коду ОКВЭД?

любой пользователь интернета может на едином информационном ресурсе получить бухгалтерскую и аудиторскую отчетность;
вся бухгалтерская отчетность теперь сдается в ИФНС, в Росстат теперь не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность;
сдавать бухгалтерскую отчетность можно будет только в электронном виде, например с помощью сервиса 1С:Отчетность.

Код строки, который указывается в упрощенном балансе можно найти в Приложении 4 к приказу Минфина 66н. Но стоки с укрупненными показателями для упрощенного баланса в Приложении не предусмотрены. Поэтому определить коды нужно по показателям, которые имеют больший удельный вес в укрупненном показателе. Например, строка «Материальные внеоборотные активы» идет под кодом 1150, который в общей форме баланса соответствует строке «Основные средства» (Читайте также статью ⇒ Особенности составления проводок по реформации баланса).

При этом, выбрать форму составления бухгалтерской отчетности малые предприятия могут самостоятельно. Они могут предоставлять отчетность как по общим формам, так и по упрощенным. От этого будет зависеть состав отчетности. Так, для малых предприятий утверждены специальные формы упрощенной бухгалтерской отчетности, приведенные в 5 приложении приказа Минфина России №66н от 02.07.2022г. Состав упрощенной бухгалтерской отчетности следующий:

Упрощенный бухгалтерский баланс

Отдельные организации вправе вести бухучет в упрощенном виде и создавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. К таким организациям относят: субъекты малого предпринимательства, организации проекта «Сколково» и некоммерческие организации (кроме признанных иностранными агентами).

Отчет по облегченным формам содержит данные хозяйствующих субъектов, которые могут упростить ведение бухучета. В пункте 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2022 года был составлен перечень подобных компаний. Рассмотрим, какие предприятия могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность:

Правила формирования

Основы заполнения

Организации, которые получили целевые фонды, также должны заполнить форму отчета об их назначении. Организация, имеющая право применять облегченную отчетность, может предоставлять отчеты в обычных формах, если данный способ более комфортен для нее. При любом варианте те, кто имеет право на облегченный учет, должны устанавливать правила учета – обычным либо упрощенным методом, которым они будут пользоваться.

При преобразовании муниципального учреждения в казенное отчетный год считается с 1 января до момента смены типа учреждения. То есть, если учреждение изменило статус 10 октября, бухгалтерская отчетность за год предоставляется за период с 1 января по 10 октября.

Квартальная бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений

В качестве отчетности за месяц предоставляется документ об исполнении сметы по расходам. Учреждения, которые финансируются административно-территориальными образованиями, заполняют отчет с использованием формы 1-мм. Организации, финансовые ресурсы которых поступают из федеральных учреждений, предоставляют отчет по форме 2-мфб.

Отчетность за полугодие

Все данные формируются на основании информации Главной книги бухгалтера (гроссбух) – этот сводный документ ведется в обязательном хронологическом порядке на протяжении календарного года. Также во время составления отчетности бухгалтер использует другие регистры, заполненные на основе сведений из первичной документации. При этом обязательно проводится сверка остатков и оборотов в учетах – синтетическом и аналитическом.