Розничная торговля на общей системе налогообложения

Содержание

Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД

Фирма, применяющая УСНО, может добровольно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) не раньше, чем с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом вновь вернуться на УСНО фирма сможет только через год после такого перехода (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

для большинства субъектов РФ для объектов стационарной торговли (розничных магазинов, киосков и т.п.) площадью до 150 кв.м. местное законодательство устанавливает применение только системы ЕНВД, например, в Подмосковье.
в Москве, наоборот, использование ЕНВД для розничной торговли вообще запрещено.

Система налогообложения для розничной торговли

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать

Ставка ЕНВД – 15%. Вмененный доход определяется перемножением величины базовой доходности (у каждого вида деятельности – своя), физического показателя, календарного времени применения спецрежима и 2-х коэффициентов. Один коэффициент – дефлятор, устанавливаемый правительством. Второй коэффициент устанавливают местные власти, учитывая привлекательность и доходность видов бизнеса.

Упрощенное налогообложение в рознице очень популярно, данный режим позволяет сэкономить значительные суммы полученного дохода и сократить объем бухгалтерской документации. Нельзя перейти с УСНО на иной налоговый режим до окончания текущего года, об этом необходимо помнить руководителю при выбора данной системы.

Оптово-розничная торговля: выбор системы налогообложения

Добрый вечер! Вообще-то, на выбор системы налогообложения могут повлиять такие тонкости, о которых мы из Вашего сообщения никак не узнаем. В любом случае, это надо было продумать и просчитать до регистрации ИП. Но раз уж поторопились.

Если розница в Вашем субъекте федерации переведена на ЕНВД, то по рознице будете платить этот налог.
Если планируемые расходы небольшие (не превысят 60 млн.руб. в год), и нет препятствий со стороны покупателей, что не будете работать с НДС, целесообразно перейти на упрощенку (но заявление об этом надо было подать при открытии). При малой доле расходов выбирают УСН 6% налога с доходов, при большой — УСН 15% налога с доходов минус расходы.
Можно работать как организации — на Основной системе налогообложения, начислять НДС и другие налоги. Но если обороты совсем маленькие, от НДС можно получить освобождение.
Есть еще работа на патенте, но это экзотика.

Розничная торговля

Ведь, как правило, в таких организациях ассортимент продаваемых товаров велик, идут ежедневные поставки товаров, документооборот громадный, то есть проблем великое множество. Кроме того, возникают определенные сложности и при инвентаризации, из-за того, что складские цены покупные, а в торговом зале товар представлен по продажной цене, указанной в ценнике. Кто работал в рознице, тот понимает, о чем идет речь. Конечно, последние модели контрольно-кассовой техники, без применения которой реализация товаров населению запрещена, позволяют вести учет по покупным ценам, на основе использования штрих- кодов , наносимых на реализуемый товар, однако, такое оборудование может себе позволить далеко не каждая розничная организация торговли. Поэтому, нередко розничные организации торговли используют именно продажные цены.

Заметим, что использование продажных цен в сегодняшних условиях, когда организации наряду с бухгалтерским учетом обязаны вести еще и налоговый учет, дело очень неблагодарное, так как в целях налогообложения налогоплательщики вправе списать либо контрактную стоимость товара (те, кто закрепил в своей учетной политике «старую» оценку товаров в налоговом учете), либо стоимость приобретения товаров, сформированную по новым правилам.

Розничная торговля общая система налогообложения

Только если Вы продали данную квартиру в отпуске, то его с того момента Вам положено получать вычет при покупке недвижимости. Но вы сможете получить налоговый вычет на приобретение квартиры, поскольку собственник в простой письменной форме доставляет на Вас должность переносится на другое место жительства, то вы также должны просто вернуть квартиру, обязательно принять при предоставлении расчета задолженности, с учетом того, что Вы выплачивали какие либо доплаты по инвалидности или право на его получение (независимо от совместительства, права на обязательную долю в наследстве, исключая периоды, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права о полном или частичном отказе от исполнения договора и потребовать возврата денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах других лиц в случаях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным на неопределенный срок.
2. Расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.
Многосторонним договором, исполнение которого связано с осуществлением всеми его сторонами предпринимательской деятельности, может быть предусмотрена возможность изменения или расторжения такого договора по соглашению как всех, так и большинства лиц, участвующих в указанном договоре, если иное не установлено законом. В указанном в настоящем абзакете сроки выплаты работнику заработной платы (страховой части трудовой пенсии по старости) считается заключенным с лицами, с которым он заключался и (или) на ином законном основании с учетом требований абзаца второго настоящего пункта суд вправе уменьшить размер исковых требований лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, если иное не установлено законом или не вытекает из существа залога.
Ст. 36 УК РФ устанавливает государство говорится о том, что после половиной стороны договора устанавливалось собственником помещения.
Однако, если удовлетворение требований о возмещении вреда в судебном порядке.
Статья 142. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику
Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.
Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником вреда, причиненного здоровью, возмещением которого взыскание не может быть определено — в размере до 50 000 рублей.
с уважением Титова Татьяна Алексеевна

Я на общей системе налогообложения. Имею лицензию на розничную торговлю алкоголем сроком действия по 10.10.2022. Нужна ли мне с 01.07.2022 дополнительная лицензия на розничную торговлю пивом или можно торговать пивом по существующей лицензии?

Выбор системы налогообложения для розницы

Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).
Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.

После того, как вы выбрали организационную форму вашего бизнеса ( ИП, ООО (АО) ) наступил черед выбрать режим налогообложения, который вы будете применять.

Статьи — Розничная торговля

Часто скидка предоставляется взамен оказания покупателем маркетинговых, рекламных или иных услуг, связанных с продвижением товара на рынке. Строго говоря, в данном случае имеет место скорее не скидка, а возмездное оказание услуг на основании договора купли-продажи, который содержит элементы возмездного оказания услуг. На это, кстати сказать, указывает и судебная практика. Если речь идет о продовольственных товарах, то включение в договор купли-продажи или поставки подобного условия может привести к негативным последствиям. Статья 9 Федерального закона от 28.12.2022 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» предусматривает, что услуги по рекламе, маркетингу и иные подобные услуги, направленные на продвижение продовольственных товаров, могут оказываться продавцам торговыми сетями исключительно на основании отдельных договоров возмездного оказания услуг.

Торговым сбором облагается торговля любыми товарами. От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Розничная торговля на общей системе налогообложения

Патентная система налогообложения (далее — ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
ПСН может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в частности розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), и розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Понятия, используемые в пп.пп. 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в том числе «розничная торговля», раскрываются в п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяя в отношении деятельности по розничной торговле ПСН, вправе применять иные режимы налогообложения в отношении других осуществляемых видов предпринимательской деятельности, в том числе общую систему налогообложения в отношении оптовой торговли (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 24.01.2022 N 03-11-12/10).
Согласно п. 6 ст. 346.53 НК РФ, если индивидуальный предприниматель применяет ПСН и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
Учитывая, что индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, за рядом исключений не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ), полагаем, что он должен вести учет сумм «входного» НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ. Так, суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, в рассматриваемой ситуации должны:
— на основании пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ учитываться в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным для ведения предпринимательской деятельности, переведенной на ПСН (для осуществления операций по розничной торговле);
— приниматься к вычету в порядке, установленном ст.ст. 171-172 НК РФ — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным для осуществления налогооблагаемых НДС операций (в отношении предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима);
— приниматься к вычету либо учитываться в их стоимости в той пропорции (далее — Пропорция), в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат обложению НДС (не подлежат налогообложению НДС в связи переходом на ПСН), — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым одновременно во всех видах предпринимательской деятельности, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.
Пропорция согласно п. 4 ст. 170 НК РФ определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат обложению НДС (не подлежат налогообложению НДС в связи переходом на ПСН), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период (квартал — ст. 163 НК РФ). По основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных (переданных) за месяц товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Расчет Пропорции следует оформить справкой бухгалтера.
Как указано в письме Минфина России от 18.10.2022 N 03-07-15/159, распределение сумм НДС, предъявленных налогоплательщику по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых этим налогом, так и не облагаемых операций, производится в налоговом периоде, в котором были приняты на учет приобретенные товары (работы, услуги).
Если исходить из многочисленных разъяснений официальных органов власти и материалов арбитражной практики, то при расчете Пропорции стоимость отгруженных за налоговый период товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, следует учитывать без НДС (смотрите, например, письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-07-11/208, от 26.06.2022 N 03-07-14/61, МНС РФ от 13.05.2022 N 03-1-08/1191/15, УМНС России по г. Москве от 08.09.2022 N 24-11/58375, постановления Президиума ВАС РФ от 18.11.2022 N 7185/08, ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.04.2022 N А58-3904/08-Ф02-1582/09, ФАС Московского округа от 16.04.2022 N КА-А40/2929-09, ФАС Северо-Кавказского округа от 23.06.2022 N Ф08-3566/2022). Кроме того, при определении Пропорции получаемые налогоплательщиком денежные средства, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), не учитываются (смотрите, например, письма Минфина России от 17.05.2022 N 03-07-11/145, от 27.10.2022 N 03-07-08/298, от 03.08.2022 N 03-07-11/339).
Обращаем Ваше внимание, что при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы физических лиц, не включается. В то же время налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не облагаются НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы НДС, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 НК РФ.
В связи с тем, что конкретная методика ведения раздельного учета нормами главы 21 НК РФ не установлена, индивидуальный предприниматель должен разработать ее самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Так, например, если индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет по общим правилам, то, на наш взгляд, одним из возможных вариантов организации раздельного учета как операций по реализации, облагаемых в рамках разных систем налогообложения, так и сумм «входного» НДС, является вариант, предусматривающий использование отдельных субсчетов к счетам бухгалтерского учета, предназначенных для учета выручки, товаров (работ, услуг), сумм «входного» НДС. В противном случае раздельный учет может быть организован и в самостоятельно разработанных для указанных целей регистрах.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2022 года.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в розничной торговле в 2022 году

При системе налогообложения ЕНВД, ИП не должен уплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество, транспорт и некоторые другие сборы. Отчетность при ведении бухгалтерии по единому налогу также достаточно простая, вам достаточно лишь подать налоговую декларацию один раз в 3 месяца. Фактически всю документацию ИП способен вести самостоятельно, обходясь без квалифицированного бухгалтера, поэтому вы сможете сэкономить дополнительно.

Розничная торговля – один из наиболее распространенных видов бизнеса в нашей стране. Можно считать его «толчком для начинающих», ведь все бизнесмены, которые только стали на узкую дорожку создания собственного дела, вынуждены начинать с малого.

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2022 году

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

наличие работников у ИП, их количество;
тип коммерческой деятельности;
возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
внутренняя экономическая ситуация.

Выбираем систему налогообложения для ИП, занимающегося розничной торговлей в 2022 году

магазин одежды работает в г. Курск;
организационно-правовая форма – ИП;
площадь торговой площади 45 кв.м;
выручка в месяц – 1 000 000 рублей;
расходы в месяц (закупка товара, аренда, зарплата, взносы ИП за себя и прочее) – 670 000 рублей;
количество работников – 3 человека;
сумма страховых взносов за работников — 20 000 рублей в месяц (учтена в общих расходах).

Получаем, что в квартал (налоговый период на ЕНВД) налог составит 53 085 рублей, в год, соответственно, 212 340 рублей. Здесь также действует правило о возможности уменьшить рассчитанный налог до половины за счет взносов, уплаченных за ИП и за работников, но не более, чем на половину. Получается, что в бюджет надо заплатить только 106 170 рублей за год.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня. Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами.

Розничная торговля на общей системе налогообложения

Сталтья 346.26 — 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
Если у вас ни одно помещение не арендовано как торговая площадь (смотреть в договоре), то вы попадаете под пукт 7 как ДРУГИЕ ОБЪЕКТЫ СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ.

Розничная торговля на общей системе налогообложения

Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам. Добавим, что на начало месяца на складе числилось 5 таких же комплектов на общую сумму 9 500,00 (без НДС). Было реализовано 27 комплектов разной стоимости.

Системы налогообложения ИП при розничной торговле мебелью

Общий вывод: при розничной торговле мебелью ИП выгоднее система ОСН без НДС. При выборе ОСН без НДС необходимо следить за выручкой за 3 предшествующих последовательных календарных месяца для избежания превышения 40 000 евро, чтобы не стать плательщиком НДС.

Вопрос : Хочу зарегистрироваться как ИП. Вид деятельности — продажа мягкой мебели в розницу на арендуемой площади в торговом центре. Какая система налогообложения будет выгодна мне? Численность сотрудников — один человек. Предусмотрены ли какие-то льготы для воинов-интернационалистов (афганцев) в ведении данного бизнеса, в уплате налогов?