Единый расчет по страховым взносам
Новый ЕРСВ очень детализирован и подразумевает подачу подробной информации по начисленным и/или выплаченным в пользу физлиц суммам взносов. Что касается платежей, такие сведения более не фиксируются, равно как номер платежек на перечисление сборов. Дополнительное указание входящих и исходящих остатков также исключено из документа.
Чтобы расчет приняли без отказа, налоговики рекомендуют проводить самостоятельную проверку внесенных данных. Для этого ФНС разработала специальные контрольные соотношения (Письма № БС-4-11/4371@ от 13.03.17 г., № БС-4-11/12678@ от 30.06.17 г.). О том, что это такое, рассказано далее.
Расчет страховых взносов: сроки сдачи отчетности
Немаловажно то, что с начала 2022 года должна предоставляться форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2022 в виде единого расчета РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, часть 4-ФСС. Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет.
Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте. Вместе с тем, если в штате предприятия 25 человек и более, отчет должен предоставляться только в электронном варианте (пункт 10 статьи 431 НК РФ).
Расчет по страховым взносам
Работодателям сдавать расчет нужно ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.
Расчет по страховым взносам подается в налоговый орган ежеквартально всеми работодателями. В этой статье расскажем, кто должен его сдавать, где взять форму расчета, сроки сдачи, куда и каким образом представляется данный расчет.
Срок сдачи расчета по страховым взносам
С 2022 года контроль за внесение страховых взносов организациями был возложен на налоговую службу. Именно по этой причине в действующем налоговом кодексе была добавлена новая глава с соответствующим наименованием. Для упрощения процесса налоговая установила определенные сроки сдачи расчета по страховым взносам. Также была введена единая форма для заполнения расчета по актуальным страховым взносам для конкретной организации.
Для ежеквартальной отчетности предполагается подача бумаг до 30-го числа в месяце, который идет по окончании отчетного периода. Другими словами, расчет по совершенным страховым взносам за 2-й квартал сдается не позднее 30 июля.
Куда нужно сдавать расчет по страховым взносам 2022
Компании и ИП, нанимающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, обязаны ежеквартально готовить расчет по страховым взносам. Куда сдавать заполненную форму? С 2022 года платежи переданы в администрирование налоговой инспекции, поэтому работодатели направляют сведения, необходимые для контроля полноты и своевременности перечислений, в «свою» ИФНС.
Если фирма не сдает отчетность вовремя, ее привлекают к налоговой ответственности по статье 119 НК РФ. Штраф будет начислен в сумме 5% от невыплаченных взносов за каждый месяц (полный или частичный) просрочки. Минимальный размер санкции – 1 000 руб., максимальный – 30% от размера задолженности перед бюджетом по взносам.
Максимальный срок сдачи 4-ФСС на бумажном носителе
- 20-е число месяца, наступающего после завершения отчетного периода, — для отчета, сдаваемого на бумаге;
- 25-е число месяца, наступающего после завершения отчетного периода, — для отчета, подаваемого электронным способом.
Происходящие изменения не будут иметь отношения к взносам на страхование от несчастных случаев, и обязанность отчитываться по ним в ФСС сохранится. Но форма отчета изменится. Менять сроки этой отчетности не планируется.
Сдача расчета по страховым взносам в 2022 году: сроки
Что будет если в 2022 году нарушить сроки сдачи расчетов по страховым взносам?
За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.
Чиновники из ФНС разработали новую форму расчета по страховым взносам. Новый бланк опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк.
Расчет По Страховым Взносам На Бумажном Носителе До Какого Количества
Обоснование вывода:
С 01.01.2022 страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование уплачиваются в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.
Обращаем Ваше внимание, что к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется (п. 3 ст. 2 НК РФ). Правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему устанавливаются Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).
В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Для целей НК РФ страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.
Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено НК РФ. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 НК РФ.
В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
При этом на основании пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации — плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий) (смотрите также письма ФНС России от 08.11.2022 N БС-3-11/5185@, от 28.12.2022 N ПА-4-11/25226@, от 10.01.2022 N БС-4-11/100@, от 23.01.2022 N БС-4-11/993@). Данная норма применяется в отношении обособленных подразделений, созданных на территории РФ, которые наделяются российской организацией полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц после 01.01.2022 (ч.ч. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2022 N 243-ФЗ).
Расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ), а отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ).
Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@ (далее — Приказ N ММВ-7-11/551@), который вступил в силу с 01.01.2022 и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2022 года (п. 2 Приказа N ММВ-7-11/551@, смотрите также письмо ФНС России от 19.07.2022 N БС-4-11/12929@).
Отметим, что расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до 01.01.2022, представляются в соответствующие органы Пенсионного фонда РФ, ФСС России в порядке, установленном законодательством РФ о страховых взносах, действовавшим до 01.01.2022 (ст.ст. 23, 24 Федерального закона от 03.07.2022 N 250-ФЗ).
В совместном письме ФНС России, Правления ПФР и ФСС России от 26.01.2022 N БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П разъяснено, что:
— расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также расчеты по начисленным и уплаченным взносам на дополнительное социальное обеспечение за расчетный период 2022 год и уточненные расчеты за периоды 2022-2022 гг. плательщики страховых взносов представляют в территориальные органы ПФР и ФСС России по формам и форматам, действовавшим в соответствующий расчетный период;
— расчеты по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, начиная с отчетности за I квартал 2022 года, представляются плательщиками страховых взносов в налоговые органы по месту их учета по форме и формату, утвержденным Приказом N ММВ-7-11/551@;
— расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС России от 26.09.2022 N 381, представляется плательщиками страховых взносов в территориальные органы ФСС России начиная с отчетности за I квартал 2022 года (смотрите также письмо ФСС России от 17.08.2022 N 02-09-11/04-03-17282). Срок представления расчета на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; в форме электронного документа — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, расчет по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом N ММВ-7-11/551@, представляется в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Срок представления расчета по страховым взносам за I квартал 2022 года — 02.05.2022 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ, смотрите также письмо ФНС России от 31.01.2022 N БС-4-11/1628@).
Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи. Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет 25 человек и менее, вправе представлять расчеты, указанные в п. 7 ст. 431 НК РФ, в электронной форме в соответствии с требованиями п. 10 ст. 431 НК РФ (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Расчет по страховым взносам представляется в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Отчетность в ПФР на бумажном носителе по почте
Согласно п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ (Федеральный закон от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в территориальный орган ПФР по месту своего учета расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам:
Правом на представление расчетов на бумажном носителе обладают те плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период (календарный год) составляет 25 человек и менее.
Единый расчет по страховым взносам 2022
Расчеты РСВ-1…3, 4-ФСС заменил ЕРСВ на новом бланке. Его главное отличие – форма составлена по принципу налоговой декларации. Это означает, что в ней содержатся исключительно сведения, которые относятся только к суммам начислений за отчетный отрезок времени. В форме отсутствуют показатели:
Ставки СВ в 2022 г. останутся прежними, хотя до сих пор рассматриваются варианты снижение отчислений в ПФР (22%). В то же время существует законопроект, согласно которому общий размер ставок (30%) будет действовать в неизменном виде до 2022 года, а затем возрастет до 34%.
Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2022 году
Единицы, используемые при заполнении формы – рубли с копейками. Ячейки, в которые не вносится информация, должны содержать прочерки. Все слова, которые вписываются в отчет, нужно писать заглавными буквами. Приказом Российской Налоговой службы под номером ММВ-7-11/551, который был принят в октябре прошлого года, утвержден подробный порядок построчного заполнения расчета.
Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2022 года переходят под контроль налоговой службы. Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам. Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и 4-ФСС.
Инструкция: расчет по страховым взносам 2022 года
Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2022 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло. Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2022 г. Исключены только страховые взносы «на травматизм».
- всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
- сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- суммы необлагаемых выплат;
- суммы, превышающие предельную величину базы;
- база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
- прочая дополнительная информация.
Можно ли избежать штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам
Доброго дня всем!
Автору вопроса: спорить мне с KEGой наверное сложновато, т.к.она профи, но из моей практики работы в ПФР (до 2022г. уплачивали и сдавали отчеты в ПФР) немного информации.
Смотрите
Цитата (Хочу стать Профи):И какой отчет подавать корректировочный или первоначальный с опозданием?
KEGa: Подавать надо первичный. Непредставленный — не введен в базу, следовательно корректировать нечего.
Согласна, нет введенного первичного, нечего корректировать. Но ведь нет первички с первого захода, а есть сейчас первичка, значит по умолчанию Вы согласились, что это реальная первичка и ранее направленного отчета не было, так да?
Теперь по срокам: представили 16.01.2022г., на бумажном носителе, да?
Из НК РФ :». если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление».
16 января представили, 19 января в ИФНС составили уведомление и 21.01.2022г. отправили (уложились в 10 дней для принятого на бумажном носителе расчета,да?)
Пришло на почту 22 января (у нас в ПФР помимо срока,указанного в требовании, ранее в ПФР уведомлений не было, а сразу КП и требование о добровольной уплате со сроком тогда 14 дней, сейчас в требовании от ФНС 8 дней по НК РФ, это следующий документ за уведомлением, который уже можно оспаривать по факту предъявления Вам финансовых санкций и при этом учитывался срок 6 дней пересылки по почте по Москве), а здесь 21 числа отправили и 22 числа на почту поступило.
Далее дата получения уведомления — 11.03.18г., спустя почти три недели, чья вина — почты, что своевременно не уведомили для получения письма от ФНС или Ваша, что своевременно не получили.? Если почты, то это третья сторона, несущая ответственность перед Вами за несвоевременное вручение уведомления для получения письма от ФНС, вряд ли ФНС будет разбираться при начислении Вам штрафа, почему почта не исполнила свою обязанность, хотя в моей практике был случай несвоевременного вручения денежного удержания с пенсии должника адвокату, перед которой должник имел денежные обязательства и мне пришлось пройти всю цепочку пересылки по почте, найти где застряли ее деньги и предупредить их , что эта дама решительно настроена привлечь всех виноватых в ее ситуации, ей важны были не сами деньги, а факт их несвоевременного вручения, нашла, предупредила почту, сообщила ей и следующим днем тема была закрыта.
Как здесь по развитию ситуации: Вы сдаете первичку как первичку, вводят в базу, проводят КП и сразу же формируется требование о добровольной уплате штрафа с исполнением в 8 дней. Если уплата добровольная отсутствует, то принимается решение о принудительном взыскании, блокируется счет и по инкассо списывается штраф. Конечно здесь есть возможность представить свои мотивированные возражения и возможно штраф, если их примут как обоснованные, отменят, т.е.примут решение о не привлечении страхователя к ответственности (равно как при списании по и/п решение направляется в банк для принудительного списания), но пройдет ли такая процедура, а она обязательна, или работник ФНС просто направит и/п в банк без Вашего участия, вопрос? И вот такое-то принудительное списание, которое в определенные сроки может быть опротестовано в вышестоящей организации можно оспорить (см. в НК РФ порядок взыскания недоимки, пени и штрафов).
Надеюсь мои разъяснения Вам помогут и Вы избежите штрафа. Обратите внимание, что если Вы уплачиваете штраф добровольно по требованию, т.е. соглашаетесь с фактом начисления Вам штрафа, то это уже не оспаривается никак, только в ходе принудительного списания и процедурного его оформления.
Желаю удачи.
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 квартал 2022 г
Если у организации есть ОП, производящие выплаты работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
Бланк расчета по страховым взносам (КНД 1151111)
Если бухгалтер заполняет и сдает расчет электронно по ТКС через операторов ЭДО, то, как правило, в программы уже встроена проверка расчета, основанная на контрольных соотношениях, разработанных налоговиками.
По ссылке ниже можно увидеть вариант заполненного бланка расчета по страховым взносам и скачать его. Здесь представлены для примера титульный лист расчета и раздел 1 как обязательные для формирования всеми плательщиками страховых взносов.
Срок сдачи фсс на бумажном носителе
Индивидуальный предприниматель, который не использует труд наёмного персонала, не начисляет и не платит заработную плату сотрудникам, освобождён от взносов в ФСС и, следовательно, не составляет и не предоставляет никаких деклараций. Все остальные ИП, использующие наёмный труд, должны это делать в обязательном порядке.
Любое предприятие, будь то ООО или ИП, начисляющее заработную плату наёмным сотрудникам, обязательно перечисляет взносы в Фонд социального страхования. А следовательно, сдаёт туда и отчётность, которая предоставляется по форме 4-ФСС.