Правила Расчета Заработной Платы В 2022 Году

Изменения в; расчете зарплаты, НДФЛ и; страховых взносов в; 2022 году

2. ФНС утвердила новый бланк 3-НДФЛ и порядок заполнения декларации. Новый бланк действует с 1 января 2022 и уже за 2022 год отчитываться надо по этой форме. Теперь во втором разделе все доходы нужно дифференцировать по кодам, а для доходов по разным кодам следует заполнять несколько листов раздела 2.

1. Появился новый социальный вычет — за физкультурно-оздоровительные услуги. Вы можете купить абонемент в фитнес-клуб, спортивный зал или спортивный клуб, заказать у специалистов план тренировок. Возврат можно получить по расходам за себя и детей в возрасте до 18 лет. При этом есть два условия:

2. Утвердили упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Это касается имущественных вычетов и инвестиционных. Теперь физлицам не нужно будет подавать декларации 3-НДФЛ и собирать справки от работодателя, достаточно подписать предзаполненное заявление, размещенное в личном кабинете. Подтверждение права на вычет инспекция теперь будет направлять работодателям напрямую, минуя работника.

• в ЕГРЮЛ или ЕГРИП основной вид экономической деятельности имеет класс 56 по ОКВЭД;
• среднесписочная численность работников превышает 250 человек, но не превышает 1 500 человек за 2022 год;
• страхователь освобожден от НДС в порядке п. 3 ст. 149 НК РФ, то есть его сумма доходов не превышает 2 млрд рублей и удельный вес доходов от услуг общепита составляет не менее 70 % в общей сумме дохода.

• детям меньше 18 лет (24 лет при обучении на очной форме);
• кадастровая стоимость проданной жилой недвижимости менее 50 млн рублей;
• площадь или кадастровая стоимость у купленного жилого помещения больше, чем у проданного;
• на дату продажи недвижимости у налогоплательщика и членов его семьи во владении находится не более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Минимальная зарплата в; 2022 году: размер и; правила расчёта

Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.

1. Выплаты компенсационного характера, такие как доплата за сверхурочную работу, за работу в ночное время, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (Постановление КС РФ от 11.04.2022 № 17-П).
2. Доплата за замещение временно отсутствующего работника, совмещение профессии либо расширение зон обслуживания (Постановление КС РФ от 16.12.2022 № 40-П).
3. Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера (постановление КС РФ от 07.12.2022 № 38-П).

Пример. В ООО «Соколик» работает Вика, которая совмещает работу с учёбой в университете. Для её должности установлен месячный оклад равный МРОТ при полной рабочей неделе (40 часов). Она отрабатывает 20 часов в неделю, поэтому её труд оплачивают пропорционально отработанному времени. ООО «Соколик» начисляет Вике зарплату в сумме 6 945 рублей (13 890 рублей × (20 часов / 40 часов × 100 %)).

Зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. За нарушение этого требования работодателю грозят штрафы — от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций. Расскажем, какой минималки нужно придерживаться и как рассчитать сумму зарплаты.

При назначении зарплаты сотрудников нужно учитывать и региональные ограничения. Субъекты РФ могут установить свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если работник трудится в таком регионе, его зарплата должна быть больше или равна региональному МРОТ. Эти ограничения обязаны соблюдать только работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вас присоединят автоматически, если в течение 30 дней после публикации соглашения вы не направите письменный мотивированный отказ. Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений нет, платите зарплату не ниже федерального МРОТ.

Главное о трудовых отношениях и заработной плате в 2022 году

Работникам больше не нужно подтверждать листок нетрудоспособности бумажным документом, всё оформляется в электронном виде. От сотрудника требуется только номер больничного листа, который можно узнать в личном кабинете на портале госуслуг или в личном кабинете на сайте Фонда социального страхования РФ.

С января 2022 года в силу вступает новый закон для начисления пособия по временной нетрудоспособности, периоду беременности и родам, также по уходу за детьми. Этот порядок будет действовать до 1 сентября 2027 года. На данный момент действует порядок, который установлен Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375. С 1 января 2022 года указанный документ утрачивает силу. Изменения в новом законопроекте совсем незначительны.

1. Размер денежной выплаты за период временной нетрудоспособности за один месяц не может быть меньше МРОТ, в который считается районный коэффициент. Для того чтобы рассчитать заработок в течение дня, необходимо поделить МРОТ с учётом районного коэффициента на количество календарных дней в календарном месяце, в течение которого была временная нетрудоспособность.
2. При расчёте пособия в размере МРОТ будет учитываться районный коэффициент. В действующем законодательстве этот пункт был предусмотрен не для всех категорий. Исключением не станут даже те граждане, которые присоединились к страхованию в добровольном порядке (индивидуальные предприниматели адвокаты, нотариусы и т. д.).
3. Конкретность в расчёте пособия для тех, кто работает по совместительству. В новом году если человек по совместительству работает в течение двух последних лет у одного или нескольких разных работодателей, то в случае наступления страхового случая он имеет право выбрать любого из них. Пособие рассчитывается по среднему заработку.

Допуск женщин запрещён к следующим специальностям: котельное оборудование, токарское дело при выполнении очень тяжёлых давильных работ с использованием станка, чеканка при работе с ручным пневматическим инструментом, монтаж и ремонт оснований морских буровых установок и эстакад, слесарь по монтажу и обслуживанию технического оборудования и ремонту нефтепромысловой техники, ремонт и обслуживание электрооборудования.

Чтобы обязанность была выполнена, работодателю необходимо заключить трудовой договор с инвалидом. Согласно действующему законодательству в России, рабочее место для инвалида можно организовать формально. С марта это требование должно соблюдаться обязательно. В противном случае при несоблюдении квоты приёма на работу людей с ограниченными возможностями здоровья работодатель будет привлекаться к административной ответственности по ст. 5.42 КоАП РФ. Штраф составляет от 5 000 до 10 000 рублей.

20 декабря 2022 года в законодательство Казахстана были внесены изменения «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». При этом законом установлен 14 кратный месячный расчетный показатель. Общая сумма стандартного вычета не должна превышать 168 кратный месячный показатель.

Интересным фактом является то, что размер минимальной заработной платы в Казахстане не повышался с 2022 года. Такое увеличение коснется одного миллиона трудящихся граждан, а косвенно затронет всех трудящихся в целом. Это уменьшит теневой зарплатный фонд, размер которого сейчас составляет 30%. Увеличение средней заработной платы положительно скажется не только на экономическом эффекте в виде роста внутреннего потребления, а и приведет к увеличению внутреннего валового продукта на полтора процента.

Медианный доход — это величина денежного дохода, относительно которой половина граждан получают выплаты ниже этой величины, остальная половина — выше данного значения. Медиана рассчитывается с учетом собранных статистических данных. Медианный заработной показатель условно делит граждан на две группы. Одна половина имеет доход выше медианного показателя, вторая половина — ниже.

Размеры прожиточного минимума и месячного расчетного показателя устанавливаются ежегодно с учетом уровня инфляции. При этом в 2022 году, с учетом эпидемиологической и экономической ситуации, эти показатели были увеличены два раза и в сумме составили 10%. В 2022 году они были проиндексированы на 5%. В результате прожиточный минимум составил 36018 тенге, а месячный расчетный показатель — 3063 тенге.

Важность величины МРОТ определяется прежде всего из-за размера заработной платы. Работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату, которая будет не ниже значения МРОТ, при условии выработки работником календарных часов. Если же сотрудник работает неполный рабочий график, зарплата может быть ниже значения МРОТ. Стоит иметь ввиду, что помимо республиканского значения МРОТ, устанавливается и региональное значение. Оно фиксируется исходя из социальных и экономических условий проживания граждан в каждом конкретном регионе Республики Казахстан.

Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Причем аванс при двухразовой выплате вознаграждения за труд выдается с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а крайним сроком перечисления окончательной суммы по зарплате будет 15 число следующего за расчетным месяца.

• Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
• Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет. Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.
• До того как утвердить сроки, проанализируйте требования НК РФ: если указывать днем окончательного расчета 15-е число, то выдача аванса автоматически сдвигается на 30-е (31-е). Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2022 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ. Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет. Данная ситуация создаст путаницу и дополнительные трудности как бухгалтерам, так и проверяющим инспекторам.

• Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2022 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
• Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.

Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 февраля дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада. В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей. Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками.

Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2022 году в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2022 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.

• У работника за предшествующие 2 полных года отсутствуют доходы, или сумма доходов ниже 24-кратного размера МРОТ. Такая ситуация может сложиться, если работник недавно устроился на свое первое официальное место работы или просто долго не работал.
• Средний месячный заработок работника ниже величины МРОТ.
• В листе нетрудоспособности работника стоит отметка о нарушении режима. В этом случае больничный рассчитывают так: МРОТ умножается на количество дней болезни со дня нарушения режима и до окончания временной нетрудоспособности.
• Заболевание или травма работником были получены во время опьянения (алкогольного, токсического, наркотического). Это можно узнать из больничного листа — для таких видов травм в листе нетрудоспособности проставляется код 021.

В БухСофт удобно проводить необходимые расчеты выплат для работников: работа с больничными листами, декретными, отправка сведений, расчетов и заявлений в ФСС, подтверждение электронных больничных (напомним, с 2022 года больничные листы по всей России будут выдаваться исключительно в электронном виде). Получить скидку 50% .

При этом необязательно должна быть повышена окладная часть: увеличения зарплаты можно добиться с помощью специальных доплат и надбавок — с МРОТ сравнивается суммарный доход работника. Таким образом, зарплата каждого сотрудника, работающего на полной ставке, должна быть не ниже федерального МРОТ, а также регионального и отраслевого.

2. Повышение уровня среднего заработка. Если среднедневно заработок сотрудника для оплаты отпуска окажется ниже, чем при расечте из МРОТ, необходимо доплатить разницу. Например, сумма отпускных за отдых в 14 дней в марте 2022 года, исходя из МРОТ, не должна быть ниже 6636,86 рублей (13 890 рублей / 29,3 день * 14 дней отпуска), т.е. 474,06 рублей за день отпуска.

При проверке отчетов РСВ и 6-НДФЛ налоговики сверяют начисленную заработную плату с МРОТ, а также со средней зарплатой по региону и по виду деятельности. БухСофт делает автоматическую проверку при каждом изменении МРОТ, и предупредит о начислении низкой заработной платы заранее, до подготовки отчетов в ФНС.

Оплата больничного листа в 2022 году

Пример 1. Предположим, работница заболела в феврале 2022 года. Расчетным периодом для нее является отрезок времени с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно. Но так как в 2022 году женщина была в декрете, а в 2022 году — в отпуске по уходу за ребенком, она написала заявление о переносе. В результате в новый расчетный период вошли 2022 и 2022 годы.

Сведения для второго раздела передает работодатель. Делать это нужно по правилам, утвержденным постановлением правительства РФ от 23.11.21 № 2010 . В частности, необходимо указать страховой стаж; сумму выплат, включенных в базу для начисления страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; даные о продолжительности рабочего времени (при неполном графике) и проч.

1. Разделить фактический средний заработок на 730 дней.
2. МРОТ на дату начала болезни или декрета умножить на 24 месяца и разделить на 730 дней.
3. Если первая величина больше или равна второй, считать больничный исходя из первой величины. Если первая величина меньше второй, считать пособие исходя из второй величины (пример в таблице 2).

Средний заработок для расчета пособий не может быть сколь угодно большим. Его допустимо учесть лишь в части, которая не превышает предельного значения базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это значение утверждает Правительство РФ на каждый год.

Пример 3Сотрудник болел с 1 по 11 марта 2022 года, находился в стационаре. 6 марта он нарушил режим, и врач сделал отметку об этом в больничном листе. Период с 6 по 11 марта был оплачен исходя из МРОТ.Стаж работника — 13 лет, средний дневной заработок фактический — 1 900 руб.Величина пособия составила:

• за период с 1 по 5 марта — 9 500 руб.(1 900 руб. × 5 дн.), в т.ч. за счет работодателя — 5 700 руб.(1 900 руб. х 3 дн.);
• за период с 6 по 11 марта — 2 558,4 руб.(426,4 руб. × 6 дн.).

Итого пособие составило 12 058,4 руб.(9 500 + 2 558,4).

Индексация зарплат

До 50 тысяч рублей — штраф для организаций за непроведение индексации. Раньше привлекали по ст. 5.31 КоАП РФ и штрафы были до 5 тысяч рублей. А потом Роструд разъяснил, что наказывать надо по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, а это в 10 раз дороже. Штрафует инспекция труда или прокуратура при проверках. Проверяют нечасто, обычно по жалобам сотрудников.

Один раз в год — самый популярный срок индексации зарплаты. Он признан сложившейся судебной практикой. Некоторые устанавливают срок индексации от квартала до 5 лет. Но на ежеквартальные изменения окладов уходит много времени, а длинные сроки не признает инспекция труда.

В случае спора суд применит общепризнанные размеры и сроки. В вышеупомянутом «тюменском» деле суд рассчитал индексацию зарплаты по индексу потребительских цен. А если бы работодатель сам определил порядок, он бы мог установить размер меньше или в какой-то год приостановить индексацию.

По ст. 134 ТК РФ это локальный нормативный акт или колдоговор. Колдоговор лучше не использовать, потому что его нельзя принять и изменить без согласия работников. Локальные акты разрабатывает работодатель и просто уведомляет работников о его введении или изменении. Важно не упоминать такой ЛНА в трудовом договоре, иначе акт становится его частью и изменить его можно только с согласия работника. Называют ЛНА по-разному — об индексации или об оплате труда.

В статье 134 ТК РФ речь о «заработной плате». Состав зарплаты индивидуален для каждого сотрудника. Она состоит из оклада, стимулирующих выплат (премий), компенсационных выплат (оплата сверхурочных, выходных). Поэтому суды разрешают индексировать должностной оклад, тарифную ставку или премировать. Главное прямо указать в ЛНА, что такие премии — это способ индексации.
Вот выдержки из решений судов.

Правила Расчета Заработной Платы В 2022 Году

16. Размеры и условия установления выплат стимулирующего характера для всех категорий работников учреждений устанавливаются с учетом соответствующих нормативных правовых актов Российской Федерации соглашениями, коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения или по согласованию с представительным органом работников (при наличии такого представительного органа) на основе формализованных показателей и критериев эффективности работы.

При применении пункта 6.3 приложения 2 к приказу № 1601, в соответствии с которым формируется учебная нагрузка педагогических работников, отнесенных к профессорско-преподавательскому составу, контактная работа обучающихся с преподавателем в видах учебной деятельности с 1 сентября 2022 г. определяется в соответствии с пунктом 31 Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования — программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 5 апреля 2022 г. № 301 «Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования — программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры», с 1 сентября 2022 года -в соответствии с пунктами 25 — 28 Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования — программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры, утвержденного с приказом от 6 апреля 2022 г. № 245 Минобрнауки России «Об утверждении порядка организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования — программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры». Нормы времени по видам учебной деятельности, включаемым в учебную нагрузку профессорско-преподавательского состава, самостоятельно определяются организацией и утверждаются ее локальным нормативным актом.

Проведение данных мероприятий должно быть в обязательном порядке предусмотрено планом мероприятий по улучшению условий труда, подтверждено актами выполненных работ, приема в эксплуатацию оборудования и производственных участков, другими документами и последующими инструментальными измерениями уровня воздействия вредных производственных факторов.

24. Выплаты стимулирующего характера руководителям учреждений рекомендуется производить в зависимости от достижения ими целевых показателей эффективности работы, устанавливаемых органом государственной власти или органом местного самоуправления, в ведении которого находится учреждение. В качестве показателя оценки результативности работы руководителя учреждения устанавливается показатель роста средней заработной платы работников учреждения в отчетном году по сравнению с предшествующим годом без учета повышения размера заработной платы в соответствии с решениями вышестоящих органов, а также выполнение квоты по приему на работу инвалидов (в соответствии с законодательством Российской Федерации).

б) закрепление в трудовом договоре с работником (в дополнительном соглашении к трудовому договору) его конкретной трудовой функции, условий оплаты труда с указанием фиксированного размера оклада (должностного оклада), ставки заработной платы, установленного ему за исполнение трудовых (должностных) обязанностей за календарный месяц либо за установленную норму труда (норму часов педагогической работы в неделю (в год) за ставку заработной платы за календарный месяц);

На все выплаты за работу в выходные (праздничные) дни начисляются НДФЛ и страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ) в обычном порядке. Такие выплаты признаются расходами на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учетах, в том числе при УСН (п. 3 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Если человек работал в праздники, вторая часть зарплаты за январь тоже облагается НДФЛ, и на нее начисляются страховые взносы.

Тогда работникам на окладе за работу в любой из указанных дней в расчет заработной платы за январь 2022 с учетом праздничных дней дополнительно к месячному окладу включается доплата за каждый день, перечисленный в статье 112 ТК РФ , в который он выполнял трудовые обязанности. Сумма доплаты зависит от двух условий:

Существует ошибочное мнение, что за январь зарплата всегда меньше, чем за другие месяцы. В доходе за новогодние каникулы потерять никто не должен. Он не станет меньше ни у тех, кто работает за повременную оплату, ни у тех, кто получает сдельно. Рассчитывается заработная плата за первый месяц года в таком порядке:

Трудовой кодекс отвечает на вопрос, как окладная часть считается в январе: для тех, кто отработал весь месяц, итоговая заработная плата не изменится, по сравнению с другими расчетными периодами. Бухгалтерия начислит оклад полностью. Если он 35 000 рублей, человек их и получит. Среднедневной заработок окажется выше, так как в первом месяце года всего 16 рабочих дней. Для тех сотрудников на окладе, которые болели или были в отпуске в январе, заработок окажется существенно меньше — за каждый пропущенный день они будут терять больше.

«Почасовики» тоже не теряют в доходе в коротком месяце, если отработали его полностью. Для них высчитывается не среднедневной заработок, а почасовая ставка. Но она имеет значение для расчета зарплаты за январь 2022, если есть пропуски у сотрудника. Тогда заработок существенно уменьшится, при небольшом количестве рабочих часов (всего 128) почасовая ставка выше, чем обычно.

Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок). Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Ранее, начисляя аванс, бухгалтер применял к нему коэффициент 0,87, т.е. уменьшал сумму на 13% в счет НДФЛ. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников.