КонсультантПлюс: Форумы
А можно какую-нить ссылочку на Законодательство в отношении разрешения списания воды, сахара, и т.д. без представительского документооборота?
А почему правильно, что не взяли в расчет суммы по оплате пропусков? Вы же вначале написали, что это все относят на расходы?
Чай, кофе, вода, сахар предприятие покупает по безналу.
1. Можно НДС принятьк вычету?
2. Можно использовать в качестве расходов для НО прибыли?
Если нет, на какой счет бух. учета списывать?
И еще созрел вопросик. Можем ли мы отнести на затраты в части налога на прибыльи вычесть НДС за безналичную (с/ф есть) оплату пропусков на территорию, где мы оффициально арендуем помещение? Автотранспорт на предприятии не числится. Может для аргументации выплачивать ежемесячную компенсацию за использование личного а/т руководителю?
Какие приказы нужно для спеисания расходов офиса чай кофе сахар
Цитата: Сообщение от Йожык вроде как сто раз уже обсуждали, что если нет возможности учесть сколько именно и кто конкретно получил доход (в виде туалетной бумаги, кофе или чая), то нет и возможности исчислить НДФЛ. Посему и нет такой обязанности. А разве это всё не относится к нормальным условиям труда? Почему нельзя в расходы принять по НУ? Есть второй вариант – отнести «чайные» расходы к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации3. Но и в этом случае не все так легко и просто. Согласно статье 223 ТК РФ на работодателя возлагается обеспечение санитарно-бытового и лечебно-профилактического обслуживания работников организаций в соответствии с требованиями охраны труда.
Тип операции Название документа Форма Учет после покупки Товарная накладная № ТОРГ-12 Приходный ордер № М-4 Перемещение продуктов внутри компании Требование-накладная № М-11 Осуществление списания питьевой воды Акт на списание материалов в производство Форма, которую специалист компании разработал самостоятельно. Она должна быть составлена с учетом требований ФЗ №402-ФЗ Чтобы подтвердить обоснованность отнесения воды к расходам, эксперты советуют оформлять внутренние организационно-распорядительные документы.
Как учесть расходы на чай и кофе для сотрудников
Кроме того, в определениях Конституционного суда (№ 350 ОП и 366 ОП), выпущенных 4 июня 2022 года, говорится – недопустимо оценивать обоснованность трат исключительно исходя из рациональности. Предприятие способно решить самостоятельно, какие именно расходы для него целесообразны.
Прежде всего, приобретение оборудования для подачи воды на рабочие места причисляется к мероприятиям, имеющим отношение к охране труда. Соответствующее утверждение присутствует в 11-м постановлении Минтруда от 27 февраля 95-го года.
Расходы на чай кофе сахар в бухучете году
Получается, что учет через расходы на оплату труда – скользкая дорожка.Есть второй вариант – отнести «чайные» расходы к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
для собственных нужд товаров (работ, услуг), расходы по приобретению или производству которых не соответствуют условиям, предусмотренным нормами главы 25 “[advert=54]налог на прибыль[/advert] организаций” Кодекса в отношении принятия таких расходов к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.Поскольку организация документально не оформляет представительские расходы (отсутствуют сметы, отчеты, документы, подтверждающие представительские расходы) и не включает их в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций, то расходы по приобретению товаров (чай, кофе, сахар) для обслуживания представителей других организаций, участвующих в переговорах, следует рассматривать как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг). При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются.
Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета
Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются представительские расходы (п.п. 5, 7 ПБУ 10/99). Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.
В целях налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ).
Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
Чтобы подтвердить обоснованность отнесения воды к расходам, эксперты советуют оформлять внутренние организационно-распорядительные документы. В качестве примера может выступать приказ руководителя. Компания имеет право разработать собственные корпоративные стандарты, в соответствии с которыми выполняется обеспечение работников питьевой водой и сладостями. Действие проводится с целью создания благоприятных условий для осуществления трудовой деятельности.
Если воду учесть в расходах для налогообложения можно, то выполнить подобную манипуляцию в отношении чая и кофе не получится. У налоговиков обязательно возникнут вопросы в отношении правомерности действия. Отсутствие пункта об обеспечении напитками и сладостями в коллективном договоре приводит к тому, что процедура учета чая и кофе меняется. В этой ситуации бухгалтер должен учесть продукты в числе прочих расходов. Читайте также статью: → “Счет 26: Общехозяйственные расходы. Пример, проводки».
На какой счет оприходовать кофе и чай
У налоговиков обязательно возникнут вопросы в отношении правомерности действия. Отсутствие пункта об обеспечении напитками и сладостями в коллективном договоре приводит к тому, что процедура учета чая и кофе меняется. В этой ситуации бухгалтер должен учесть продукты в числе прочих расходов.
Читайте также статью: → «Счет 26: Общехозяйственные расходы. Пример, проводки». Траты на воду, чай, кофе: особенности налогообложения Главная проблема, с которой может столкнуться компания при налогообложении – обоснование затрат на покупку напитков и сладостей для работников и клиентов. Сначала может показаться, что осуществление трат на покупку воды нецелесообразно.
Какие документы подтверждают представительские расходы
Из поставленного вопроса следует, что администрация школы в целях привлечения подростков и пробуждения у них заинтересованности в получении спортивных навыков и мастерства проводит одно из мероприятий, на которое кроме студентов и абитуриентов приглашены гости. Понесенные затраты, по нашему мнению, можно отнести к представительским расходам. В Постановлении ФАС ПО от 15.01.2022 по делу N А55-14189/2022 отмечено, что ст. 264 НК РФ не содержит перечня продуктов и напитков, которые не могут включаться в состав представительских расходов, поэтому претензии налоговых органов в указанной части были отменены.
Для проведения Дня открытых дверей школа олимпийского резерва пригласила бывших учеников, которые обучались в названном учебном заведении. Для поддержания теплой дружественной атмосферы был организован кофе-брейк. Можно ли отнести данные расходы к представительским расходам? Какие подтверждающие документы являются основанием для отражения этих затрат в учете?
За счет каких средств купить чай кофе конфеты на предприятии
НК РФ расходы на приобретение напитков и продуктов питания возможно учесть в составе представительских расходов только в случае, если они приобретены для буфетного обслуживания представителей других организаций во время переговоров. При этом представители Минфина России считают, что к представительским расходам также могут быть отнесены расходы на проведение переговоров с физическими лицами — клиентами организации (письмо Минфина России от 27.05.2022 N 03-03-06/1/351). В этом письме рассматривалась ситуация, когда во время переговоров с физическими лицами о порядке и условиях выдачи кредитов сотрудник банка предлагает потенциальному клиенту питьевую воду, чай, кофе, конфеты.
270 НК РФ. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).
УЧЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ РАСХОДОВ: ЧАСТЬ 1
Состав представительских расходов в НК не ограничен только продуктами. В составе представительских расходов может быть учтена и стоимость одноразовой посуды, которая была использована для организации официального приема и буфетного обслуживания при проведении деловых переговоров.
В целях налогообложения указанные расходы возможно рассматривать в качестве представительских только в случаях:
- проведения официального приема;
- буфетного обслуживания во время переговоров.
Руководитель вправе решить самостоятельно, будет ли он назначать ответственным лицом для проведения представительских мероприятий именно сотрудника с заключенным договором о полной материальной ответственности либо другого сотрудника. Каждое мероприятие оформляется документально.
Можно ли списать чай кофе на расходы
- Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.
- Употребление чая осуществляется только на работе. Человек не может забрать напиток или сладости домой.
Вода, чай, кофе, конфеты и прочие продукты, входящие в эту категорию, относятся к ОС или МПЗ? Если внимательно изучить правила отнесения объектов к той или иной категории, выяснится, что напитки и сладости относятся к материально-производственным запасам. Вопрос №5. Можно ли отнести траты на покупку чая и конфет для клиентов и партнеров к представительским расходам? Нет, выполнение подобной манипуляции будет являться ошибкой.
Налоги и Право
В то же время Минфин России указал, что затраты на проведение переговоров с клиентами — физическими лицами можно отнести к представительским расходам (Письма от 03.06.2022 N 03-03-06/2/20229, от 27.05.2022 N 03-03-06/1/351, от 27.03.2022 N 03-03-06/2/64).
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.
К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, на транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, на буфетное обслуживание во время переговоров, на оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, во время проведения представительских мероприятий.
К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
По мнению Минфина России, затраты на приобретение продуктов питания, выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ и не могут быть включены в состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли (Письмо от 12.05.2022 N 03-03-06/1/327).
На Какой Счет Автономному Учреждению Отнести Представительские Расходы Конфеты Сахар Кофе
Представители налоговых органов и Минфина России расходы на приобретение товаров, предназначенных для обслуживания клиентов (минеральная вода, чай, кофе, сахар, соки и другие), квалифицируют как расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (п. 16 ст. 270 НК РФ). Такое мнение представлено, в частности, в письмах Минфина России от 01.06.2022 N 03-11-06/2/86, УФНС России по г. Москве от 21.01.2022 N 16-15/005285@.
Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При определении налоговой базы не учитываются расходы, указанные в ст. 270 НК РФ.
Вход на сайт
Директор желает проводить переговоры с клиентами в ресторане. Рассчитываться хочет карточкой корпоративной. Как это все оформить: авансовый с приложением чека из ресторана, прописать возможность таких переговоров с питанием в положении о представительских расходах. Так? У сотрудника возникает доход, подлежащий обложению п/н и фсзн,бгс, а у клиента — фсзн нет, а подоходный? И как я могу знать сколько было съедено работником, а сколько клиентом? Кто как оформляет такие расходы.
1. Положение об учете представительских расходов организации.
2. Приказ о приеме делегации (с указанием периода)
3. Приглашение делегации (с указанием кого, на сколько приглашаете и с какой целью)
4. Программа пребывания делегации. (сроки , место проведения переговоров, кол-во приглашенных, питание)
5. Плановая смета представительских расходов. Разрабатывается исходя из плана соответствующих мероприятий с указанием конкретных статей расходов. Утвержденная руководителем смета служит основанием для выдачи в подотчет денежных средств ответственному за прием лицу, а также для безналичных перечислений по счетам организаций, оказывающих услуги по приему.
6. Акт о списании представительских расходов. В акте отражаются все фактически произведенные расходы на прием и обслуживание иностранной делегации.
7. Отчет о проведении официального приема делегации с отражением результатов переговоров. Указанный отчет составляется по окончании мероприятия.
Учет представительских расходов: все официально
Расходы на покупку чая, кофе, сахара, кондитерских изделий, которые предлагаются клиентам вне рамок официального мероприятия, например, в приемной во время ожидания и т.д., относить к представительским расходам достаточно рискованно (Письмо Минфина России от 24.11.2022 № 03-03-04/2/119).
Представительские расходы организации напрямую связаны с установлением и поддержанием деловых связей, поэтому их необходимость и значимость очевидны. С этим согласны и законодатели: в Налоговом кодексе РФ представительские расходы выделены как один из видов прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако вместе с тем указанный вид расходов является одним из самых противоречивых. Налогоплательщики всеми правдами и неправдами пытаются подвести под понятие представительских расходов затраты на самые различные мероприятия (не только официальные, но и развлекательные, спортивные и т.д.), а налоговики, со своей стороны, более пристрастно проверяют состав представительских расходов на предмет «лишних». Большое количество споров налоговых инспекций с налогоплательщиками, которые заканчивались в суде, связаны именно с правильностью включения расходов в состав представительских. Чтобы избежать таких проблем, в этой статье предлагаю разобраться, какие расходы можно уверенно учитывать как представительские и как их подтвердить, а в каких случаях нужно быть готовым отстаивать свою позицию перед проверяющими.
Тема: Расходы на чай, кофе, воду для сотрудников
ООО на ОСНО покупает чай, кофе, молоко, сахар для сотрудников (покупается все это в магазине метро с еще целым списком хозтоваров и на все оформляется одна накладная и счет-фактура) Предыдущий бухгалтер всё списывала в налоговом учете на расходы и принимала к зачету НДС по этим расходам. Коллективного договора нет. Почитав целый день интернет, пришла к выводу, что это не правильно. Предыдущий бухгалтер предлагает эти расходы не относить на прибыль, а НДС списывать. НДС за 1 квартал уже сдали с учетом входного НДС по этим затратам.
Коллеги, пожалуйста, подскажите как правильно учитывать эти расходы и как по ним учитывать входной НДС?
Ну почему сразу хозяйственным? Щас обычно жидкое туалетное приобретают, а не обмылки перед краном ложут.
Печеньки и кофе можно на расходы в НУ списать?
Если да (хотя не знаю как), то проблем нет.
А если за счет прибыли,то это товары, приобретенные и потребленные для собственных нужд. И далее см. подп. 2 п. 1 ст.146