Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Заявление о зачете налога с одного КБК на другой. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.
Чем грозят ошибки в КБК
Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.
Особенности документа и общие моменты
Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.
Этим документом Правительство ввело меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП). Он принят в рамках дополнительных полномочий по регулированию отдельных положений налогового законодательства, определенных в Законе от 01.04.2022 № 102-ФЗ.
Чем руководствоваться
Общие сроки уплаты налогов установлены различными нормами Налогового кодекса РФ. В дополнение к ним в связи с коронавирусом Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2022 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).
Новые сроки
Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.
Налоговая и бухгалтерская отчетность. Чиновники перенесли сроки сдачи отчетности, которую традиционно сдают с конца марта по май (постановление Правительства от 02.04.2022 № 409). Теперь большинство деклараций и отчетов можно сдать на 3 месяца позже, а декларацию по НДС и расчет по взносам за 1 квартал сдаем до 15 мая.
Предполагается, что сроки представления документов и пояснений по требованиям налоговой с конца марта по конец мая продлят на 20 рабочих дней (законопроект « О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики » ).
Отсрочка банкротства
- авто-, авиаперевозки, аэропорты;
- организация развлечений;
- общепит;
- отели, гостиницы;
- туризм;
- спорт, фитнес;
- коммерческие образовательные структуры;
- организация конференций и выставок;
- бытовые услуги;
- стоматология;
- кинотеатры, зоопарки, музеи;
- производство изделий народных художественных промыслов;
- розничная торговля в неспециализированных магазинах;
- торговля в автоматах.
Сравнение доходов производится за квартал, предшествующий кварталу подачи заявления об отсрочке в ФНС, и соответствующий квартал 2022 года. Либо сравниваются показатели за 2 последних квартала, если организация или ИП созданы в 2022 году.
Конечно, уплата налогов в 2022 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.
Можно ли не платить налоги в России в 2022 году в связи с коронавирусом?
Кризис, назревающий в России в связи с распространением коронавируса, вызывает множество вопросов у юридических лиц и, прежде всего, по уплате налогов — действительно ли введена отмена по их уплате, для кого действует освобождение? Эпидемия COVID-19 пришлась на период налоговых платежей и сдачи отчетности, отменит ли Правительство РФ обязательства организаций?
Для того, чтобы направить переплату на погашение недоимки, налоговикам даже не нужно заявление от налогоплательщика, они сделают это автоматически, как только им станет известно, что есть переплата. Если недоимки есть по нескольким налогам, налоговики сами решат, какие долги погашать в первую очередь.
Не надейтесь на налоговую инспекцию, не в ее интересах информировать вас о переплате. Если ИФНС стало известно, что у компании образовалась переплата, налоговики обязаны об этом сообщить в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ). Но если они этого не сделают, пусть даже им было известно о переплате, и в течение трех лет организация так о ней и не узнает, то это ничего не меняет для налогоплательщика.
Зачет только по налогу соответствующего бюджета
Если у компании есть переплата по налогу, ее можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по тому же или другому налогу. Такое право дает статья 78 Налогового кодекса РФ. Переплата может образоваться не только по налогу, но и по пеням. Ее тоже можно вернуть или зачесть в счет налога, т.к. для пеней действуют все те же правила (п. 14 ст. 78 НК РФ).
- Начисление осуществляется на каждый календарный день просрочки.
- Начинается подсчет со следующего дня, после окончания установленного срока.
- Процентная ставка для физических и юридических лиц существенно отличается.
- Пени на транспортный налог начисляется государственной службой.
- Расчет ведется с того дня, когда наступила просрочка, и до момента оплаты образовавшегося долга перед госорганом.
- Размер процента напрямую зависит от суммы налога – чем он больше, тем больше будет пеня.
Пеня по налогам
Важно знать! Если задолженность образовалась по независимым от человека причинам, то ему могут начислить дополнительно штраф в размере 20% от всей сумме. Для злостных неплательщиков, осознающих свои действия, он составит 40%.
Нужно ли платить пеню?
Многих граждан интересует вопрос, как начисляется пеня на транспортный налог. Процесс этот достаточно трудоемкий, с использованием сложных формул. Чтобы самостоятельно произвести расчеты, стоит применить специальный калькулятор, предоставляемый различными сайтами и официальными порталами. Это упростит задачу и позволит получить примерную сумму для ознакомления. В процессе учитывается ряд факторов, ключевыми из которых являются:
Да, до момента вынесения решения налоговым органом. Источник: Пункт 7 Правил, утвержденных Постановлением от 02.04.2022 N 409; пункт 6 рекомендаций, доведенных до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 06.04.2022 N ЕД-20-8/42@.
- обязательство соблюдать условия, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке, в течение всего периода изменения срока уплаты;
- график погашения задолженности в произвольной форме (ФНС пояснила, что он требуется, если заинтересованное лицо претендует на рассрочку на период более шести месяцев);
- обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов, если период отсрочки или рассрочки превышает шесть месяцев. В качестве обеспечения предоставляют в залог недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности. Вместо залога может быть предоставлено поручительство или банковская гарантия. Формы заявления и обязательства рекомендованы ФНС.
4.1 Что такое Отсрочка и Рассрочка налогов
Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) можно представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица нарочно или направить по почте на бумажном носителе. Крупнейшие налогоплательщики обращаются в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. К такому заявлению должно быть приложено обязательство соблюдения условий предоставляемой отсрочки (рассрочки) и график погашения задолженности (в случае рассрочки).
Вновь подчеркну: в данном случае будет работать принцип не отсрочки, а именно полного списания налогов и страховых взносов за второй квартал этого года: за апрель, май, июнь – за те месяцы, когда бизнес оказался и будет ещё находиться в сложной ситуации. Воспользоваться такой мерой поддержки смогут более полутора миллионов предприятий.
Что делать?
Дмитрий , Добрый день! Я ИП 6% УСН. На тему уменьшения налога на сумму страховых взносов . Если я оплачу страховые взносы за 2 квартал, у меня получится переплата налога, т.к. вычитать не из чего, доходов пока нет. За 1 квартал все полностью оплачено. Платить ли мне страховые взносы или возврат/зачет делается? Спасибо.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
Второе. Предприятия пострадавших отраслей уже получили отсрочку по налогам и страховым платежам на шесть месяцев с возможностью гасить их затем плавно, в течение года, как, собственно говоря, на одной из встреч с бизнесом представители оного меня и просили. Но только простого переноса фискальных платежей на будущие периоды сегодня тоже явно недостаточно.
Далее возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (подробно возврат по этой статье рассмотрим далее).
Что касается зачета излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет будущих платежей по данному налогу, сотрудники контролирующего органа отметили, что согласно п. 9 ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога.
Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту?
Соответственно, как указали сотрудники налоговой инспекции, ошибочно перечисленную по реквизитам уплаты НДФЛ сумму можно зачесть в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида. Под иными налогами понимаются федеральные налоги, за исключением НДФЛ.