Льгота при уплате налога на землю

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Земельный налог для физических лиц — порядок расчёта и уплаты с 2022 года. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

На лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как правила, приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Последние вступят в силу 15 апреля 2022 года (часть 6.1 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).

  • налог уплачивается с коэффициентом 1.1 по отношению к сумме налога за предшествующий период
  • коэффициент 1.1 учитывает налоговый ограничитель 10%:
    • налог за отчётный период = налог за предыдущий период + 10% от налога за предыдущий период = (1 + 0.1) х налог за предыдущий период = 1.1 х налог за предыдущий период
  • условия расчёта налога в обоих периодах должны быть сопоставимы:
    • при сравнении этих сумм не учитываются изменения, произошедшие в предыдущем периоде в предоставлении льгот по налогу:
      1. качественные и /или количественные характеристики земельного участка
      2. возникновение права собственности на ЗУ не с начала налогового периода

Правила расчёта земельного налога в 2022 году

  • земельные участки:
    • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
    • изъятые из оборота
    • из состава земель лесного фонда
    • занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности
  • земли, ограниченные в обороте законодательством РФ и занятые:
    • особо ценными объектами культурного наследия народов РФ
    • объектами, включёнными в Список всемирного наследия
    • историко-культурными заповедниками
    • объектами археологического наследия
    • музеями-заповедниками
  • коренные жители РФ, которые принадлежат к малочисленным народам, проживающим на территории России;
  • граждане, которые имеют особые заслуги перед государством;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • люди, которые в связи с условиями работы получили облучение или имеют другие виды льгот, связанных с их трудовой деятельностью.

Какие бывают льготы на земельный налог:

  • учреждения, которые принадлежат к Минюсту РФ;
  • которые владеют дорогами в стране и занимаются их ремонтом;
  • которые относятся к религии: храмы, церкви, центры духовного просвещения;
  • товарищества для инвалидов, ИФНС;
  • созданные для творческого развития населения;
  • ТСЖ и те, что принадлежат к экономической зоне РФ.

Категории льготников, для которых действуют послабления

В настоящее время налоговой базой исчисления служит кадастровая стоимость земельного удела. Сумму ЗН высчитывают сотрудники налоговой службы. С помощью письменных уведомлений рассылают всем налогоплательщикам данные извещения по почтовым отделениям.

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Рекомендуем прочесть:  Облагается ли дарственная на квартиру налогом

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Госпошлина

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Кроме этого, полностью освобождаются от уплаты налога на землю представители коренных народов с малой численностью, проживающих в северных районах страны, Сибири и Дальнем Востоке, а также их общины, использующие земельные участки для сохранения и развития своего этноса: образа жизни, промыслов, хозяйствования, но уже на основании НК РФ.

  • героям СССР и России;
  • участникам ВОВ;
  • чернобыльцам (военным, специалистам и рабочим, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС);
  • блокадникам – людям, выжившим во время блокады Ленинграда;
  • инвалидам 1 и 2 группы и т.д.

Порядок оформления льгот

Земельный налог относится к муниципальному виду налогообложения. Это означает, что Законодательное собрание федеральных образований, а также городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут устанавливать дополнительные льготы пенсионерам, а также другим категориям налогоплательщиков, например, освобождать полностью или частично от уплаты налога на землю ветеранов труда, членов садоводческого товарищества, лиц, старше 80 лет и т.д.

  • Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
  • «Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.

Кому положены?

Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:

Порядок и особенности расчета налога

Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:

Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.

Почему были внесены изменения?

Предположим, некий гражданин имеет 2 участка земли: 9 и 15 соток. Налоговая ставка обоих участков 0,3%. Причем первый расположен поблизости города, соответственно – дороже, кадастровая стоимость участка 3,06 млн рублей, 1 сотки, соответственно, 340 тыс. рублей. У другого участка стоимость одной сотки земли составляет 210 тыс. рублей, и кадастровая стоимость всего участка будет 3,15 млн рублей.

Рекомендуем прочесть:  Причины остановки тс вне стационарного поста

Пример, как выгоднее применить полученную льготу

  • которым государством предусмотрены выплаты пенсионного пособия;
  • которым исполнилось 60 лет (для мужчин), и 55 лет (для женщин);
  • независимо от их материального благополучия, то есть, граждане, продолжающие работать после выхода на пенсию, также имеют право воспользоваться данную льготу;
  • которые получают досрочные пенсионные выплаты или пенсию из-за утери кормильца в семье.

Раньше они полностью освобождались от уплаты налога на имущество независимо от количества объектов, находящихся в собственности. Хоть и были приняты изменения в законе, но налоговые льготы, предоставляемые пенсионерам, сохранились. Следовательно, налог на имущество они по-прежнему платить не будут.

Платит ли пенсионер налог на имущество?

Другие виды недвижимости облагаются сбором на имущество в общем порядке. Также эта льгота не распространяется на дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей. Для того чтобы объект был освобожден от налогообложения, необходимо соблюдать два условия:

Какие объекты освобождаются от налогообложения?

Несмотря на то что пенсионер освобожден от налога на имущество, то на земельный участок, находящийся в его собственности или в бессрочном пользовании, эта льгота не распространяется. В начале девяностых годов прошлого века пенсионер освобождался от земельного налога, но после это льготу отменили.

Обратите внимание: форму уведомления о выбранном участке, и порядок его заполнения утверждает ФНС России. Наверняка будет разработан и его электронный формат, чтобы отправлять через личный кабинет физлица на сайте ФНС России. И что немаловажно, направить этот документ можно в любую инспекцию по своему выбору.

Чтобы Правительство вместе с депутатами Государственной Думы приняло решение, согласно которому все те льготные категории граждан, которые получали денежный вычет из 10 000 рублей, получили льготу в натуральном выражении и не платили вообще за все эти шесть соток никаких налогов. То есть те категории, которые имеют льготу по 10 000 рублей.

Что сказал Путин о земельном налоге

Сейчас не будем здесь ругаться на тех, кто принимал соответствующие решения. И в начале этого пути люди часто обращали на это внимание, но инициаторы этого процесса всегда говорили о том, что это будут сбалансированные решения. То, о чём Вы сказали, явно говорит о том, что решения оказались несбалансированными.

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу, прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

Дополнительные налоговые льготы по земле

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

Собранный пакет документов заявитель должен подать в налоговую службу. Это можно сделать как лично, так и через представителя с нотариальной доверенностью. Среди других вариантов — отправка бумаг заказным письмом и заполнение заявки через личный кабинет ФНС.

Здесь федеральные льготы на оплату пошлин положены только ликвидаторам последствий аварии на ЧАЭС, ветеранам ВОВ и участникам боевых действий. Инвалиды 3 группы по болезни могут не рассчитывать на послабления.

Вторая

Граждане со 2 степенью имеют право воспользоваться льготой при расчете налога на землю. Для владельцев нескольких участков послабление применяется только по одному из них, при этом выбор конкретного собственник может сделать самостоятельно. Однако максимальная сумма вычета из налогооблагаемой базы ограничена 10 тыс. рублями.

Рекомендуем прочесть:  Любые действия связанные с регистрацией несовершеннолетнего производятся совместно с родителями (законными представителями).

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, заполняется несколько таких листов. В конце заявитель ставит подпись и дату заполнения. После чего отдает документы в налоговую службу.

Остановимся подробнее на последнем пункте. Рассчитывают сумму, которую необходимо уплатить в бюджет, специалисты налоговой службы, а вот проконтролировать, не упустили ли они из виду какую-то возможность сэкономить, стоит самому налогоплательщику. Более того, иногда о своем праве на налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц следует заявить в письменном виде. Только так сотрудники ФНС рассчитают все правильно. Главное — помнить, что все условия исчисления и оплаты определяет НК РФ.

Федеральные льготные категории плательщиков

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, актуален, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно на федеральном уровне льгота на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам не предоставлялась. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение. За точной информацией о том, какая налоговая льгота на земельный участок предназначена пенсионерам, следует обратиться в территориальные органы ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2022 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

Кроме того, на местном уровне могут также устанавливаться льготы, как освобождающие от налога полностью, так и частично уменьшающие налоговую базу или сумму налога. Нужно учесть, что не является льготой по уплате земельного налога применение пониженных ставок к определенным категориям земель на региональном уровне.

Физлица не определяют налоговую базу сами – расчет за них делают налоговые органы по имеющимся у них сведениям об объекте и владельце земли, а затем присылают уведомление с суммой к уплате (п. 4 ст. 391 НК РФ). Гражданину, имеющему право на льготы по земельному налогу, нужно предоставить в налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление.

Налоговые льготы по земельному налогу

  • организаций, земля которых занята государственными автодорогами общего пользования,
  • организаций – резидентов ОЭЗ, земли которых расположены на ее территории; срок льготы – первые 5 лет с начала права собственности;
  • организаций – участников СЭЗ, если земли расположены на территории СЭЗ; срок действия льготы – 3 года с начала права собственности;
  • организаций — управляющих компаний, земли которых расположены на территории «Сколково»;
  • общественных общероссийских организаций инвалидов для участков, используемых в уставной деятельности, если инвалиды составляют минимум 80% от общего числа членов; льгота по налогу на землю для инвалидов распространяется и на предприятия, созданные такими организациями – они тоже имеют 100% льготу, если число работников-инвалидов составляет не менее половины, а их доля в фонде оплаты труда – минимум 25%.

Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены еще некоторые послабления для данной категории граждан. Например, пенсионеры не платят имущественный налог, причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.

С 2022 года к вышеуказанным категориям примкнули также пенсионеры. Это значит, что на вопрос о том, должен ли пенсионер платить земельный налог, с 1 января 2022 года ответ отрицательный, если площадь участка меньше или равна 6 соткам.

Льготы на земельный налог

Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.

Оцените статью
Ответы от Дежурного юриста на ЮрГрупп.ру