Счет Фактура и Акт Выполненных Работ образец
По правилам бухгалтерского учета к документам первичной отчетности по учету НДС относят счет-фактуру. Такой документ указывает, на выполнение каких работ или на приобретение какого товара (услуг) ушли денежные средства.
В условиях договора участники сделки могут договориться о правилах выставления актов выполненных работ. К этому первичному документу, который является основанием для отражения работ в учете, а затраты – при расчете налога на прибыль.
Счет, счет-фактура и акт выполненных работ
Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.
А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.
Какой датой должен быть выставлен счёт-фактура и какие последствия нам грозят в связи с расхождением дат
В нашем случае имеются расхождения между датой собственно составления документов (форм КС-2 и КС-3) и датой их подписания представителем заказчика (В. Н. Старостиным). Дата составления документов и дата их подписания представителем подрядчика ? 30 сентября 2022 г., а дата подписания заказчиком ? 10 октября 2022 г.
Учитывая приведённые выше нормы закона, документы следует считать подписанными в тот момент, когда соблюдены все предъявляемые к их оформлению требования. В нашем случае датой подписания форм КС-2 и КС-3 следует считать дату «последней подписи», т. е. 10 октября 2022 г.
Дата акта и счет фактуры
8.2. Здравствуйте, Дмитрий Альбертович!
Полагаю, что у Вас есть и договор, подписанный обеими сторонами, приложением к которому являются указанные документы. Но даже если такового нет, акт сверки будет являться достаточным подтверждением договорных отношений между Вашими организациями; кроме того, в нем отражены указанные документы. В нашей практике встречались случаи, когда арбитражный суд взыскивал задолженность с контрагента по одному лишь платежному поручению (на основании счета контрагента), в котором было указано наименование, количество, цена и стоимость товара — фактически у сторон сложились договорные отношения.
С уважением, Татьяна.
6.1. Добрый день, Елизавета! Закон требует прикладывать документы, а требований к тому как должно выглядеть приложение к исковому заявлению не содержит. Следовательно, описывать или не описывать все прилагаемые Вами документы — это Ваша воля.
Форум казахстанского налогоплательщика
А чеки и Гелиос или Сонар или другой поставщик ГСМ — да никогда в жизни! Водители эти чеки (особенно кто на личном автотранспорте) берут из коробочки кроме того, что на самом деле залили! С карточками тоже бросила париться. Эти варвары они даже водку, жевачку и презерватывы по этом карточкам берут в меркетах при заправках. Умучилась это в зачет это не в зачет и высчитать из оплаты труда. Бррр гадость!
Lada писал(а): Ой сколько шума из ничего Граждане не путать яичницу с омлетом!
Раньше было так — Ваш снабженец купил скажем товар ему дали чек и он забыл взять cxa/ И все алес капут — никто счф не даст так как она выписывалась день в день. Теперь у Вас есть пять дней в течении которых если Ваш не радивый сотрудник забыл взять счет фактуру ее можно получить. Это же прекрасно! Остальные счета фактуры как выписывались так и выписываются. Это добавили для нашего удобства, а Вы тут из мухи слона сделали.
Купили товар — оплатили налом Вам тут же счет фактуру и выдадут, оплатили безналом получили и взяли счет фактуру. А вот если забыли тут Вам спасение — не позднее пяти прошедших дней Вы можете получить.
Нужно ли подавать корректировку по неверной дате счет-фактуры в книге покупок
Соглано п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Добрый день! Продавец выставил счет-фактуру нам (покупателям) 11 числа, но отправил по ТКС только 18 числа. Мы оприходовали данную счет-фактуру именно датой получения( 17 числом) и зарегистрировали в книге покупок. При автоматической сверки выявились расхождения с продавцом в дате счет-фактуры. Не снимут ли нам вычет и не надо ли подавать корректировку?
Выписка счет-фактуры на алкогольную продукцию
В связи с предстоящими представительскими расходами, мы приобрели продукты питания в гипермаркете. В одном чеке сидят и спиртные напитки, и обычные продукты(молоко, чай, фрукты и т.д.). Теперь для правомерности отнесения данных расходов на представительские мы запросили у данного гипермаркета счет-фактуру. Однако гипермаркет говорит что не может включить в счет-фактуру стоимость спиртных напитков, так как им нужна наша лицензия. Но мы же производим водку, откуда у нас может быть лицензия? А просто счет-фактуру без учета спиртных напитков они тоже не могут выписать, так как общая сумма счет-фактуры не будет сходится с итоговой суммой чека. В нашей налоговой учетной политике мы не включаем спиртные напитки на представительские расходы.
Каким образом данный гипермаркет должен нам выписать счет-фактуру, чтобы данную сумму расходов мы могли бы обоснованно отнести на представительские расходы.
Ст. 36 Закона РК «О лицензировании» определены виды деятельности, связанные с алкогольной продукцией, подлежащие лицензированию. При этом приобретение алкогольной продукции для собственных нужд лицензированию не подлежит.
Согласно положениям ст. 263 НК РК выписка счета-фактуры является обязательным условием для плательщиков НДС. При этом счет-фактура должна быть выписана.
Простановка даты в универсальном передаточном документе
- При наличии счёта-фактуры, т. е. при наличии УПД (письма Минфина России от 02.10.2022 № 03-07-09/40889, от 09.07.2022 № 03-07-11/26592);
- После принятия на учёт приобретённых товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Как разъяснила ФНС России в письме от 21.04.2022 № ГД-4-3/7593, принятые по УПД ценности отражаются в налоговом учёте как приобретённые материалы, товары, основные средства, имущественные права, потреблённые услуги и полученные результаты работ для дальнейшего применения к ним соответствующих правил учёта в составе расходов, установленных главой 25 НК РФ для различного вида затрат.
Округления в счетах-фактурах
Если клиент присылает письмо «сделайте НДС на 5 копеек больше/меньше», то я правлю итоговые суммы в одной/нескольких строках цепочки документов (счёт-РН-СФ), и перепечатываю комплект документов. Думаю, надо ли писать инструкцию — у меня это реализовано для 1С 8.6 (не опечатка), для других релизов переписать некогда, сам инструмент довольно простой.
Сейчас с одними клиентами пообщался, суть проблемы в том, что налоговая заворачивает счета-фактуры, если НДС не сходится с расчетом самой налоговой даже на копейку (одну копейку РФ, да). У них бывают довольно большие отгрузки, десятки позиций с тысячами штук товаров, причем все это еще переводится из всяких евродолларов в рубли, общая сумма НДС может быть скажем миллион, а налоговая считает НДС от суммы всего и опа — на копейку меньше получает или больше. И все, отказ в принятии = сдача уточненки. А считать можно по-разному, смотря что в каком порядке умножать, складывать и округлять, получаются естественно разные результаты.
Плюс еще два обстоятельства:
1) Налоговая иногда сама ошибается в округлениях. Тогда они вступают в переписку, которая тянется месяцами 🙂
2) БП 2.0 последней версии такие реализации печатает по-разному: в ТОРГ-12 может быть одна сумма НДС, а в счете-фактуре на одну-две копейки больше или меньше.
Я для них когда-то делал печать в УТ по тому же алгоритму, что и в БП, но похоже с тех пор алгоритм в БП поменялся, по крайней мере в одной из печатных форм. В 1с гениально спроектирована печать доков — там для каждой печатной формы свой модуль, в котором рассчитываются суммы (НДС, без НДС — для каждой строки и всего), и эти модули могут считать по-разному, в УТ 10.3 например это штатный вариант, ТОРГ-12 и СФ по разным алгоритмам рассчитывают строки и суммы всего, в БП алгоритм совсем другой, поэтому УТ и БП в штатном исполнении вообще не совпадают.
У них есть контрагент — покупатель, фабрика довольно большая, там сидит в бухгалтерии специальная девочка и согласовывает эти копейки с контрагентами — своими поставщиками.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
После завершения очередного квартала, журнал необходимо распечатать. Все его листы пронумеровываются, скрепляются толстой, суровой нитью (но только не степлером), проштамповываются (при условии, конечно, что компания использует штемпельные изделия для визирования бумаг) и заверяются подписью ответственного сотрудника.
Если организация не предоставит вовремя заполненный бланк, она может быть подвергнута административному наказанию в виде штрафа (до 10 000 рублей), также штраф может быть наложен на ответственных должностных сотрудников (директора и главного бухгалтера).
На Сколько Могут Расходится Даты В Акте И Счет Фактуре
Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
ФАС отметил, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами.
На Сколько Могут Расходится Даты В Акте И Счет Фактуре
№ 390 (далее – Методрекомендации № 390). Однако в утвержденных формах нет одного из обязательных реквизитов – названия предприятия, от имени которого справка составляется. Поэтому бухгалтеру следует позаботиться о том, чтобы она была составлена с соблюдением всех требований к первичному документу в соответствии с ч. 2 ст. 9 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV. Случаи применения бухгалтерской справки 1.
Основные требования, предъявляемые к оформлению первичных документов, изложены в Законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 N 129-ФЗ. А также в Положении о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденном Минфином СССР 29 июля 1983 г. N 105, которое действует в части, не противоречащей Федеральному закону от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Унифицированные формы разрабатываются и вводятся в действие постановлениями Госкомстата РФ.
Сумма в первичном документе расходится с счет фактурой
Если вы выявили незадекларированные документально подтвержденные суммы вычетов по НДС, то вы можете: «Входной» НДС принимается к вычету при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) используются в операциях, облагаемых НДС. Это операции по реализации (в том числе безвозмездной передаче), передача товаров (работ, услуг) и выполнение СМР для собственных нужд, импорт товаров. Для применения вычета не обязательно, чтобы вы приобретали товары (работы, услуги) для производственной деятельности (станки, материалы, услуги перевозки).
Они обязательны к применению для предприятий всех отраслей экономики. В унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций) организация при необходимости может вносить дополнительные реквизиты.
Отличие счета на оплату от акта выполненных работ
Счет-фактура выставляется контрагентом, который выполняет те или иные работы по условиям договора, у которого также имеются обязательства по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость. Этот же документ, для заказчика становится основанием для приемки предоставленных работ с указанием размера НДС для учета его вычета.
акты выполненных работ — это письменное подтверждение объемов с учетом (сметной стоимости и коэффициентов удорожания строительных работ) или иного вида по договорам подряда, проверяются и подписываются исполнителем и заказчиком, могут иметь печать.
Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться 950 дней назад
цена твердая. вот щас пришла из бухгалтерии. пипец. вывод — решай сама как делать, но надо чтоб было правильно. они хотят чтоб были текущие счета-фактуры и чтоб цены совпадали со сметой. тупик. говорят меняйте сметы. по их мнению мы теперь должны подгонять сметы под каждое выполнение. вообщем незнаю что делать даже
эта же смета и пойдет заказчику. У заказчика проверка хромает, он скорее всего пропустит (знаю эти фокусы, работаю 3 года здесь) Я в смете между гос заказчиком и ген подрядчиком подписываюсь — составил, за мной гос. заказчик — проверил. Экспертизы нет — ремонтные работы. Вот сижу и дрожу по поводу каких-нибудь внешних проверок. Что по этому поводу думаете?
Сумма в первичном документе расходится с счет фактурой
Сегодня Ваш подарок при подписке на электронный журнал «Российский налоговый курьер» — справочник «Годовой налоговый отчет 2022», книга «Налоговый кодекс РФ» с подсказками и комментариями и справочно-правовая система.
Исправление ошибок. В частности, необходимость в оформлении бухгалтерской справки возникает при исправлении ошибок в бухучете и финотчетности текущего и прошлых отчетных периодов методом «красного сторно» и/или путем отражения дополнительных проводок.