Должен ли платить победитель конкурса организации налог с выигрыша подарка
как раз Вы являетесь налоговым агентом, поскольку победитель получает доход в натуральной форме (ст.211 НК) и соответственно обязаны по ст.226 НК уведомить ФНС о доходе налогоплательщика с которого не можете удержать налог.
Я сообщать о выигрыше победителя в налоговую инспекцию не собираюсь, так как законодательство этого не требует. Учитывать выплаченные доходы и сообщать о них в инспекцию обязаны только налоговые агенты. Я не являюсь налоговым агентом, т.к. не являюсь для физ.лиц источником дохода.
Учет подарков победителям соревнований
Организация – получатель подарка (если она является конечным потребителем) начислять НДС не должна. Дело в том, что этот налог уже уплачен организатором соревнований на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.
Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете безвозмездно полученное имущество включается в состав внереализационных доходов. Таким образом, первоначальная стоимость объекта и есть база для начисления налога на прибыль.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Учет денежных премий и ценных подарков, вручаемых по итогам соревнования
- Дт 51 Кт 98 .2 – поступление суммы денежных премий, предназначенных к выдаче участникам, на текущий счет организации-работодателя.
- Дт 50 Кт 51 – получение наличных в кассу.
- Дт 73.3 Кт 50 – выдача денежных премий согласно предъявленным сертификатам.
- Дт 98.2 Кт 73.3 – закрытие счетов по завершении операции.
Процедура взимания НДФЛ зависит от того, признаются участниками соревнования организации или работники организаций индивидуально. Так, если заявка на участие в соревновании подавалась от имени организации без поименного списка, то она и есть участник, если же к заявке, поданной организацией, список имён прилагается, значит, участниками могут признаваться непосредственно работники.
НДФЛ с подарков, призов и выигрышей
Подарки, полученные от других физических лиц, НДФЛ, как правило, не облагаются.
Рассмотрим каждый из указанных случаев отдельно.
Подарки, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей
Действующее законодательство не запрещает организациям и индивидуальным предпринимателям делать подарки физическим лицам — как своим работникам, так и тем, с кем организация (индивидуальный предприниматель) не состоит в трудовых отношениях.
риске, за участие в которой надо платить). Тогда нужно перечислить налог по ставке 13 процентов. Тут налог на доходы физических лиц в любом случае платится со всей стоимости приза.
ПРИМЕР 61
В 2022 году О.С. Кириллова выиграла:
- холодильник стоимостью 7900 руб. — во время рекламной акции в магазине;
- 22 000 руб. — в казино.
Со стоимости холодильника, уменьшенной на 4000 руб., Кириллова должна заплатить налог по ставке 35 процентов. А со всей стоимости выигрыша в казино — по ставке 13 процентов.
В итоге сумма налога составит 4225 руб. ((7900 руб. — 4000 руб.) х х 35% + 22 000 руб. х 13%).
Если вы получили выигрыш в лотерее, казино, на тотализаторе или другой игре, связанной с риском, не торопитесь платить налог. Сначала выясните у организации, которая выдала приз, собирается ли она сообщать о нем в налоговую инспекцию.
Вообще-то законодательство этого не требует. Учитывать выплаченные доходы и сообщать о них в инспекцию обязаны только налоговые агенты. Это следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. А предприятие, которое проводит основанные на риске игры (то есть игры, за участие в которых взимается плата), таковым не является. Поэтому, скажем, казино, не станет информировать налоговую инспекцию о своих клиентах, тем более что для этого пришлось бы фиксировать данные всех, кому повезло в игре.
Если же организация, проводившая конкурс, собирается сообщить о выплаченном выигрыше в налоговую инспекцию, заплатить налог придется.
Порядок уплаты налога также зависит от того, где вы получили выигрыш. И опять рассмотрим две ситуации.
Первая ситуация. Человеку посчастливилось в лотерее, на игровых автоматах, тотализаторе, казино или в других играх, за участие в которых нужно платить (то есть основанных на риске). Такие выигрыши облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Причем рассчитать налог и заплатить его в бюджет в этом случае человеку нужно самому. Для этого придется подать налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ. www.rosbuh.ruwww.rosbuh.ruwww.rosbuh.ru
Договор с победителем конкурса
Чтобы не попасть под ограничения, замените слово «приз» словом «подарок», указав условия его получения. Например, одна из компаний предлагает подарки первым пяти клиентам, совершившим самые крупные покупки, или первым пяти клиентам, оплатившим товары 5-го числа месяца во всех пятых кассах сети. При этом все подарки оплачиваются из прибыли предыдущих периодов.*
Налог рассчитайте по ставке 35 процентов и удержите его из суммы приза, которую выплачиваете. Налоговой базой является лишь та разница, которая сверх 4000 руб., а не стоимость сертификата полностью (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Рассказываем, как заплатить налог с подарка, приза или выигрыша 13381
Подарки, полученные во время шоу, конкурсов, акций, облагаются налогом в 13%. Правило налогового вычета на сумму 4000 рублей действует и в этом случае. То есть из стоимости подарка вычитаем 4000 и от оставшейся суммы платим налог.
Наталья стала участницей программы «Модный приговор» на Первом канале. Ей подарили одежду на 80 тысяч рублей. Теперь Наталья обязана не только хорошо выглядеть, но и заплатить 9880 рублей налога на подарок.
Вопрос: Организация выдаёт призы победителям конкурсов в денежном выражении
Пункт 1 ст. 210 НК РФ указывает, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщик а, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
При получении подарков (призов) в иных случаях как внашем случае применяется налоговая ставка 13% (письма Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-06-01/59 , ФНС России от 02.03.2022 N 04-1-03/115).
В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил рассматриваемые доходы, признаются в отношении физического лица налоговыми агентами, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.
Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры
Порядок оформления списания призов и подарков, израсходованных при проведении публичных массовых мероприятий, а также перечень документов, подтверждающих обоснованность произведенных расходов, могут быть установлены в рамках формирования учетной политики учреждения. Такими документами могут быть: приказ на проведение мероприятия, протокол о проведении мероприятия с приложением списка победителей, которым были вручены призы, подарки, акт о списании призов и подарков с приложением списка победителей, фото или видеоотчет (ниже представлен образец такого акта).
Как было отмечено выше, вручение ценных призов и подарков стоимостью свыше 3 000 руб. осуществляется с обязательным оформлением договора дарения, в котором указываются персональные данные одаряемого лица.
Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги
Чтобы затраты на рекламу можно было отнести к расходам по налогу на прибыль, их необходимо оплатить в полном объеме. Для целей бухгалтерского учета такие расходы включаются в состав коммерческих на счете 44. В случае превышения стоимости подарков 4000 рублей возникает необходимость уплаты НДФЛ.
Если передача подарков оформляется договором дарения, то страховые взносы при этом начислять не нужно. Также не возникает обязательства уплаты страховых взносов по подаркам, стоимость которых не превышает 3000 рублей, даже если их передача не подтверждена письменным договором. В остальных случаях страховые взносы начисляют.
Надо платить налог с призов
Все доходы граждан в России облагаются налогом. Он так и называется — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), тот самый «любимый» подоходный. Выигрыши и призы — не исключение. Они тоже рассматриваются как доход, а следовательно, требуют уплаты налога.
Если розыгрыш никак не связан с рекламой, то ставка налога будет стандартной — 13 %. Увы, минимальной необлагаемой суммы в этом случае не существует: налог возникнет при любом выигрыше, как бы он не был мал.
По какому КВР можно оплатить выплату денежного приза победителям конкурса
Если ценный подарок вручается сотруднику учреждения, то при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы сотрудника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). То есть ценный подарок, выданный сотруднику, является его доходом. Поэтому со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Сделайте это при первой же выплате денег сотруднику. При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или другого денежного вознаграждения, причитающихся к выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Изменения в План ФХД вносите, если появились незапланированные доходы или расходы или меняются плановые назначения.* К примеру, учреждение запланировало только доходы по коду 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат», а в середине года появились доходы по кодам 140 и 180.
Тема: денежные средства в качестве подарка, КВР
Уважаемые коллеги, помогите разобраться в ситуации.
Автономное учреждение подарило другому автономному учреждению к юбилею организации в качестве подарка денежные средства. Денежные средства выданы руководителю в подотчет, после праздничного мероприятия, им предоставлены следующие документы: корешок ПКО, доверенность и акт передачи денежных средств. Как это отразить на счетах бух.учета и какой КВР и КОСГУ использовать? Если бы вручили подарок, то понятно, что был бы 244 КВР, 290 КОСГУ. Советуют использовать 853 КВР и 241 КОСГУ, а как бы поступили вы?
А может, они свои, кровно заработанные приносящей доход деятельностью, денюжки за счет чистой прибыли решили подарить пусть и другому автономному учреждению?)) и в их Положении о платных услугах и иной приносящей. это все предусмотрено и отражено везде где надо и не надо, и еще какой-нибудь комиссией или, не побоюсь этого слова, Наблюдательным советом! Что уж сразу молнии то метать? всяко бывает, а главбух потом придумывает, что с этим делать) А если серьезно, конечно, как сказали выше в переписке, очень рискованно так делать во-избежание излишних проверок, в т.ч. на коррупцию, но если уже так случилось, то, советую обложится всевозможными оформленными бумажками на тему. По-поводу ВР: мы в том году платили по КОСГУ 290 с ПД деньгами победителям конкурса (да-да имеет право автономное учреждение перечислять деньгами с ПД-консультировалась на эту тему с разными органами, и никто возражений не имел, в т.ч. казначейство и налоговая). Но тут у вас иная ситуация: по своей сути это не расходы (не закупка) учреждения (с точки зрения экономической и налоговой), поэтому ВР 244 точно не подойдет. Я думаю, тут есть смысл применить ВР 853 КОСГУ 290, т.к. 241 по смыслу не подходит-вы ж им не субсидию перечисляете.
Предприятие Делает Подарок Победителю Конкурса Какие Будут Налоги
При недостатке информации со страниц портала спросите наших специалистов. Юристы проанализируют ваш вопрос и с учетом всех тонкостей и деталей ситуации дадут вам советы и рекомендации простым и доходчивым языком.
Здравствуйте. Собираюсь вывести выигрыш в казино (около 250 000 рублей) на свою российскую дебетовую карту сбербанка. Должен ли я уплатить налог с этого выигрыша, и должен ли я сам о нём оповещать налоговую? Спасибо.
Учет расходов на конкурсы профессионального мастерства
Следует помнить об НДС, который возникает в случае вручения приза в натуральной форме победителю. Передачу права собственности на товар на безвозмездной основе признают объектом обложения НДС. Поэтому фирме нужно исчислить и уплатить в бюджет налог с такой передачи (см. пример).
По мнению Минфина России, конкурсы профессионального мастерства, организуемые фирмой, не связаны с выполнением ее работниками своих трудовых обязанностей, а расходы на такие мероприятия не направлены на получение дохода (письмо Минфина России от 12.12.2022 № 03-03-06/4/114). Поэтому включать такие затраты в расчет базы по налогу на прибыль нельзя.
Уплата налогов с призов, полученных по результатам маркетинговой акции
К нам обратился клиент, который решил провести маркетинговую акцию, понимания, что во время кризиса толковые предприниматели усиливают продвижение своего товара путём проведения различных рекламных мероприятий. Это позволяет в долгосрочной перспективе получить долю рынка, ранее принадлежавшую менее активным конкурентам. Клиентом было принято решение провести всероссийский конкурс, с вручением победителям планшетных компьютеров.
Однако Налоговый кодекс предусматривает некоторые послабления для недорогих подарков. А именно – если подарок стоит меньше 4 тысяч рублей, налог можно не платить (п.28 ст.217 НК РФ). Правда, все призы, полученные в течение года конкретным человеком, не должны превышать эту сумму.
Налоги и Право
Плюсом такой лотереи является возможность заинтересовать дополнительно покупателей теми товарами, которые продает компания. Например, компания, продающая обувь, может разыгрывать «третью» пару обуви в подарок. В случае распространения услуг часто разыгрываются технически сложные товары: компьютеры, планшеты, телефоны и другие.
Но кроме обычных лотерей, например, в виде лотерейных билетов, на практике для повышения продаж используются стимулирующие лотереи. Территорией проведения стимулирующей лотереи является территория, на которой реализуются соответствующие товары (услуги) (ч. 4 ст. 3, п. 5 ч. 2 ст. 8, ч. 5 ст. 7 Закона N 138-ФЗ), что вытекает из задач стимулирующей лотереи — формировании и поддержании интереса к товарам (услугам) или их производителю.