Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Меньше, больше или равно зарплате: что нужно знать про отпускные. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Бывает, что сотрудник, который собирается в отпуск, только вернулся из декрета. Тогда отпускные рассчитывают исходя из оклада, который указан в трудовом договоре. То же и с теми, кто только что устроился на работу.
- если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
- когда в течение года было повышение зарплаты;
- в течение года не было премий (или были, но не за работу, а поощрительные выплаты в честь юбилея, например);
- в месяце есть праздничные дни.
Как считают отпускные
По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней. Если по каким-то причинам работодатель опаздывает с выплатой, сотрудник может подписать согласие, чтобы деньги ему перечислили на карту с небольшой задержкой.
Допустим, средняя месячная зарплата работника – 20 тысяч рублей (без вычета налогов). Среднедневной его доход составляет 20220/29,3=682,6 рублей. Продолжительность – 28 дней. Соответственно, сумма его отпускных составит 28*682,3=19106 рулей.
Работник обязан использовать законный отпуск, но период оплачиваемого отдыха согласовывается с работодателем, что утверждается коллективным договором или внутренним нормативным актом. Если в течение 2-х лет сотрудник ни разу не воспользуется своим правом – это административное нарушение как для работодателя, так и для самого работника. Это грозит дисциплинарным взысканием.
Описание понятий и порядок расчета сумм
Статья 115 ТК РФ гарантирует каждому трудоустроенному гражданину ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 дней. В некоторых случаях сотрудник вправе отказаться от него, получив финансовую компенсацию, если это не противоречит условиям коллективного договора и статье 126 ТК РФ.
Теоретически можно, но на практике это работает не всегда. Отпуск — это не способ заработать на компенсациях, а реализация права на отдых. Отдыхать нужно, чтобы восстановить физические и умственные силы и потом лучше работать. Нельзя использовать статью 127 ТК РФ для накопления денег, которые вам потом выплатят при увольнении. Даже если этот вариант всех устраивает.
Четыре человека пытались забрать у работодателя свои компенсации, но не смогли. Одного мужчину сократили, а компенсацию за неиспользованный отпуск не отдали. Он пошел по судам и везде проиграл — даже Верховный суд сказал, что компенсация за все время ему не положена.
О каких компенсациях идет речь?
Но работники не всегда хотят и могут отдыхать. Или вместо положенных 28 дней уходят в отпуск только на две недели. Тогда при увольнении им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это не инициатива работодателя, а его обязанность по трудовому кодексу. За каждый отработанный месяц должны оплатить 2,33 дня отпуска.
Для расчета выплаты за отпуск работодатель использует средний дневной заработок лица. В качестве расчетного периода необходимо использовать 12 месяцев. Вся заработная плата лица за этот период, а также различные премии и доплаты делятся на 12. Полученный результат нужно разделить на 29, 4. Это специально установленное ля таких расчетов среднее количество дней в месяце.
Оформление компенсации как замены отпускного периода
Если сотрудник все-таки использует отпуск, то наниматель обязан выплатить отпускные. Эта сумма полагается работникам в качестве поощрения. Вопрос о том, что выгоднее, отпускные или компенсация, волнует многих. Поэтому важно знать, как рассчитываются положенные выплаты.
Компенсация
После того, как будет определена заработная плата за день, это число необходимо умножить на количество дней, которые не были использованы лицом в качестве отпуска. Например, доход подчиненного за год составляет 340 тыс. рублей. Согласно стандартной формуле: 340, 000/12/29,4 = 963 рубля. Это средний доход подчиненного за день. Допустим, у него осталось 12 дней отпуска: 963*12 = 11, 556 рублей.
Согласно действующему законодательству часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении такого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.
Нормы законодательства о замене ежегодного отпуска денежной компенсацией
В соответствии с действующим законодательством всем работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. И именно летом большинство сотрудников уходят в отпуск. Но, к сожалению, не все работники имеют возможность полностью отгулять ежегодный отпуск, поэтому его остатки накапливаются годами. При этом существует категория работников, которые сознательно копят дни отпуска, рассчитывая получить за него денежную компенсацию.
Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск
Значит, расходы в виде суммы компенсации за неиспользованные в течение нескольких лет дни отпуска, выплачиваемые сотруднику при увольнении, включаются в расходы на оплату труда, которые учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО (Письмо УФНС по г. Москве от 30.12.2022 № 16-15/135170@).
Ежегодный оплачиваемый отпуск работника может быть заменен на денежную компенсацию только в двух случаях – если у увольняемого сотрудника остались неиспользованные отпуска или если речь идет о замене денежной выплатой части отпуска, превышающей 28 календарных дней (ст. 126-127 Трудового кодекса). Рассмотрим обе эти ситуации подробнее.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
О том, как правильно определить период, на который приходятся последние 12 календарных месяцев работы сотрудника, претендующего на денежную компенсацию вместо отпуска, узнайте из материала «Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск» в «Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска
Лицам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), и сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) отпуска положены не в календарных, а в рабочих днях (из расчета два рабочих дня за месяц работы). В связи с этим средний дневной заработок таких сотрудников следует исчислять по следующей формуле:
Подчиненный может использовать не весь отпуск за год. По закону при разделе этого периода продолжительность одной из частей должна быть не менее 14 дней. И при увольнении наниматель обязан компенсировать подчиненному неиспользованные выходные. Выплата осуществляется в последний рабочий день сотрудника.
Оформление компенсации как замены отпускного периода
Документ составляется в произвольной форме с обязательным указанием количества дней дополнительного отдыха, подлежащего оплате. На его основании начальник составляет приказ, который необходим для осуществления расчета. Деньги сотрудник должен получить во время выплаты зарплаты или аванса.
Сравнение величины выплат компенсации за неиспользованный отпуск и отпускных: что больше
Все расчеты с сотрудником необходимо произвести в день увольнения. Но иногда случается так, что по согласованию с руководством работник после 6 месяцев труда, использует 28-дневный отдых. Соответственно, если он примет решение уволиться в ближайшее время, часть отпуска окажется потраченной авансом.
Как правило, через суд работодатель оспаривает такие действия налоговиков, ссылаясь на ст. 127 ТК РФ, которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска.
Компенсация за отпуск и претензии налоговиков
В графе 7 «Основания» отражаются реквизиты приказа. Эту же информацию следует зафиксировать в графике отпусков — в графе 10 «Примечание». Просто внесите запись о том, что часть ежегодного отпуска заменена деньгами, укажите при этом количество компенсированных дней.
Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск
Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней. То есть такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:
Зарплату за отработанные дни считают просто: оклад делят на количество рабочих дней в месяце и умножают на количество отработанных дней. Например, в августе этого года 23 рабочих дня, а в мае — 20. Один рабочий день в мае будет стоить дороже, чем в августе.
Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.
Как считают отпускные
Если вы учитель или врач, не собираетесь в отпуск, а хотите получить выплаты, можно написать заявление на имя руководителя. Платить или нет — остается на усмотрение начальства. Надо учитывать, что деньгами компенсируют не весь отпуск, а только дни свыше обязательных 28.
Денежная компенсация выплачивается за полный трудовой отпуск, если ко дню увольнения работник проработал весь рабочий год (12 месяцев за вычетом суммарной продолжительности трудового отпуска, на которую работник имеет право). Если же ко дню увольнения работник проработал часть рабочего года, денежная компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени. Рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, — это промежуток времени, равный по продолжительности календарному году, но исчисляемый для каждого работника со дня приема на работу.
Денежная компенсации за неиспользованную часть трудового отпуска может применяться и в случае, когда по желанию работника он был отозван из отпуска (ч. 3 ст. 174 ТК). При этом допускается компенсация трудового отпуска, предоставленного авансом.
Права и обязанности нанимателя и работника.
Но если все же у работника накопилось несколько неиспользованных отпусков, то при решении этой проблемы наниматель может использовать возможность денежной компенсации трудового отпуска. Такая замена осуществляется по соглашению между работником и нанимателем. Но обязательно следует учитывать то обстоятельство, что в соответствии со статьей 161 ТК при замене части трудового отпуска (основного и дополнительного) денежной компенсацией работнику необходимо использовать 21 календарный день, а заменить денежной компенсацией можно только часть отпуска, превышающую 21 календарный день. Поэтому нанимателю все равно придется предоставлять работнику 21 день отпуска за каждый рабочий год, в котором отпуск не был использован.
- берется в учет год, который идет перед датой ухода работника.
- Из данного временного промежутка вычитают время отсутствия (в том числе учитываются и больничные). Если при таких подсчетах исключается полностью весь период, его нужно отодвинуть еще на один год назад.
- Подсчет ведется в трудовых днях, за основу берется календарь с 6 рабочими днями в неделе.
- Если суммируется трудовое время и конкретный трудовой период, то и сама средняя оплата труда рассчитывается в часах.
- Календарный месяц, по стандарту, состоит из 29,3 дней. Концепция для расчета неполного рабочего месяца такая: 29,3 разделяем на фактическое количество дней в месяце, умножаем на число проработанных дней.
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Как оформить выплату компенсации?
Согласно ст.139 ТК Российской Федерации, среднедневной заработок для отпускных выплат и компенсации за неиспользованные дни отдыха рассчитывается за 12 месяцев. Для этого размер начисленной зарплаты делится на 12 и на 29,3 (последнее число является среднемесячным количеством календарных дней).
В случае получения возмещения при увольнении с предприятия количество дней отпуска, подлежащие замене, напрямую зависят от продолжительности отпускного периода, который не догулял сотрудник. Это может быть как все 28 дней, так и 14, если сотрудник уже отгулял первую половину отпуска (согласно статье 125 ТК РФ, минимальный размер разделенного отдыха должен составлять 14 дней).
Компенсация отпуска денежными средствами
Дело в том, что согласно статье 121 Трудового кодекса Российской Федерации в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, включается не только время фактической работы, но и время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы, в том числе, это время ежегодного оплачиваемого отпуска. Что это значит на практике?
Кто может получить денежную компенсацию
- За 36 отработанных месяцев вы получили 60 000,00 х 36 = 2 160 000,00 руб.
- Тогда, при увольнении вы получите компенсацию за 28 х 3 = 84 дня. 60 000 / 28(*) х 84 = 180 000,00
- Общий заработок за 36 месяцев составит 2 160 000,00 + 180 000,00 = 2 340 000,00