Какой Налог На Енвд В 2022 Году

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Содержание

Специальные налоговые режимы 2022

Несмотря на то, что единый налог окончательно рассчитывается по итогам года, вы будете платить его в течение года — авансами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок уплаты — не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала. Все уплаченные авансы засчитываются в итоговую сумму налога за год.

Важно, чтобы производство было основной деятельностью. Доля доходов от реализации произведенной продукции должна быть не менее 70% от всех доходов. Если вы выращиваете на продажу рассаду и параллельно торгуете закупленным инвентарем, то доходы от рассады должны быть больше, чем от продажи инвентаря (не вашей продукции).

На этом режиме вы не сможете открыть обособленное подразделение, нанять нерезидентов, работников с правом на досрочную пенсию, а также совместить с другим режимом. Нельзя будет работать по агентским договорам, договорам поручения или комиссии, а также заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионного соглашения.

в расходы пойдут не все понесенные затраты, а только перечисленные в ст. 346.16 НК РФ;
для включения расхода в налоговую базу у вас должно быть документальное подтверждение этой затраты — налоговая может запросить бумаги;
если по итогам года сумма налога окажется меньше 1% от полученных за год доходов, то придется заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов.

годовой доход не должен превышать 150 млн руб.;
количество работников — до 100 человек;
не должно быть филиалов;
остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.;
доля участия других организаций в вашем уставном капитале — не больше 25%.

Единый налог на вмененный доход в 2022 году

Новые изменения вступили в силу, когда в России появились онлайн-кассы. Государство стало отслеживать в реальном времени прибыль компаний. ЕНВД был отменен поэтапно: сначала в регионах России, затем в центральной части. Многие предприниматели были против отмены «вменёнки», однако их недовольство на решение властей убрать режим ЕНВД никак не повлияло. Бизнесмены перешли на новую систему налогообложения, в которую вошли:

Такой налоговый режим позволял развиваться МСП России, а также микробизнесу. Предприниматель мог развивать свое дело, уплачивая малую часть налога. «Да, продлевать ЕНВД было бы нецелесообразно в том случае, когда существует другая система налогообложения, подходящая малому предпринимательству, – патентная система. Но ситуация с коронавирусом негативно сказалась на субъектах МСП, поэтому ЕНВД необходимо продлить».

На тот момент режим ЕНВД был выгоден, так как позволял сократить расходы на оплату налога с прибыли. Можно было снимать в аренду большое помещение, оплачивая малую часть налога. ЕНВД подразумевает оплату налога в едином размере, независимо от размера выручки. Предприниматель оплачивает от 7,5 до 15% от выручки. Размер ставки зависит от региона.

«Предприятия, у которых миллиардные обороты, используя «вменёнку», уплачивают минимальную часть налогов. Вследствие использования устаревшего режима сбора налогов не удалось собрать необходимую сумму с реализации маркированных меховых изделий. Объем торговли контрафактным товаром не был снижен. Виной тому являются предприятия, использующие ЕНВД», — заявил директор Минфина.

Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.

Специальные налоговые режимы 2022

в расходы пойдут не все понесенные затраты, а только перечисленные в ст. 346.16 НК РФ;
для включения расхода в налоговую базу у вас должно быть документальное подтверждение этой затраты — налоговая может запросить бумаги;
если по итогам года сумма налога окажется меньше 1% от полученных за год доходов, то придется заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов.

При выборе вида УСН обратите внимание на затраты, сможете ли их подтвердить. Если расходы больше доходов на 60%, то выбирайте «Доходы минус расходы». Если официально подтвердить расходы будет сложно, или доходы больше расходов, то выгоднее работать с объектом «Доходы», потому что ставка будет намного меньше – 6%.

Вся «учетная» работа ведется в приложении «Мой налог» на смартфоне и занимает пару минут. Единственная обязанность самозанятого — своевременно внести полученную сумму от покупателя и выдать чек. При этом касса вам не нужна, приложение автоматически подготовит чек и передаст данные. А по итогам отчетного месяца само посчитает сумму налога к уплате и сформирует налоговое уведомление.

Чтобы оформить патент ИП, надо обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с заявлением по форме № 26.5-1. Срок обращения – не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Например, чтобы получить патент с 1 января 2022 года, заявление подают не позже 17 декабря 2022 года.

На ПСН действуют достаточно жесткие лимиты – можно нанимать не более 15 работников, а годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Кроме того, каждый патент выдается на один вид деятельности и действует он в пределах одного муниципального образования. Поэтому если у вашего бизнеса несколько разных направлений, придется оформить не один патент и платить отдельно за каждый.

Причем уменьшать налог на ПСН за счет страховых взносов, как это возможно на ЕНВД и УСН, до сих пор было запрещено. Однако Минфин планирует с 2022 года добавить патентной системе дополнительные возможности, в том числе, право учитывать уплаченные взносы. Кроме того, обещают увеличить размер торгового зала – с нынешних 50 до 150 кв. метров.

Обратите внимание, что уже в 2022 году ЕНВД нельзя применять для торговли некоторыми маркированными товарами: лекарств, обуви, одеждой и других изделий из меха. Кроме того, некоторые субъекты РФ, в частности, Москва и Пермский край, запретили вмененку на своей территории еще до того, как действие режима отменят по всей России.

Самый очевидный вариант для организаций, пока еще работающих на вмененке, это УСН. Здесь разрешены практически все виды деятельности, а не только услуги и розница. Кроме того, на упрощенной системе достаточно высокие лимиты по годовому доходу и численности работников: 150 млн рублей и 100 человек соответственно.

Патентная система разработана только для индивидуальных предпринимателей. Патент применяется к определенному виду деятельности. То есть если ИП ведет несколько направлений бизнеса, а под патент попадает только один из них, то ему придется совмещать два режима (например: УСН и патент).

освобождение от сдачи налоговой отчетности в инспекцию;
нулевые взносы на страхование для сотрудников и ИП (уплачиваются только взносы на травматизм, но они фиксированные — 2 040 руб. в год);
освобождение от некоторых видов налогов (на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ), но с рядом исключений;
самое главное – полностью автоматизированный расчет: налоговая сама собирает данные о доходах и расходах с ККТ, уполномоченного банка или через личный кабинет налогоплательщика, и по ним рассчитывает сумму налога.
не нужно вести налоговый учет и КУДиР.

С доходов — от 0% до 6%, повышенная ставка — 8% применяется при доходе от 150 до 200 млн руб. или количестве персонала от 100 до 130 человек. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут применять налоговые каникулы (если они приняты в конкретном регионе) и применять ставку 0%.
С доходов за минусом расходов – до 15%, повышенная ставка – 20% применяется, если достигнуты показатели, указанные выше. Минимальный налог 1% от дохода уплачивается, если налог, рассчитанный обычным образом, меньше минимального налога.

фактический доход на сумму патента не влияет, если предприниматель ничего не заработает, уплаченные деньги ему ИФНС не вернет;
ограничение по количеству сотрудников составляет — не более 15 человек;
годовой доход не должен превышать 60 млн рублей (включая доходы и по другим системам налогообложения, если ИП совмещает их с ПСН).

УСН «доходы минус расходы» более выгодна для субъектов, которые имеют много регулярных расходов (70-80%) от дохода, при этом траты легко можно подтвердить перед налоговой инспекцией (есть в наличии все чеки, закрывающие акты, накладные и т. д.). Этот вариант чаще выбирают предприятия розничной торговли или общепита.

Отмена ЕНВД с 2022 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше

Патентная система налогообложения доступна только для ИП (см. « Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН) »). Предприниматель покупает патент на период от месяца до года. Налог рассчитывается как потенциально возможный доход для того или иного вида деятельности, умноженный на ставку. В большинстве случаев ставка составляет 6%.

Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев

В общем случае предприниматели на ПСН освобождены: от НДФЛ с выручки; от НДС (кроме НДС при импорте); от налога на имущество физлиц по некоторым объектам; от торгового сбора. Но это относится только к «патентной» деятельности. По иным видам бизнеса надо платить налоги по соответствующим системам. Плюс к этому нужно платить страховые взносы, транспортный налог и делать остальные перечисления в бюджет.

Переход с ЕНВД на другой налоговый режим неизбежен. В ближайшее время каждому «вмененщику» придется решить, на какой налоговой системе работать в 2022 году. В этой статье — обзор всех возможных вариантов. И рекомендации о том, когда нужно подать соответствующее заявление (уведомление), какие режимы можно совмещать, в какие сроки необходимо отчитываться.

Тем, кто будет применять УСН, нужно в течение года соблюдать ограничения по выручке и средней численности сотрудников (см. табл. 1). В 2022 году лимиты увеличены (см. « Как изменится УСН в 2022 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс »). Кроме того, установлено значение коэффициента-дефлятора для применения УСН на 2022 год. Оно составит 1,032 (см. « Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2022 год »).

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Если бизнесмен работает в разных регионах или ведет несколько видов деятельности, никаких ограничений, связанных с территорией, у него не будет. ИП может вести один и тот же вид деятельности в одном регионе на УСН, а в другом — на патенте. Или внутри одного региона использовать для одних видов деятельности упрощенку, а для других — ПСН.

Последнее разъяснение Минфина по этому вопросу благоприятно для налогоплательщиков. Чиновники указали, что при совмещении УСН и ПСН для расчета лимита нужно использовать только основные средства, задействованные в упрощёнке (письмо от 06.03.2022 № 03-11-11/14646). Основные средства, используемые в патентной деятельности, для упрощенки учитывать не нужно. Однако если ОС используется сразу в двух налоговых режимах, его остаточную стоимость нужно распределять — пропорционально часам работы для каждого вида деятельности, пропорционально доходам на каждом режиме или другим способом, закрепленным в учетной политике.

Правила раздельного учёта относятся в том числе к страховым взносам за сотрудников. Страховые взносы уменьшают упрощённый налог — включаются в расходы при УСН «доходы минус расходы», а при УСН «доходы» уменьшают налог на 50 % при наличии работников и на 100%, если их нет. На патенте вычет работает аналогично УСН.

Противоположную позицию, скорее всего, придётся отстаивать в суде. Например, ФАС Уральского округа решил, что, так как управленческий персонал относится ко всей организации, его неправомерно учитывать при определении численности по отдельному виду деятельности (постановление от 24.06.2010 № Ф09-4708/10-С3).

Специальные налоговые режимы помогают экономить на платежах в бюджет. Если у бизнеса несколько видов деятельности и для каждого выгоден свой режим, удобно их совмещать. После отмены ЕНВД самые популярные варианты совмещения налоговых режимов станут недоступны. Расскажем, какие режимы можно совмещать и как это делать в 2022 году.

Ввозе товаров через границу РФ;
Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
При покупке государственного имущества;
При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
Некоторых других случаях.

К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.

ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России, но который, к сожалению, отменяется 01 января 2022 года. Его достоинство заключалось в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, была ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.

Ветеринарные лечебницы;
Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.

Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Расчет ЕНВД для; ИП: формула, примеры

БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2022 равен 2,005;
К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

крупнейший плательщик налога;
субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону. ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 2,005 (К1) × 1 (К2) × 15% = 9 022,5 × 3 = 27 067,5 рублей — налог за квартал. Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза: 27 067,5 × 50% = 13 533,8 рублей — налог к уплате.

ЕНВД отменят с 1 января 2022 года. Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы написали статью , в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах . Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2022 году:

ЕНВД: сколько процентов и как посчитать

Поэтому на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — могут быть приняты нормативно-правовые акты, на основании которых проценты по «вмененке» снижаются до 7,5%. Но пока местные власти не используют такую возможность, поэтому налогоплательщикам приходится платить налог 15 процентов на всей территории России.

Нормами Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход. В этом случае базой налогообложения выступает не фактический доход налогоплательщика, а вмененный или базовый. Такая доходность бизнеса исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности, скорректированной на коэффициент-дефлятор К1 и местный коэффициент К2. Это значение затем умножается на процентную ставку для определения налога к уплате. При этом при применении ЕНВД, сколько процентов будет составлять ставка, определяют сами регионы.

Часто предприниматели путают УСН и единый налог и считают, что в некоторых регионах предусмотрена ставка ЕНВД 6 процентов. Это заблуждение, потому что в этом году возможный минимум по «вмененке» составляет 7,5%. Кроме того, в Москве с 01.01.2022 «вмененка» не применяется совсем.

Для начала определим базовую доходность, которая установлена в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ для каждого вида деятельности. В нашем случае она равна 7500 рублей.
Далее определяем физический показатель. В случае с ветклиникой это количество работников, включая самого ИП. Умножаем 5 человек на 7500 рублей. Получаем 37 500 руб.
Пришла очередь применить коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливается на федеральном уровне. В 2022 году приказом Минэкономразвития России от 21.10.2022 № 684 его значение установлено в 2,009. Следовательно, у нас получается 37 500 × 2,009 = 75 337 рублей.
Теперь применяем коэффициент К2, который устанавливается местными властями на региональном уровне. В нашем случае он равен 1, поэтому итоговая сумма не изменилась и составляет 75 337 руб.
Определив налоговую базу, рассчитаем размер ЕНВД; какой процент нужно применить? Конечно, 15%. Можно сделать итоговый расчет по формуле:

Путем несложного подсчета мы выяснили, что ветеринарная клиника с пятью работниками должна заплатить 11 300,55 руб. за один месяц. Кроме того, полученную сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. При наемных работниках это возможно не более чем наполовину, а если ИП работает один, то в уменьшение пойдет 100% уплаченных им за себя фиксированных взносов.

УСН Доходы – стандартная ставка 6%, расходы не учитываются вообще, но можно уменьшать исчисленный налоговый платеж на страховые взносы.
УСН Доходы минус расходы – ставка от 5% до 15% (зависит от региона и вида деятельности), расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Если доля расходов слишком высока или получены убытки, все равно придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.

Компенсируются эти неудобства низкой налоговой ставкой – всего 6% потенциально возможного дохода. Стоимость патента легко рассчитать заранее на калькуляторе ФНС, в некоторых случаях она может приятно удивить. Например, парикмахер в Улан-Удэ заплатит всего 1 495 рублей в месяц, других налогов платить не надо. Но есть и другие цифры, так, в Москве патент для ремонта компьютеров обойдется в 25 410 рублей за 31 день.

налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2022 год – 80 млн рублей, в 2022 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.

в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – в течение первого календарного года применения УСН;
в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет вкл. в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости, второго – 30%, третьего – 20%;
в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение первых 10 лет применения УСН.

подать в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП лично или через представителя;
направить по почте заказным письмом;
передать в электронной форме по ТКС с квалифицированной электронной подписью, в т. ч. на сайте ФНС через личный кабинет индивидуального предпринимателя в разделе «Моя система налогообложения».

Организация розничной торговли с 01.01.2022 перешла на УСН с ЕНВД. Она использовала следующие объекты ОС, приобретенные и оплаченные до перехода на УСН:

торговое оборудование со сроком полезного использования 3 года, остаточная стоимость объекта – 200 000 руб.;
автомобиль со сроком полезного использования 10 лет, остаточная стоимость – 1 500 000 руб.;
здание со сроком полезного использования 20 лет, остаточная стоимость – 2 500 000 руб.

После перехода на УСН компания вправе учесть расходы на приобретение указанных объектов ОС в следующем порядке:

остаточную стоимость торгового оборудования в сумме 200 000 руб. – в течение 2022 года по 50 000 руб. за каждый квартал налогового периода;
остаточную стоимость авто 1 500 000 руб.: за 2022 год – 750 000 руб. (за 1 квартал 187 500 руб., за полугодие 375 000 руб., за 9 месяцев 562 500 руб.), за 2022 год – 450 000 руб. (за 1 квартал 112 500 руб., за полугодие 225 000 руб., за 9 месяцев 337 500 руб.), за 2023 год – 300 тыс. руб. (за 1 квартал 75 000 руб., за полугодие 150 000 руб., за 9 месяцев 225 000 руб.);
остаточную стоимость здания в сумме 2 500 000 руб. – ежегодно по 250 000 руб. (по 62 500 руб. за каждый квартал налогового периода) в течение 10 лет.

Цена товара по договору – 100 руб. Аванс получен в ноябре 2022 года в размере 80 руб. Отгрузка – в феврале 2022 года. Исчисляют НДС только при отгрузке в следующем порядке: 100 × 20 / 120 = 16.67 руб. В графе 8 (НДС, предъявляемый покупателю) счета-фактуры указывают 16.67 руб., а в графе 9 (Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего) – 100 руб.

При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в т. ч. по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении УСН учитывают в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была их фактическая оплата после перехода на УСН.

Деятельность на ЕНВД в 2022 году

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Проверить соответствует ли ваша деятельность требованиям ЕНВД в соответствии с НК РФ (статьи 326.26-326.33).
Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависит ставки налога. Они могут быть разными даже в пределах одного города.
Выяснить в какой налоговой инспекции вы должны встать на учет по ЕНВД.
Заполнить заявление по форме ЕНВД-2.
Подать документы в ИФНС: заявление, паспорт.

Его могли платить некоторые фирмы или частные предприниматели, чья деятельность попадала под определенные виды перечисленные ниже. Но местные власти устанавливали список деятельностей не сами, а лишь выбирали готовые позиции. Варианты видов деятельности, которым можно перейти на ЕНВД содержались в 2 статье 346.26 статьи Налогового Кодекса.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.