Включать Ли В Доходы Расходы По Прибыли Товар Полученный И Возвращенный Поставщику

Содержание

Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль

Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).

При методе начисления в момент реализации товара (то есть перехода права собственности на товар) независимо от фактического получения за него денег включите в доходы от его реализации выручку (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков

По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.

Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

ИП на УСН (доходы-расходы): можно ли учесть в расходах суммы, выплаченные покупателям при возврате товара

Пример 2. Корректировка доходов при возврате некачественного товара, если покупатель расплачивался после поставки
Воспользуемся условиями примера 1, изменив их. 10 ноября ООО «Персей» отгрузило товар покупателю. 11 ноября покупатель перечислил за него деньги в сумме 380 000 руб. Позднее выяснилось, что товар испорчен. Договор купли-продажи был расторгнут, и покупатель потребовал возврата. ООО «Персей» 15 ноября 2022 г. вернуло 380 000 руб. Что нужно отразить в налоговом учете?
Доходы отражаются на дату получения денежных средств, поэтому 11 ноября налоговую базу нужно увеличить на 380 000 руб. Однако договор был расторгнут и деньги возвращены покупателю. Бухгалтеру придется сделать исправительную запись в Книге учета доходов и расходов и сторнировать ранее учтенные доходы по состоянию на 11 ноября.

Из этой статьи вы узнаете:
1. Как оформлять возврат некачественного товара.
2. Почему корректировка доходов у продавца зависит от того, как расплачивался покупатель.
3. Нужно ли продавцу корректировать расходы, если товар вернули.

Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль

Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля 2022 г. № 03-03-06/1/4213. ПримерВ апреле ЗАО «Вега» (покупатель) заключило договор с ООО «Орион» (продавец) на поставку 100 декоративных ваз стоимостью 118 000 руб.
(в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товар был получен и оприходован. Договором предусмотрено: по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него.
В июне «Вега» направила «Ориону» письмо о возврате товара на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). В этом же месяце оформили накладную и счет-фактуру. «Вега» является плательщиком НДС, в налоговом учете применяет метод начисления.
Бухгалтер компании сделал такие проводки. В апреле:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60– 100 000 руб. (118 000 – 18 000) – оприходован товар; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60– 18 000 руб.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли ночью ездить по выделенной полосе

То есть договор купли-продажи в части возвращенного товара следует считать несостоявшимся. Следовательно, организация должна в налоговом учете скорректировать доходы и расходы того периода, в котором товары были реализованы: — уменьшить сумму доходов от реализации на сумму выручки в части возвращенного покупателем некачественного товара; — на покупную стоимость возвращенного товара уменьшить расходы. При этом если договор был аннулирован на момент заключения, а продавец еще не отчитался по налогу на прибыль за период отгрузки, выручка и стоимость приобретения будут указаны в декларациях исходя из фактического количества реализованных товаров (т. е. стоимость возвращенных товаров учитываться не будет). Иначе, чтобы вернуть из бюджета переплаченный налог на прибыль, поставщику некачественных товаров придется подать уточненную налоговую декларацию за период, в котором произошла отгрузка.

Возврат товара поставщику и компенсация расходов с его стороны: налогообложение

Таким образом, в налоговом учете сумма расходов, понесенная покупателем в связи с обработкой некачественного материала, возмещаемая поставщиком, признается в составе внереализационных доходов на дату признания их поставщиком.

В рассматриваемой ситуации вместо сетки, произведенной из нержавеющего материала, поставщик поставил покупателю сетку из латуни. Следовательно, приобретенный покупателем материал не соответствует качеству, заявленному в договоре поставки.

Возврат товаров, УСН доход

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При возврате товара в бухучете отражаю выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику, и одновременно в составе расходов отражаю фактическую себестоимость возвращенного товара. Почему данная сумма возврата будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Предположим ситуация — предприятие год не работало, в течение года был только возврат поставщику ранее приобретенного товара (предприятие на УСН доходы), я отражаю доходы в размере возвращенного товара и я отражаю расходы — в виде себестоимости, и получается по Вашему мнению, я еще должна заплатить налог с суммы возврата, т.к. Вы пишите, что данная сумма будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Ведь поступление выручки на р/сч или в кассу не было!

Возврат от поставщика усн доходы минус расходы

сообщаем следующее : Так как данный возврат, осуществлен в связи с тем, что поставщик передал товар в количестве меньшем чем оговорено в договоре (п. 1 ст. 466 ГК РФ), то есть по основанию предусмотренным законодательством, то полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Льготы региональным ветеранам труда по ндфл

Аналогичная формулировка есть и в гл. 21 НК, посвященной НДС п. 5 ст. 171 НК РФ . И действие этой нормы Минфин распространяет исключительно на случаи возврата денег, хотя суды с ним не всегда согласны (об этом см. , 2022, № 15, с. 8). Однако применительно к упрощенке он свою позицию в официальных письмах пока не высказывал.

УСН: доходы при возврате аванса

Налоговики в Письме от 31.08.2022 N 16-15/084518@ указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.

Минфин России в Письме от 30.07.2022 N 03-11-11/224 отметил, что если в 2022 г. у «упрощенца» доходов не было, то возможность уменьшения налоговой базы отсутствует. Такие разъяснения даны налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «доходы».

Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю

Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом “доходы” заполняют 1 и 4 разделы. Налогоплательщики с объектом “доходы за вычетом расходов” заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Возврат товара включается в выручку по налогу на прибыль

В этом случае предпосылкой для возврата товара продавцу является неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора купли-продажи одной из его сторон, то есть это рассматривается как односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств. Это свидетельствует о том, что реализация товара не состоялась.

5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). Последствия же в части налога на прибыль зависят от того, в каком периоде возвращен брак. Если это произошло в том же году, что и первоначальная передача, то корректировки производятся следующим образом.

Включать Ли В Доходы Расходы По Прибыли Товар Полученный И Возвращенный Поставщику

При этом у продавца не возникает дохода от реализации этого товара. Следовательно, стоимость такого товара не включается организацией-поставщиком в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, на основании ст.

268 НК РФ. Если возврат некачественного товара, право собственности на который не перешло к организации-покупателю, произведен после сдачи организацией-поставщиком декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период, в которой учтены доходы и расходы, связанные с поставкой такого товара, то организация-поставщик на основании ст.

Включать Ли В Доходы Расходы По Прибыли Товар Полученный И Возвращенный Поставщику

Таким образом, независимо от того, перечислила ваша организация аванс в предыдущем налоговом периоде, или в текущем, в случае возврата поставщиком предоплаты, в состав доходов полученную сумму не включает. Точно также, как не учитывала эта сумму в расходах.

В то же время, ваш покупатель, в случае применения упрощенной системы, сумму полученного аванса включает в доходы, поскольку в соответствии с положениями 251 статьи Налогового кодекса, средства, полученные в счет предстоящих поставок, не учитывают в доходах только компании, применяющие в целях исчисления налога на прибыль метод начисления.

Рекомендуем прочесть:  Работающая Мать Двоих Детей

Учет возврата товара поставщику при усн доходы минус расходы

При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты. Оборудование не монтировалось и не использовалось. Как отразить указанные операции в налоговом учете при УСН? Но на расчет единого налога эти данные влиять не будут. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов тел/факс (095) 937-3451/. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Возврат денег покупателю при усн доходы. Возврат денежных средств произвел уже в следующем квартал. Доходы и расходы корректируются как при возврате бракованного товара — отражением сумм в КУДиР со знаком минус в соответствующей графе Не При УСН 6% в доходах придется учесть сначала 800, а потом 200 руб., при том что налогоплательщик получил реально 600+200. Возврат товара поставщику проводки при усн. Кстати, изящное и совершенно законное решение — это не расход, а отрицательный доход. Расходы на приобретение товара для розничной торговли при усн доходы минус расходы.

Возврат переплаты поставщиком усн расходы

Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

Самостоятельно ПФР ничего пересчитывать не будет. О праве обратиться в ПФР с просьбой о пересчете суммы страховых взносов говориться и в Письме Минтруда России от 31.07.2022 № 17-4/10/В-5861. Это Письмо со своими рекомендациями ПФР довел до сведения отделений фонда письмом от 31.08.2022 № НП-09-26/13449.
Поэтому в суд надо обращаться только если возникнут проблемы с возвратом в самом отделении ПФР. На сайте ПФР можно скачать форму заявления о возврате излишне уплаченных средств. Кроме того, желательно приложить к этому заявлению и пояснительную записку в свободной форме, в которой приведите расчет излишне уплаченных страховых взносов и сошлитесь на нормативные акты, номера которых приведены в этой статье. К заявлению и Пояснительной записке надо приложить копии налоговых деклараций.
ПФР обязан рассмотреть ваще заявление в течение 10 дней.
Кодекса.Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.В соответствии с положениями ст.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров

При расчете налога на прибыль выручка возникает в том периоде, в котором товары (работы, услуги) были реализованы (п. 3 ст. 271 НК РФ). Под реализацией понимается переход права собственности на отгруженные товары (п. 1 ст. 39 НК РФ).

  • стоимость приобретения реализуемого товара (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ);
  • расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого товара и другие расходы, связанные с реализацией (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Оцените статью
Ответы от Дежурного юриста на ЮрГрупп.ру