Виды деятельности по упрощенной системе налогообложения

Содержание

Виды упрощенных систем налогообложения

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

Упрощенная система налогообложения в 2022 году для ООО и ИП

Его расчет производится только по окончании календарного года. После подсчета размера доходов и расходов за год и определения суммы налога по УСН 15%, необходимо также произвести расчет минимального налога.

На системе «Доходы» ИП и фирмы могут снизить налог на размер взносов не более чем на 50%. Можно использовать взносы за себя и в размере 1% (у предпринимателей), а также взносы ПФ, медстах, соцстрах и травматизм за работников, выплату за больничный из средств работодателя.
На системе «Доходы минус расходы» взносы вносятся в состав расходов, снижающих доходы, в полной мере.

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2022-2022 годах

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.

Виды деятельности ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели в России пользуются многими налоговыми льготами. Это и пониженные ставки, и освобождение от уплаты некоторых налогов, и возможность учитывать в расходах взносы за себя. Порядок уплаты налогов на доходы ИП называется системой налогообложения. Чтобы платить налоги по минимуму, надо выбрать одну из них, которая соответствует вашему направлению бизнеса.

предоставление мест для краткосрочного проживания;
экскурсионные туристические услуги;
дошкольное образование;
здравоохранение;
предоставление социальных услуг и по уходу;
физкультурно-оздоровительная и спортивная деятельность.

Виды деятельности ИП на УСН

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.

производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
производство химических веществ и продуктов;
производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
ремонт и монтаж машин и оборудования;
сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
строительство зданий и инженерных сооружений;
специализированные строительные работы;
ТО и ремонт автотранспорта;
розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
деятельность почтовой связи и курьеров;
производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
деятельность в области информационных технологий;
управление недвижимым имуществом;
научные исследования и разработки;
деятельность ветеринарная;
деятельность турагентств;
обслуживание зданий и территорий;
образование и здравоохранение;
социальные услуги по уходу;
деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
деятельность в области спорта;
ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
предоставление прочих персональных услуг.

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение УСН на основе патента

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
ремонт, окраска и пошив обуви;
изготовление валяной обуви;
изготовление текстильной галантереи;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
изготовление оград, памятников, венков из металла;
изготовление и ремонт мебели;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
производство инвентаря для спортивного рыболовства;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;
выделка и крашение шкур животных;
выделка и крашение меха;
переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
расчес шерсти;
стрижка домашних животных;
защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
изготовление и ремонт деревянных лодок;
ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
распиловка древесины;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;
копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
чистка обуви;
деятельность в области фотографии;
производство, монтаж, прокат и показ фильмов;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);
оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
автотранспортные услуги;
предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;
техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
услуги по уборке жилых помещений;
услуги по ведению домашнего хозяйства;
ремонт и строительство жилья и других построек;
производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
услуги по остеклению балконов и лоджий;
услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;
услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;
тренерские услуги;
услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
производство хлеба и кондитерских изделий;
передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
ветеринарные услуги;
услуги платных туалетов;
ритуальные услуги;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
услуги общественного питания;
услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов);
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
выпас скота;
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

Данный перечень видов предпринимательской деятельности установлен пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ. Конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента определяются законами субъектов РФ. При этом указанные перечни должны быть в пределах, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2022 году

Стоить отметить, что принять к учету можно большинство затрат, связанных с ведением предпринимательской деятельности: закупка товаров и материалов, выплата заработной платы и необходимых налогов и взносов с нее, арендная плата и т.д.

В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

УСН: кто может на нее перейти в 2022 году

Существует масса сфер работы компаний, при которых возможно перейти на упрощенную систему. Гораздо проще рассмотреть виды деятельности, согласно которым нельзя написать заявление о переходе на этот способ уплаты налогов. Кому нельзя применять «упрощенку»:

банкам (а также микрофинансовым учреждениям);
страховым компаниям;
частным ПФ;
инвестиционным фондам;
участника рынка оборота ценных бумаг;
ломбардам;
компаниям, добывающим и продающим полезные ископаемые (кроме распространенных повсеместно);
производствам товаров с акцизами;
организующим и проводящим азартные игры;
практикующим частным образом нотариусам и адвокатам (для них предусмотрена своя система учета и уплаты налогов);
участвующим в соглашениях о разделе продукции;
бюджетным и казенным предприятиям;
зарегистрированным вне территории России.

Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения

Это один из самых распространённых вопросов. Бывает, что в процессе работы предприниматель понимает, что, например, УСН 15% будет ему выгоднее, чем УСН 6%. Или наоборот. Это может быть связано с неверной оценкой своего бизнеса при регистрации, с резко возросшими расходами и т.д. – причины могут быть любыми. Как быть в этом случае?

Другой пример – это оказание бухгалтерских услуг. Текущие затраты тут минимальны – аренда офиса, коммунальные платежи, мелкие расходы на канцелярию. Можно предположить, что разница между доходами и расходами будет значительна, поэтому выбирать налоговую ставку 15% весьма расточительно. Лучше остановиться на УСН 6%.

Виды налогообложения

Отличительная специфика патента — покупка его у государства (другие виды систем налогообложения основаны на отчислении сумм сборов в казну согласно фактическим доходам или по срокам в привязке к периодам) на тот срок, который нужен предпринимателю.

Формула исчисления сборов в казну при использовании патента очень проста. Она основана на оценочном доходе (как при ЕНВД), который может получить предприниматель за год. Аналогично тому, как это происходит при применении ЕНВД, налоговые ставки определяются на уровне субъектов федерации.

Упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Раскрытие содержания и определение понятия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Выделение особенностей данного налогообложения, его преимуществ и недостатков для небольших организаций.

Организация осуществляет торговлю на одной торговой точке. Количество сотрудников, работающих в данном магазине, составляет 7 человек. По техническому паспорту площадь торгового зала равна 15 кв. м. Сумма начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование за 1 квартал текущего года — 13 000 руб., фактически уплачено — 10 500 руб. Магазин расположен на ул. Горького в г. Твери.

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

имеющие оборот денежных средств за последние месяцев текущего года свыше 112,5 млн. рублей;
предприниматели, которые имеют филиалы и представительства;
банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг;

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке. То есть, предприниматель должен подать соответствующее уведомление (для простоты общения, его называют заявлением) в ФНС по месту своей регистрации. Сделать это нужно до 31 .12 текущего года, чтобы в следующем календарном году начать применять «упрощёнку».

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2022 году

ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2 ). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:

УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Виды деятельности ип при упрощенной системе налогообложения

Помимо числовых критериев, выполнение которых обязательно, для применения упрощенной системы налогообложения, существуют так же ограничения по видам деятельности, при осуществлении которых запрещено применение УСН. Полный перечень представлен в п.3 ст. 346.12. НК РФ.

Что такое доход и как его посчитать? Доход при УСН считается кассовым методом, т.е. в доходах учитываются денежные средства, поступившие наличным и безналичным путем, при чем не имеет значения факт оказания услуг или отгрузки товара, авансы от покупателей признаются доходом. Расход при УСН считается также кассовым методом.

Упрощенная система налогообложения для ИП: доступные виды деятельности

оптовая и розничная торговля товарами народного потребления за исключением подакцизных и тех, на которые наложены ограничения или запрет;
различные услуги, оказываемые населению: бытовые, риэлторские, консалтинговые, прокатные и т.д.;
издательство и полиграфия (за исключением продукции, имеющей защиту от подделки), реклама и маркетинг;
сдача недвижимости в аренду, лизинг техники различного назначения — от крупной производственной до мелкой бытовой;
творческая деятельность (создание и продажа собственных креативных объектов, ивенты, организация мероприятий, выступлений, работа с творческими коллективами, арт-перформансы и т.д.), не затрагивающая сферу применения авторского права.

медицина и продажа фармацевтических средств, все, что связано с медицинской техникой и протезно-ортопедическими изделиями;
проектно-строительные работы, инженерные изыскания (за исключением сезонных или вспомогательных объектов);
эксплуатация химически, пожаро- и взрывоопасных объектов;
пожарные службы;
гидрометеорологические услуги;
геодезическая, картографическая и маркшейдерская деятельность;
туристические агентства;
частный сыск, производство и распространение криптографических (шифровальных) устройств и средств защиты информации;
любая экономическая активность, подпадающая под действие закона об авторском праве;
заготовка, переработка и реализация лома цветных и черных металлов;
производство и распространение продукции, имеющей защиту от подделок;
пассажирские и грузовые перевозки железнодорожным, морским или воздушным транспортом.

Упрощенная система налогообложения для ООО

В решении данного вопроса требуется правильный подход. Во время определения налогооблагаемого объекта УСН предусматривает учет доходов от реализации, а также прочие прибыли. Подробно об этом написано в налоговом кодексе Российской Федерации (ст.ст. 249 и 250). Следует внимательно ознакомиться с их содержанием.

В пенсионный фонд Российской Федерации.
Социальное страхование. На получение пособий в случае нетрудоспособности или связанных с материнством и рождением ребенка.
В территориальный фонд обязательного медицинского страхования.