Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2022

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (ст. 346.14 НК РФ, ст. 346.20 НК РФ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы». Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

С 2022 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
применяют УСН или ПСН;
осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг, производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания;
доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.

регион, в котором предприниматель ведет бизнес, подключился к программе;
гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
предприниматель оказывает бытовые услуги населению, работает в производственной, социальной или научной сферах. Здесь важно отметить, что регионы имеют право самостоятельно определять, в каких отраслях предоставлять налоговые льготы;
в качестве системы налогообложения выбрана УСН или ПСН. Но не теряют свое право на каникулы и те, кто работает на ОСНО или ЕСХН. Если такой предприниматель в течение ближайших 2-х лет сменит систему налогообложения на УСН или ПСН, льгота сохранится.

Налоговые каникулы действуют до 1 января 2024 года в регионах, где местные власти приняли соответствующий закон. Если предприниматель зарегистрировался в регионе, где закон не работает, он не сможет воспользоваться льготой. Например, льгота действует в Кировской области, Башкортостане и еще в 83 регионах, а в Татарстане — нет.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Индивидуальные предприниматели пенсионного возраста претендуют на те же преференции, что и остальные категории бизнесменов. Дополнительных привилегий для ИП-пенсионеров в российском законодательстве не существует. Если пенсионер имеет инвалидность, то он может воспользоваться льготами, которые положены по инвалидности. Возрастные люди, впервые зарегистрировавшиеся в налоговой инспекции как предприниматели, могут рассчитывать на налоговые каникулы.

В России частной предпринимательской деятельностью может заниматься любое физическое лицо, зарегистрированное согласно ФЗ No129-ФЗ от 08.08.2001 г. Предпринимательство принято связывать с понятием малого бизнеса, но это не совсем так. Малый бизнес — это юридическое образование, а ИП — физическое лицо. Зачастую бизнесмен оказывает услугу населению самостоятельно, зарабатывая на этом деньги, и не имеет планов для дальнейшего расширения бизнеса.

В рамках разработки программы, направленной на развитие малого бизнеса, принято решение предоставлять отсрочку для оплаты сборов компаниям и ИП, находящимся в сложной финансовой ситуации. Под это определение попадает малый бизнес, столкнувшийся с серьезными материальными трудностями по объективным причинам. Некоторым видам сезонной деятельности также доступна отсрочка уплаты налога. Корректировка в сроках внесения налоговых средств касается только сборов с продаж.

Муниципальные образования вправе самостоятельно разрабатывать льготные системы. Для этих целей они могут запрашивать финансирование из федерального бюджета или выделять из собственных средств. Аренда муниципальной собственности со скидкой малому бизнесу является распространенной практикой во многих регионах страны.

Наряду с федеральными программами по поддержке малого бизнеса в России, существуют и региональные грантовые программы. Каждая область самостоятельно определяет, какое направление хозяйственной деятельности выгодно развивать. Финансируется поддержка краевым или городским бюджетом, зачастую не превышая 1 000 000 рублей.

Содержание

Освобождение предпринимателей от уплаты налогов

Для начинающих предпринимателей данный закон является отличным шансом быстро открыть ИП, льготный период позволит освоиться на рынке, завоевать любовь потребителей и создать надежную конкурентоспособность продукта, чтобы потом успешно совершать выплаты налогов . Государство готово понести убытки от сокращения числа налогов от физических лиц в 2022 году ради поддержки малого бизнеса . Создание данного закона и льготного периода является основой своеобразных государственных инвестиций, которые позволят в следующем налоговом году увеличить число зарегистрированных ИП. Созданные ИП смогут увеличить бюджет государства, тем самым, повысить экономический и социальный уровень населения.

Сроки действия налоговых льгот для ИП с УСН и ПСН в столице и области одинаковы: для Москвы с марта 2022 года по конец 2022 года, для области – с апреля 2022 года по конец марта 2022 года. И если московские начинающие предприниматели освобождены от налогов, существуют определенные условия их работы при нулевой налоговой ставке.

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2022 года является не новостью для бывалых бизнесменов, а вот для новых учредителей малого бизнеса такой закон станет отличной поддержкой. ИП, освобожденный от выплаты налогов, сможет максимизировать свою прибыль, чтобы ускорить развитие своего дела.

Государство Российской Федерации приняло решение ввести налоговые каникулы до конца 2022 года. Радужные обещания чиновников на практике оказываются трудным и тернистым путем, так как государственная поддержка конкретному бизнесу может оказываться только на протяжении двух лет. По окончанию этого срока физическим лицам придется платить денежные средства по всем направлениям.

Можно сделать вывод о том, что закон о налоговых каникулах 2022 имеет множество ограничений и особых нюансов, которые могут в корне поменять отношение человека к открытию малого бизнеса. Физическим лицам, которые решили заняться предпринимательством в льготный период, необходимо четко ознакомиться со всеми тонкостями региональных законов и данными общего классификатора видов экономической деятельности Российской Федерации, прежде чем платить государственную пошлину за открытие собственного дела. Отлично, если выбранная вами деятельность будет подпадать, например, под производящий сектор экономики.

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2022

связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
проведение лотереи;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
аудиторскую деятельность;
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность кредитных бюро;
охранную деятельность;
деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов, бензина, дизельного топлива и мазута;
внешнеэкономическую деятельность (за исключением ВЭД со странами ЕАЭС).

Важно: От уплаты НДС субъектов МСБ никто не освобождал! Даже если вы попадаете под освобождение от уплаты налогов, вы обязаны уплачивать НДС (если состоите на учете как плательщик), ИПН у источника выплаты и иные платежи, исчисляемые от ФОТ (если не попадаете под действие других льгот, например, применения нулевого коэффициента.).

Однако, предпринимателям следует помнить, что освобождение от уплаты налогов не означает, что можно в течение трех лет не вести никакого учета, не выписывать документы и не сдавать декларации. Все остается по-прежнему: налоговые декларации необходимо сдавать в установленный срок. Не требуется только указывать в них суммы исчисленного налога (КПН, ИПН, СН) и не требуется перечислять их в бюджет. В случае, если вы ошибочно сдали декларацию с указанием сумм к уплате, необходимо ее отозвать или сдать дополнительную.

КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) — для ТОО (ст.695, ст.700 НК РК);
ИПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) — для ИП (ст.686 НК РК);
соцналог – для ТОО и ИП по упрощенке (ст.687 НК РК);
единый земельный налог — для крестьянских или фермерских хозяйств (ст.704 НК РК).

численность работников до 30 человек;
доход до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах;
отсутствие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах;
виды деятельности не должны входить в пп.3 п.2 и п.3 ст. 683 НК РК.

Для ТОО есть также ограничения по доле участия в других ТОО и ограничения для учредителей.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов .

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.

С 06.08.2022 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. 1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.

Пусть и небольшое, но собственное. Зарабатывать честно, благодаря своему труду и способностям”;“следует исключить любые возможности признания деятельности самозанятых граждан незаконным предпринимательством. Если это необходимо, следует внести и соответствующие поправки в законодательство”.Президент отметил, что этот вопрос он уже обсудил с Председателем Правительства РФ Дмитрием Медведевым.

При условии, что выбранный вид деятельности ИП отражен в соответствующем законе субъекта РФ. То есть если ИП зарегистрировался впервые в 2022 году и вид его деятельности есть в соответствующем законе субъекта, то он имеет право на освобождение от уплаты налогов в 2022 и 2022 годах.

Если предприниматель, зарегистрировавшись в налоговой службе, остается на общем режиме налогообложения, то освободиться от налоговой нагрузки полностью ему не удастся. Он в обязательном порядке должен уплачивать НДФЛ (если есть доходы) и налог на имущество.

Также они обязаны соответствовать ряду поставленных требований: ИП обязан впервые зарегистрироваться не ранее 2022 года. Данное требование полностью исключает возможность закрытия действующего предпринимательства с последующей за этим регистрацией; Налоговыми льготами могут пользоваться только те ИП, которые работают только на УСН (упрощенной системе налогообложения) или ПСН (патенте).

Налоговая система страны сформировалась в начале 90-х годов после прекращения существования бывшего СССР. На сегодняшний день в налоговом пространстве страны разделяют следующие системы налогового обложения: общий режим уплаты налоговых взносов; упрощённая схема внесения

До 2022 года семьи с двумя и более детьми после продажи жилья, как и все, должны были перечислять в государственный бюджет часть полученного дохода в виде НДФЛ. С нового года эта категория граждан освобождается от такого правила. Такая возможность будет действовать в отношении доходов, полученных с 1 января 2022 года.

Сумма будет складываться с другими средствами, получаемыми по иным социальным вычетам, и итоговая денежная сумма не должна превышать 120 тыс. рублей в год. Таким образом, при налоговой ставке 13% за посещение спортзалов и фитнес-центров вы можете вернуть 15,6 тыс. рублей.

Перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые граждане могут получить социальный налоговый вычет за спорт, размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом». В него вошли 3836 организаций.

Через налоговую инспекцию вы можете получить налоговый вычет на спорт и фитнес в 2023 году. В налоговой декларации нужно указать расходы на спорт и фитнес за 2022 год. Налоговую декларацию вы можете подать лично, посредством подачи в ИФНС по месту жительства, а также, для удобства, используйте личный кабинет на интернет-странице налоговой службы. На сайте заполняется декларация и вместе с ней отправляются скан-версии документов. После проверки переплата по налогу придет на ваш счет в банке.
Через работодателя вы можете получить налоговый вычет на спорт и фитнес в 2022 году. Первый шаг — это получение уведомления из налоговой инспекции. Вы подтверждаете право на вычет, предоставив квитанции об оплате услуг и договор на их оказание. Уведомление можно оформить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В следующем месяце у вас работодатель не будет удерживать НДФЛ в 13% — вы будете получать его вместе с зарплатой, пока не используете всю сумму вычета.

В семье должно быть два ребенка и более в возрасте до 18 лет (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);
Новое жилье должно быть приобретено в тот же календарный год, в котором продано старое или не позднее 30 апреля следующего года;
В приобретенном объекте общая площадь или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн. рублей;
Во время продажи жилой недвижимости ни у одного члена семьи не должно быть в собственности другого жилого объекта, площадь которого в совокупности составляет больше 50% площади приобретенного жилья.

С 1 января 2022 г. при передаче прав на программы ЭВМ или базы данных, включенных в Российский реестр иностранным лицам (т.е. если местом реализации таких услуг в соответствии со ст.148 НК РФ территория РФ не является) «экспортеры прав» смогут принимать к вычету НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для таких операций (пп.2.1 п.2 ст.170 и новый пп.4 п.2 ст.171 НК РФ — Закон 374-ФЗ от 23.11.2022). И это несмотря на то, что права на программы ЭВМ, включенные в Российский реестр, как указывалось выше, освобождаются от НДС в соответствии с пп.26 п.1 ст.149 НК РФ.

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Величина вклада в виде денежных средств в имущество организации, уменьшающая доходы от реализации долей (паев, акций), рассчитывается пропорционально реализуемым долям (паям) в общей величине долей (паев), пропорционально цене приобретения реализуемых ценных бумаг, в общей стоимости акций, принадлежащих налогоплательщику.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

С 1 января 2022 года не будут облагаться НДС (пп.12.2 п.2 ст.149 НК РФ в ред. Закона N 374-ФЗ) услуги, оказываемые оператором финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2022 года N 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы». Конкретный перечень услуг приведен в новой норме.

Освобождение от налогов предпринимателей в 2022 году

По предварительным расчетам ведомства, при отмене КПН, ИПН и соцналога для субъектов микро- и малого бизнеса прогнозируются потери бюджета в размере 752 млрд тенге в трехлетнем периоде: в 2022 году – 233,9 млрд тенге, в 2022 году – 250,3 млрд тенге, в 2022 году – 267,8 млрд тенге.

Данные потери будут покрыты за счет реализации других мер, озвученных в Послании главы государства. Так, в рамках поручений по модернизации налоговой системы, повышению качества налоговой системы путем стимулирования бизнеса будут выработаны конкретные меры, обеспечивающие увеличение налоговых поступлений. Путем совершенствования налогового и таможенного администрирования будет усилена работа по противодействию теневой экономике, ужесточению борьбы с выводом капиталов, уходом от уплаты налогов.

— тематических налоговых проверок по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами, постановки на регистрационный учет в налоговых органах, исполнения распоряжений о приостановлении расходных операций по кассе, вынесенных налоговым органом;

При использовании нескольких систем налогообложения одновременно, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, подпадающих под ставку 0 %.
В общем объеме доходов за полный налоговый период освобождение от уплаты налогов для ИП применяется, если доля, полученная от льготной деятельности, составляет не меньше 70 %.
При нарушении ограничений, введенных федеральным или региональным законом, предприниматель утрачивает право на нулевую ставку, и по итогам года уплачивает налог по общим правилам.

Таким образом, только для тех, кто отвечает определенным требованиям, не для всех ИП освобождение от налогов возможно в рамках действующего законодательства. Веденные поправки не затрагивают обязательные платежи по пенсионному и медицинскому страхованию. Они уплачиваются в обычном порядке.

На основании ст.346.20 НК освобождение от налогов ИП в 2022 году получают при условии, что они впервые зарегистрировались в этом статусе. Это исключает возможность закрыть старое предприятие, и заново открыть новое. Номер, присвоенный индивидуальному предпринимателю в государственном реестре (ОГРНИП) никогда не изменяется. Для них установлены следующие правила:

С самого начала поправки предусматривали «каникулы» для ограниченного списка предпринимательской деятельности. К ним относятся производственная сфера, научная деятельность и оказание бытовых услуг населению. Учитывая, что с января текущего года введены новые справочники, ситуация поменялась как для самих предпринимателей, так и для законодателей. На уровне субъектов Федерации все законы и перечни будут приводить в соответствие с введенной классификацией, и многим предпринимателям также придется ввести изменения в ЕГРИП, дополнив или изменив коды ОКВЭД.

Так, в Московской области действует ставка по УСН — 10 % для производителей мебели, медицинского оборудования, научных, культурных и спортивных организаций, уплачивающих налог с прибыли. А ставка 0 % действует — для занятых производством, или предприятий научной и социальной направленности. Численность сотрудников предприятия не должна превышать 15 человек.

Как изменится налоговое законодательство для ИП в 2022 году

Вообще ФНС и дальше намерена идти по пути автоматизации налогообложения не только для обычных физлиц, но и бизнеса. С этой целью в 2022 году будет начат еще один эксперимент – единый налоговый платеж. Главная особенность ЕНП заключается в том, что ИП или организация перечисляет на специальный счет какую-то сумму, а распределяет ее по видам платежей сама ИФНС. Налоговая служба считает, что такой порядок оплаты налогов, взносов, сборов, пени, штрафов удобен, в первую очередь, налогоплательщикам. Однако есть опасения, что этот способ расчетов с бюджетом, наоборот, увеличит количество налоговых споров.

В 2022 году некоторые банки будут напрямую участвовать в налогообложении ИП, перешедших на АУСН. Так, банкам поручено перечислять зарплату работникам и удерживать с них НДФЛ. Для корректных расчетов работодатели будут направлять уведомления о суммах выплат работникам.

УСН – выросли лимиты годового дохода. С учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного приказом Минэкономразвития от 28.10. 2022 г. N 654, обычный лимит составит 164,4 млн рублей (150 млн * 1,096). Повышенный лимит, который позволяет применять УСН, но по более высоким налоговым ставкам, равен 219,2 млн рублей (200 млн * 1,096).
ПСН – во многих регионах вырос потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Например, в Москве это значение увеличилось сразу в два раза. Многие ИП подают заявление на патент с 2022 года, не узнав заранее его стоимость, а потом вынуждены работать на невыгодных условиях или отказываться от патента, что не так просто. Для расчета стоимости патента рекомендуем пользоваться калькулятором на сайте ФНС. Напоминаем, что указанную сумму налога на ПСН можно уменьшить за счет перечисленных страховых взносов ИП за себя, а также за работников.
ЕСХН – на этом режиме платят не только налог с разницы между доходами и расходами, но и НДС. От уплаты налога на добавленную стоимость можно освободиться, если годовой доход сельхозпроизводителя не превысил установленных лимитов. В 2022 году и далее это 60 млн рублей.

Кроме того, ФНС анонсировала начало действия нового варианта упрощенной системы, получившей название автоматизированной (АУСН). Этот режим должен начать применяться с середины 2022 года. Из плюсов АУСН можно назвать освобождение от сдачи деклараций и уплаты страховых взносов. Однако и минусов у нового варианта упрощенки немало: более высокие ставки, короткий налоговый период, дополнительный контроль со стороны банков, сниженные лимиты по доходам и численности работников (60 млн рублей и 5 человек).

Утвержден новый федеральный МРОТ в размере 13 890 рублей. Кроме того, многие субъекты РФ установили на своей территории региональные значения минимальной зарплаты. Так, в Москве это 21 371 рубль.
С 2022 года больничные листы будут оформляться в электронном виде, такой порядок установлен приказом Минздрава № 1089н от 23.11.2022.
Если у ИП более 10 работников, то отчеты в ПФР и ФСС можно сдать только при наличии ЭЦП. До 2022 года этот порог был выше, фонды принимали бумажную отчетность при численности до 25 человек.
Работодатели, имеющие более 25 сотрудников, обязаны размещать вакансии на портале «Работа в России».
Приказом Минтруда от 29.10.2022 N 774н утверждены новые требования по охране труда, которые начнут действовать с 1 марта 2022 года.

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей

Если сумма выручки ИП за последние 3 месяца (квартал) не превысила 2 000 000 рублей, то он освобождается от уплаты НДС.
149 статья Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень направлений бизнеса, которые могут быть освобождены от уплаты НДС: например, продажа ортопедических протезов, оказание медицинских услуг беременным. Внимательно ознакомьтесь с этим перечнем.
В случае, если ИП ведет внешнеэкономическую деятельность и выступает в ней в качестве экспортера, то он может использовать нулевую налоговую ставку при овеществлении операций по экспорту.

Важно! Правом воспользоваться налоговыми каникулами обладают не все индивидуальные предприниматели даже при выполнении всех вышеуказанных условий. Дело в том, что назначать эту льготу для малого бизнеса или нет, — решают местные органы самоуправления на свое усмотрение. Кроме того, если в регионе принят закон, подтверждающий использование налоговых каникул, его положения могут вводить дополнительные ограничения, сужающий круг ИП, на которых эта льгота распространяется.

Предприятие открывается впервые, с момента введения закона в конкретном регионе, и срок ограничен 31 декабря 2022 года.
ИП освобождается от налогов на 2 года, включая налоговый период, в котором он получил свидетельство о государственной регистрации.
«Налоговые каникулы» предусмотрены только для тех, кто работает на режимах УСН и ПСН.
Предприниматели, выбравшие в качестве налоговой базы: доходы минус расходы (15%), не уплачивают единый минимальный налог.
Под действие льгот подпадают не все коды ОКВЭД, а их перечень устанавливают региональные власти субъекта РФ.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2022 году

Компании, работающие в сфере уголовно-исполнительного производства. Главное условие при получении освобождения – это использование имущества непосредственно в уголовно-исполнительной деятельности;
Религиозные организации вне зависимости от религии и вероисповедания. Главное основание – использование имеющегося имущества исключительно в целях провидения религиозной деятельности;
Организации, являющиеся по уставу общественными организациями людей-инвалидов. Для получения освобождения необходимо, чтобы более 80% от всех членов данной организации были официально признаны инвалидами и имели некую группу инвалидности;
Предприятия, уставные фонды которых содержат в своей структуре вклады общественных организаций инвалидов. При этом есть строгие ограничения на организации, которые могут считаться таковыми. Для получения льготы компания должна иметь штат сотрудников, не менее 50% которого будет инвалидами. При этом фонд заработной платы таких людей с ограниченными возможностями должен составлять не менее 25% от общего фонда заработной платы;
Фирмы, работающие в сфере фармацевтики.

Указанные виды юридических лиц имеют полное право не платить имущественный налог, но только за то имущество, которое используется в рамках указанной деятельности. За имущество, используемое в других целях, предприятие обязано платить налог в полном объеме.

Важно знать, что освобождение от уплаты налога физическое лицо получает в рамках только одного объекта недвижимости. Если человек владеет несколькими объектами недвижимости, то ему необходимо выбрать: на какой объект недвижимости он желает получить льготу и сообщить о своем выборе в ФНС.

Юридические лица, не являющиеся налогоплательщиком имущественного налога
В НК установлен перечень тех лиц, кто может получить некую льготу при имущественном налоге. Это значит, что такие субъекты не освобождены от его уплаты, но имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы или уменьшения суммы налога к уплате. Но есть и круг таких юридических лиц, которые вообще освобождены от уплаты имущественного налога на основании нормы ст. 381 НК РВ.

В Санкт-Петербурге все организации, занимающиеся производством оборудования для инвалидов, а также занимающиеся реабилитацией таких людей, решением региональных властей полностью освобождены от имущественного налога. Также в этой области любое имущество, которым владеет компания и использует его в целях осуществления оздоровления детей, освобождено от налогообложения;
В Хабаровске региональные власти приняли решение о том, что все представители сельскохозяйственной отрасли, занимающиеся производством и хранением сельскохозяйственной продукции, также освобождены от таких платежей;
В Москве от такого налога освобождены компании, занимающиеся производством легкового транспорта, который используются исключительно в целях жизнеобеспечения города.

С 01.01.2024 к этим двум условиям добавляется еще одно. Среднемесячная величина выплат, отчисленных за прошедший год физлицам, не может быть меньше, чем размер среднемесячной зарплаты в соответствующем субъекте РФ, где сдается отчетность по страховым взносам (6-НДФЛ). Речь идет о размере зарплаты по деятельности, соответствующей коду 56 (ОКВЭД 2). Информация по этому показателю размещается в государственной информсистеме ЕМИСС. При ее отсутствии берут данные по первым 9-ти мес. за предшествующий календарный год.

Лица, занимающиеся заготовочной и т. п. деятельностью, которые производят продукцию для снабжения иных предприятий общепита. Это могут быть, к примеру, заготовочные фабрики, специализированные кондитерские, кулинарные цехи. Под льготу не подпадает продажа их продукции покупателям, которые занимаются торговлей в розницу и оказывают услуги общепита.
Реализация подобной продукции в отделах кулинарий налогоплательщиков розничной торговли.

Те, кто будет регистрироваться в ИФНС с 2024-го г., тоже смогут применить эту льготу с момента своего создания. Но в последующих кварталах для ее использования будет учитываться соблюдение условия по среднемесячным выплатам физлицам за предшествующий квартал. Размер их не должен быть меньше, чем величина среднемесячной зарплаты в субъектах РФ.

Льготой с 01.01.2022 смогут воспользоваться также те, кто продает на этих объектах физлицам закупленную ими продукцию. Об этом свидетельствуют разъяснения Минфина (письмо № 03-07-07/95283 от 25.11.2022). Соответственно, плательщики НДС, которые производят хлебобулочные, кондитерские изделия, проч. продукцию общепита, продают их в своей кулинарии, имеют право на данную льготу.

Новые послабления по уплате НДС для предпринимателей и организаций, осуществляющих общепит, введены п. 2 ст. 2 закона № 305-ФЗ от 02.07.2022. Данная категория плательщиков освобождается от налога, если услуги оказываются ими на предприятиях общепита (в столовых, кафетериях, ресторанах, буфетах, проч.), и в отделах, которые работают при них.

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2022

сумма доходов в совокупности менее 2 млрд рублей;
удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70 %;
среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений — не ниже размера среднемесячной зарплаты по деятельности предприятий общественного питания в соответствующем субъекте РФ * .

если иностранное лицо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
если иностранное лицо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ, но это обособленное подразделение не осуществляет реализацию указанных товаров (работ, услуг).

Льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ в новой редакции)

ФНС сообщила о принятии закона, предусматривающего дополнительные меры поддержки для бизнеса. Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон № 305-ФЗ от 02.07.2022, предусматривающий упрощение учета бесплатных услуг при исчислении налога на прибыль организаций, освобождение от НДС услуг общественного питания.

Если регистрация осуществлена в течение 2022 или 2023 года, то льгота применяется без ограничений. Начиная с 2024 года право на освобождение применяется, если за предшествующий налоговый период выполняется условие о среднемесячном размере выплат работникам.

Налоговые режимы отличаются друг от друга следующими элементами налогообложения — объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок расчета и уплаты налога.Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают один из специальных налоговых режимов.

При открытии ИП зачастую предпринимателей волнует не только вопрос, какой выбрать налог, но и объем налоговой отчетности, а также частота предоставления декларации. К недостаткам ЕНВД в этом случае можно отнести тот факт, что подавать декларацию в налоговый орган необходимо 1 раз в квартал, то есть каждые 3 месяца. Система налогообложения, которая предполагает уплату налога с потенциального дохода (в этом она напоминает ЕНВД).

ИП на УСН должны соблюдать еще одно условие для применения нулевой ставки: доля доходов от льготного вида деятельности (позволяющего применять ставку 0%) должна составлять не менее 70% всех доходов ИП по итогам налогового периода. Отметим, что региональные власти вправе вводить дополнительные ограничения в части применения нулевой ставки: по средней численности работников, а также предельному размеру доходов от реализации ИП. При нарушении любого из установленных ограничений ИП считается утратившим право на налоговые каникулы и должен уплатить налог по общеприменимой ставке за тот налоговый период, в котором было утрачено право.

зарегистрировались в качестве ИП впервые. Лицам, которые прекратили вести предпринимательскую деятельность, и теперь решили заново встать на учет, как ИП, такие налоговые каникулы не предоставляются;
зарегистрировались в качестве ИП после вступления в силу закона субъекта РФ, которым установлена ставка 0%;
ведут предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сфере или в сфере оказания бытовых услуг населению. Причем конкретные виды деятельности, которые должен вести ИП, чтобы не платить налог, определяют также региональные власти в соответствии с ОКВЭД. Кстати, предприниматели на ПСН, ведущие одновременно льготный и нельготный виды деятельности, обязаны вести раздельный учет доходов.

Нарушение такого требования грозит переводом фирмы на общий режим обложение и пересчетом всех налогов за период, когда выявлено нарушение, штрафами и иными санкциями.ЕСХН по закону необходимо начислить и заплатить дважды в год – авансовый платеж за полугодие – до 25 июля текущего года, полный расчет произвести за год, до 31 марта следующего года.

С 1 января 2022 года сокращена сфера применения единого налога индивидуальными предпринимателями

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г. Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2022 г.

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г. Исчисление единого налога физическим лицам за январь 2022 г. производится налоговым органом по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2022 г.

В этой связи индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют такую декларацию (расчет) в налоговый орган.

Для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, с 2022 года расширен перечень видов деятельности, которые возможны к осуществлению такими лицами, за счет включения в него услуг учителя-дефектолога, ландшафтного проектирования, курьерской деятельности (деятельности по доставке товаров, посылок, пакетов), чистки салонов транспортных средств, содержания могил и ухода за ними, аренды, проката развлекательного и спортивного оборудования (велосипедов, коньков, туристического снаряжения и пр.).

Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных Налоговым кодексом в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).

ИП на ОСНО ежегодно сдают декларацию 3-НДФЛ. В 2022 году применяется новая форма, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@.
На УСН тоже новая форма декларации, хотя принята она еще приказом ФНС от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@. Однако приказ вступил в силу только 20.03.21, когда еще не закончилась отчетная кампания. В результате многие ИП отчитались по старой форме, которая в 2022 году уже не применяется. Будьте внимательны, потому что декларация на устаревшем бланке считается непредставленной.
Для работодателей изменились отчетные формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@) и РСВ (утв. приказом ФНС от 06.10.2022 N ЕД-7-11/875@).
Добавился новый отчет в ФСС, который называется «Сведения о застрахованном лице». Сдавать его надо при трудоустройстве работника или при изменении сведений о нем.
Под конец прошлого года опубликовано постановление Правительства от 30.12.21 № 2576, которое обязывает работодателей сдавать в Центр занятости населения ежемесячный отчет о вакансиях.

3. Применять УСН сможет больше предпринимателей и организаций, потому что выросли лимиты годового дохода. После долгого перерыва к предельным значениям стал применяться коэффициент-дефлятор в размере 1,096 (утв. приказом Минэкономразвития от 28.10. 2022 г. N 654). В результате обычный лимит составит 164,4 млн рублей, а повышенный – 219,2 млн рублей.

Что касается ККТ, то последняя отсрочка для ИП без работников, оказывающих услуги, утратила силу в середине прошлого года. Кроме того, торговать на рынках и ярмарках без кассовых аппаратов скоро смогут только плательщики ЕСХН. Соответствующий законопроект № 33099-8 уже находится на рассмотрении в Госдуме.

6. С середины 2022 года стартует экспериментальный вариант упрощенки, который называется АУСН. Работать на этом режиме смогут предприниматели и организации, которые соблюдают лимит по годовому доходу и численности работников: 60 млн рублей и 5 человек соответственно. На АУСН не надо сдавать декларации и платить страховые взносы, но и минусов у этой системы немало. Главные из них – повышенные ставки (8% для варианта «Доходы» и 20% для варианта «Доходы минус расходы») и короткий налоговый период, который составляет всего месяц. В проекте АУСН налоговая служба попыталась объединить условия стандартной упрощенной системы и налога на профессиональный доход. Станет ли новый режим популярным у ИП, покажет время.

Федеральный МРОТ в 2022 году составляет 13 890 рублей. Но если в вашем субъекте РФ принят региональный МРОТ, то выплачивать надо его. Например, для Москвы минимальная зарплата составляет 21 371 рубль.
В соответствии с приказом Минздрава № 1089н от 23.11.2022 больничные листы в 2022 году оформляются только в электронном виде. Для взаимодействия с ФСС работодатели должны использовать систему социального электронного документооборота (СЭДО).
Если у ИП более 10 работников, отчетность в фонды у него примут только в электронном виде (раньше бумажные отчеты принимали при численности до 25 человек).
Работодатели с численностью сотрудников более 25 человек обязаны сообщать на портале «Работа в России», какие вакансии у них есть.
Минтруд приказом от 29.10.2022 N 774н ввел новые правила охраны труда, они будут применятся с 1 марта 2022 года.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Если несколько видов деятельности, то перевести на эту систему можно только один
Если ИП не принимает участие в доверительном управлении имуществом
Если предприниматель не реализует сельхозпродукцию собственного производства через торговые точки или общепит

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который появился в 4 регионах страны в качестве пилотного проекта 2022 года, в 2022-м планируется ввести во всех остальных субъектах РФ. Ставка рассчитывается с доходов ИП (без возможности уменьшения на сумму расходов) и зависит от того, каким путем они будут получены:

По предварительным расчетам ведомства, при отмене КПН, ИПН и соцналога для субъектов микро- и малого бизнеса прогнозируются потери бюджета в размере 752 млрд тенге в трехлетнем периоде: в 2022 году – 233,9 млрд тенге, в 2022 году – 250,3 млрд тенге, в 2022 году – 267,8 млрд тенге.

площади сдаваемой в аренду недвижимости;
общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади (подп. «г» п. 59 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ).