Когда и как можно списать кредиторскую задолженность
Следует отметить, что срок исковой давности может прерываться, в случае если имели место быть действия лица, свидетельствующие о признании долга. Примерный перечень таких действий приведен в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 12.11.2022г. №15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2022г. №18, в частности:
- частичная оплата задолженности ;
- обращение к кредитору с просьбой отсрочки платежа;
- уплата процентов за просрочку платежа;
- подача заявления о зачете взаимных требований;
- подписание акта сверки задолженности
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности. Вместе с тем руководитель вправе установить дополнительные основания для ее проведения, а также указать, что именно будет подлежать проверке (какие активы и обязательства). Просроченная кредиторская задолженность (порядок ее списания будет представлен ниже) как раз является таким основанием.
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности – ответственная задача для бухгалтера, поскольку такая операция с высокой долей вероятности привлечет внимание налоговых органов при проведении проверки. Поэтому, чтобы обезопасить организацию от возможных доначислений, важно четко понимать, как, когда именно и с помощью каких документов необходимо списывать задолженность прошлых лет.
Списание кредиторской задолженности
При этом, если организация вовремя не включит списанную кредиторскую задолженность в состав доходов для расчета налога на прибыль, то проверяющие попытаются доначислить налог на прибыль, пени за его несвоевременную уплату и штрафы. Они расценят действия фирмы (а вернее — бездействие) как сокрытие внереализационных доходов.
Такой подход согласуется, на наш взгляд, с положениями п. 1 ст. 54, ст. 313 НК РФ, согласно которым исчисление налоговой базы налогоплательщиками должно производиться с учетом данных регистров бухгалтерского учета.
Тема: Как списать кредиторскую задолженность, и можно ли частями ( налог на прибыль)
Добрый день. Фирма, которой мы должны перестала существовать в марте ( запись ЕГРЮЛ есть).
Долг большой у нас был к ним ( не выплачивали по согласованию с ними).
Вопросы:
1. Когда можно списывать эту задолженность? Например, могу ли уже сейчас ( пока прибыль не сдана)?
2. Можно ли частями ( чтобы большой налог на прибыль не платить)?
3. Что при списании происходит с НДС?
4. Надо ли какую то доп. документацию оформлять?
Спасибо
как и финансовое ведомство (письмо ФНС России от 08.12.2022 № ГД-4-3/25307@, письма Минфина России от 12.09.2022 № 03-03-РЗ/45767, от 26.11.2022 № 03-03-10/60138), так и судебные органы (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2022 N 17462/09) считают, что отчетным периодом следует считать год истечения срока исковой давности, а не конкретный квартал.
Можно ли списать кредиторскую задолженность? Если нет, то как решить данную проблему
Таким образом, неисполнение обязанности по проведению инвентаризации обязательств в установленный действующим законодательством срок и изданию соответствующего приказа не может рассматриваться в качестве основания для невключения кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав внереализационных доходов того налогового периода, в котором истек срок исковой давности.
Следует отметить, что отсутствие документального подтверждения операций в связи с тем, что истёк срок хранения первичной документации организации, не является поводом к тому, чтобы поставить под сомнение наличие обязательств (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.09.2022 N А32-8964/2022-12/190). В данном постановлении также указано, что «. отсутствие актов формы КС-2 и КС-3, а также пороки в оформлении первичных документов не могут влиять на увеличение налогооблагаемой прибыли на сумму произведенных расходов при том, что эти расходы обоснованы, имеют стоимостную оценку и документальное подтверждение».
Порядок списания кредиторской задолженности в 2022 году
Списание долга осуществляется в стандартном порядке. Нюанс в том, что в НК РФ четко не установлено, когда списывать долги перед ликвидированным кредитором – на момент прекращения его существования или по истечении срока исковой давности.
- Осуществляется инвентаризация расчетов со всеми поставщиками и покупателями. Важно проводить данную процедуру каждый отчетный период.
- По итогам инвентаризации составляется акт с приложением объяснительной записки в произвольной форме, которая объясняет причину возникновения долга и его размер.
- Оформляется бухгалтерская справка по итогам инвентаризации.
- Издается приказ о списывании кредиторского долга.
- Осуществляется списание задолженности.
- Прописываются необходимые проводки.
Можно ли списать кредиторскую задолженность если кредитор ликвидирован
Учитывая изложенное, суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией организации-кредитора, подлежат включению в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора».
Например, в Письме Минфина России от 09.02.2022 № 03-03-06/1/7837 отмечается, что при ликвидации организации – поставщика товаров, перед которой имеется по поставленным ранее товарам, сумму кредиторской задолженности на основании п. 18 ст. 250 НК РФ налогоплательщик должен включить в состав внереализационных доходов.
Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий
Часто у компаний накапливается искусственно созданная кредиторская задолженность. Обычно она возникает по расчетам с поставщиками и подрядчиками за оформленные по документам материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
Учредитель покупает долги своей компании у «дружественных» кредиторов по договору переуступки долга (цессии). При этом договор цессии может предусматривать для нового кредитора-учредителя отсрочку платежа. Таким образом, учредитель может рассчитываться с «дружественным» кредитором сколь угодно долго. В конечном итоге, у компании возникнет обязанность по уплате долга уже не кредиторам, а учредителю.
Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности (письма Минфина РФ от 28.01.2022 № 03-03-06/1/38, от 27.12.2022 № 03-03-06/1/894, ФНС России от 08.12.2022 № ГД-4-3/25307@, УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2022 № 16-15/065026@).
В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.
Можно ли списать кредиторскую задолженность по налогу с продаж, если она образовалась в 2022 году
Условия списания кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность возникает, если организация не рассчиталась с контрагентом. Например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила налог (сбор, пени, штраф), не погасила платеж по кредиту (займу) и т. п., а также если покупателю (заказчику) не отгружены товары (работы, услуги) в счет полученной предварительной оплаты.
Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ).
Течение срока исковой давности определяется:
по обязательствам, срок исполнения которых определен, — по окончании срока исполнения обязательства;
по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, — со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время — по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.
Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 ГК РФ.
Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Федеральным законом от 06.03.2022 № 35-ФЗ о противодействии терроризму. Такой порядок следует из положений статьи 203 и пункта 2 статьи 196 ГК РФ.
Порядок списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
Списание кредиторской задолженности должно быть проведено по каждому обязательству. Ее размер определяется по результатам инвентаризации.
Инвентаризация кредиторской задолженности проводится по приказу руководителя. Можно использовать типовую форму данного приказа (форма № ИНВ-22, утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике.
Приказ о проведении инвентаризации кредиторской задолженности
все что вы написали касается просроченной кредиторской, дебиторской задолженности с поставщиками подрядчиками. А как быть с налогами, налог с продаж с 2022 года отменен. в справке о состоянии расчетов по налогам данная задолженность не значиться
Как происходит списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора
Однако разница взглядов с фискальной службой на этот вопрос и отсутствие единой позиции судов не становится гарантией отсутствия начисления налоговиками штрафов организации, которая самостоятельно трактует законодательство. Поэтому тут уместно проводить списание днем, когда зафиксированы изменения в ЕГРЮЛ. Однако узнать об этом нюансе вовремя не всегда удается.
Здесь опытные экономисты рекомендуют провести необходимые действия, а чтобы избежать лишних вопросов фискальной службы, придется подать уточненную декларацию за период, в котором положено списать задолженность.
Можно ли списать кредиторскую задолженность частями
Да милочка, писец конечно. Ждите коллекторское агентство, а там ребята суровые, могут и по голове стукнуть не посмотрят что женщина. Звонить будут с угрозами, частенько навещать. Держитесь и деньги ищите, не превращайте свою жизнь в ад.
Вот тут выше написали чтоб не платили кредит, якобы все спишут, да конечно, но срок этот будет через 3 года! ! А все эти 3 года долг будет рости, кредиторы задолбят, спать перестанете.
лУЧШЕ ВСЕГО ПОЗВОНИТЬ В БАНК, ИЛИ ЧТО ЕЩЕ ЛУЧШЕ ЯВИТСЯ ТУДА ЛИЧНО, ОБЪЯСНИТЬ СИТУАЦИЮ, СПРОСИТЬ ЧТО МОЖНО СДЕЛАТЬ. оНИ ВСЕГДА ИДУТ ЛЮДЯМ НА УСТУПКИ.
У меня у самой была такая фигня, врагу не пожелаешь, но я обратилась в банк, и они мне списпли половину долга, у них там акции проходят раз в год, когда списывают должникам 30, 50 или70% задолжности и акция такая действует 2 или 3 месяца. И я вместо 157 т. р. заплатила всего 52. Теперь я сплю спокойно. (а банк Реннисанс Капитал)
Сроки подачи исковых заявлений регулируются гражданскими кодексами. Если срок подачи заявления пропущен, но истец намерен добиваться удовлетворения, он должен представить суду очень серьёзное обоснование пропуска сроков (напр. , лежал в больнице, находился в заграничной командировке и т. п.) . В иных случаях, по прошествии сроков исковой давности, суды иски не принимают к рассмотрению. Сроки исковой давности по различным делам можешь узнать, заглянув в ГК РФ
Списание дебиторской и кредиторской задолженности
- В случае, если оценочный резерв не создавался или его суммы недостаточно для покрытия списываемой задолженности.
Дебет счета 91.2 «Прочие расходы» Кредит счета учета расчетов (60, 62, 70, 71, 73, 76) – списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности или не реальная к взысканию (в т.ч. не покрытая за счет резерва).
Итак, проведя очередную инвентаризацию дебиторской задолженности, мы выявили долги, по которым в соответствии с договором (или по иным основаниям) истек срок исковой давности (получен акт государственного органа или произошла ликвидация юридического лица).
Списать часть кредиторской задолженности по зарплате в балансе
- номер договора и дата его составления;
- ссылки на первичные документы: товарные накладные, акты, счета-фактуры;
- обоснование срока истечения давности путем проведения математического расчета;
- информация о компании-кредиторе.
В хозяйственной жизни юридического лица нередко возникают случаи, когда у организации появляется долгосрочная кредиторская задолженность (КЗ): совершенный заем, отгрузка поставщиком товара в долг, невыплата вовремя заработной платы сотрудникам предприятия. Если по разным причинам в установленные законом сроки долг оплатить не получается – такая задолженность переходит в раздел просроченных. Однако, «вечно» висеть долг не может – если организация-займодатель в установленные законом сроки не истребовала долг в судебном порядке он подлежит списанию.
Можно ли списать кредиторскую задолженность частями
Могу сказать — чего точно НЕ делать: не брать кредит в третьем банке для закрытия долга перед первыми двумя — при «огромных проблемах с деньгами» ты его профукаешь и будешь должна трем банкам. А так — зарабатывать деньги и отдавать. Договариваться с банками о реструктуризации задолженности.
Если у неё разные сроки исковой давности то да, если нет, нужно признавать доходами в год когда истёк срок исковой давности . ну мне так кажется . да и по логике, товары (работы, услуги) получили деньги не отдали, кредитор лишен права требовать в связи с истечением срока давности, а вы ещё и тянуть будите с признанием . так уже попользовались достаточно, пора и налоги заплатить 😉 И по фигу, что не хочется, обязаны сделать инвентаризацию в конце года, выявить такую задолженность и признать . в противном случае я бы проверяя . уклонение или сокрытие постарался бы нарисовать обязательно ;)))
Нужно ли списанную кредиторскую задолженность учитывать на забалансовом счете
- поставщик получил предоплату, но не отгрузил товар;
- покупатель не погасил долг по поставленному товару (приобретенным услугам, выполненным работам, полученному имуществу);
- заемщик оказался неблагонадежным и пр.
На забалансовом счете 007 отражается вся списанная дебиторская задолженность, которая в перспективе возможна к получению, в том числе задолженность, возникшая в результате хозяйственных операций с участием сотрудников.