Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — ФНС России разъяснила с какого момента субъекты МСП применяют пониженные тарифы страховых взносов. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Указать, что подразделение выделено в СКЕ, в программе можно только для обособленных подразделений. Если в карточке Подразделения установлен флаг Это — обособленное подразделение, то доступна для заполнения и редактирования карточка Самостоятельной классификационной единицы (рис. 4).
1. В соответствии с требованиями Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде осуществлялись выплаты, составляет более 10 человек.
Тариф страховых взносов на ОСС НС и ПЗ
Обратите внимание, представить документы для подтверждения вида экономической деятельности можно не только в бумажном, но и в электронном виде (п. 8 Порядка, утв. Приказом № 55). Сформировать и отправить в ФСС все необходимые документы для подтверждения основного вида деятельности страхователя и выделения подразделений в СКЕ можно в сервисе 1С-Отчетность.
Таким образом, для расчета страховых взносов нужно взять сумму выплат, начисленных в пользу физического лица (застрахованного) по итогам календарного месяца. Если общая сумма выплат с начала года не превышает максимальную величину базы по взносам на ОПС или (и) в ФСС, то с суммы до или равной 12130 руб. в 2022 году начисляем взносы по общему тарифу (22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС), с суммы выплат, превышающей 12130 руб. за месяц начисляем взносы по льготному тарифу 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС.
Обратите внимание! По мнению автора, не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник. Т.е. для расчета страховых взносов важна только величина (цифра) МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, тем более, что льготные тарифы применяются не только к выплатам в пользу работников, но и иных застрахованных лиц. Например, к выплатам по договорам подряда, к которым требования о минимальной оплате труда не применимы.
Как исчислять?
Льготные страховые тарифы применяются в отношении «части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода» (п.1 ст. 5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2022 N 102-ФЗ).
Даже для работников на Крайнем Севере или в Екатеринбурге, где есть районные коэффициенты, из ежемесячного дохода нужно вычитать федеральный МРОТ — 12 130 Р . А на весь остаток взносы начисляют по льготной ставке.
Всего без учета взносов на травматизм получается 30%. Для некоторых взносов установлены предельные базы, после которых ничего не начисляется. Еще есть льготы, когда взносы можно платить по сниженной ставке. Но это никак не связано с пандемией и мерами господдержки — это обычные нормы налогового кодекса.
В чем суть льготы
Например, у менеджера зарплата 30 000 Р в месяц. С учетом апреля он заработал с начала года 120 000 Р — это меньше предельной величины. С 12 130 Р работодатель заплатит 22% взносов на пенсионное страхование — 2669 Р . А с суммы превышения, то есть с 17 870 Р , — 10%, что составит 1787 Р . Общая сумма взносов на ОПС за апрель за этого менеджера составит 4456 Р . А экономия с учетом льготы — 2144 Р .
Организация числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.
Обращаем внимание на то, что льготные ставки применяются с 1 апреля 2022 года, т.е. взносы за 1 квартал 2022 года рассчитываются по старым тарифам.
С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Данные изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 01.04.2022 № 102-ФЗ.
Для кого предусмотрено снижение страховых взносов
Пониженные ставки действуют с 1 апреля 2022 года. В законе № 102-ФЗ указан их срок действия — до 31 декабря 2022 года (ст. 6). Но в соответствии со ст. 2 изменения будут внесены в НК РФ, а с 1 января 2022 года указанные ставки будут действовать бессрочно.
- взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
- взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование);
- ВНиМ (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
- взносы на травматизм.
Все о страховых взносах в 2022 году от А до Я: от чего зависит ставка
Кроме этого, применять нулевые тарифы по всем страховым взносам могут наниматели экипажей судов, указанных в «Российском международном реестре судов» и «Российском открытом судовом реестре» в статусе участника специального административного района.
Кому в 2022 году можно платить меньше: все условия, таблица пониженных ставок
Каждый работодатель должен самостоятельно правильно выбрать нужную ставку. Если применять более низкий тариф, чем это разрешено налоговым законодательством, то неизбежно последуют доначисления. Размер ставок может зависеть от:
С 2022 года размер фиксированных страхвзносов установлен не в процентах от МРОТ, а в твердой сумме (ст. 430 НК РФ). По сравнению с 2022 годом, сумма пенсионных взносов «за себя» в 2022 г. вырастет на 3094 руб., а взносов на медстрахование – на 1542 руб. В общей сложности предпринимателям придется уплатить за 2022 год страхвзносов на сумму 40874 руб. Подробнее фиксированные ставки представлены в таблице.
Похожие публикации
Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Пониженные страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Кроме того, по нулевым ставкам в 2022-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2022 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2022. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).
Изменения тарифов указаны в федеральном законе от 01.04.2022 № 102-ФЗ. Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса, включенных в реестр субъектов МСП. Включена ли компания или ИП в реестр можно проверить на сайте ФНС.
Для кого предусмотрено снижение страховых взносов
Организация числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, значит она имеет право применять пониженную ставку в 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.
Страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Для взносов на ОПС и ВНиМ установлены предельные годовые базы в размере 1 292 000 и 912 000 руб.(Постановление Правительства РФ от 06.11.2022 № 1407), при превышении которых расчет сумм на пенсионное страхование производится по льготной ставке 10%, а взносы на ВНиМ перестают начисляться. Для медицинского страхования лимит базы не установлен.
так, для взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по общему правилу установлена ставка до превышения лимита 22%, а после превышения предельной величины базы ставка снижается до 10%; если же организацией применяется пониженный тариф, то после достижения границы взносы на ОПС не начисляются. Однако предельная величина базы не используется в отношении дополнительных взносов на ОПС – по ним взносы исчисляются по соответствующему тарифу без каких-либо изменений;
Предельная база страховых взносов в 2022 г.
Кстати, взносы на ОПС в отношении внештатных сотрудников, устроенных по договорам ГПХ, также уплачиваются по сниженному тарифу после превышения предельной величины базы, взносы на ОМС по внештатникам исчисляются по общей ставке 5,1% на весь доход сотрудника с начала года. А взносы на ВНиМ и травматизм по договорам ГПХ не уплачиваются.
Изменение фиксированных страховых взносов ИП
2) на обязательное медстрахование фиксированная величина взносов за 2022 г. составит 8426 руб. Обратите внимание, что размер взносов на ОМС не зависит от доходов предпринимателя, их оплата производится только в фиксированной сумме.
Закон № 102-ФЗ от 1 апреля 2022 года внес существенные изменения в первые две части Налогового кодекса Российской Федерации, а также отдельные законодательные акты государства. Согласно п. 6 ст. 2 данного закона для категорий, указанных в п. 1 подпункте 2 вышеуказанной статьи, принимаются новые ставки расчета социальных взносов на обязательное:
Основания для внесения изменений
Так, 1 апреля 2022 года вступил в силу законопроект, который допускает снижение тарифов для малого и среднего бизнеса. Однако, как и любой другой закон, он имеет ряд нюансов, которые следует учитывать при подсчете страховых взносов.
Новый закон о снижении страховых взносов 2022 года
Новые тарифы действуют уже с 1 апреля 2022 года. Несмотря на то, что законопроект относят к антикризисным, срок его действия не будет ограничиваться периодом экономического спада. Сниженные ставки были приняты на долгосрочный период и абсолютно не зависят от сферы деятельности предприятия.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.). При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды). В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства.
Предельная база для начисления взносов.
Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России);
Размер тарифов страховых взносов.
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9 %, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2022 № 115‑ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), – 1,8 %;
- разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа;
- оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
- устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.
Особенности страхового обеспечения в 2022 году
На основании действующего законодательства некоторые страхователи могут претендовать на значительное снижение размеров обязательных платежей на страховое обеспечение. Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов в 2022 году (льгот) для страхователей определяют:
Условия применения пониженного тарифа страховых взносов
Пониженные тарифы страховых взносов — это право платить страховое обеспечение за наемных работников в гораздо меньшем размере. Рассмотрим особенности законодательства в части применения пониженных тарифов по страховым взносам в 2022 году на актуальных примерах.