Арендатор Возмещает Арендодателю Расходы По Электроэнергии

Содержание

Ольга Анатольевна, Онега

Есть договор аренды имущества. Арендодатель должен возмещать расходы по электроэнергии арендодателю. Арендатор выставляет счет-фактуру арендодателю. Кого правильно прописывать продавцом в счет-фактуре Арендодателя или Энергоснабжающую организацию?

Здравствуйте! Смотрите в договоре аренды, порядок оплаты арендной платы. Если арендатор за эл.энергию оплачивает арендодателю, то в договоре у Вас должно быть указано, что арендная плата состоит из постоянной части и переменной (коммунальные платежи-вода, эл. энергия и т.д). То, в этом случае продавцом услуг является арендодатель. Если арендатор по отдельному договору платит напрямую энергоснабжающей организации, то продавцом услуг является энергоснабжающая организация.

Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию

В-третьих, достаточно проблематично предоставление доказательств в налоговые органы об использовании организацией электроэнергии исключительно «в технологических целях». А без этого нельзя отнести на затраты стоимость электроэнергии.

Довольно часто организациями, ведущими учет на основании главы 26.2 НК РФ, используется расчет арендной платы, включающий постоянную и переменную части. То, что общая стоимость аренды при этом ежемесячно изменяется, не противоречит действующему законодательству, хотя п. 3 ст. 614 ГК РФ устанавливает возможность изменения размера арендной платы не чаще одного раза в год. Дело в том, что, хотя условиями договора арендная плата подлежит исчислению по каждому сроку платежа, тем не менее, стороны согласовали условие о размере арендной платы, включающее способ ее расчета, которое не меняется в течение года (п. 11 информационного письма президиума ВАС РФ от 11.01.02 г. № 66).

Как получить возмещение затрат по электроэнергии

Бланк можна заполнить следующим образом: в договоре нужно поставить подписи всех сторон, а с организации требуется еще и печать. И только после этого можна говорить о законности составленного документа и возможности избавления расхождений.

Существуют постановления, в которых указывается, что арендодатель есть главным потребителем тепла, соответственно, арендатор – субпотребитель. При всем сказанном, потребитель обязан отпускать субпотребителю энергию.

Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию

С сумм компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, входящих в состав арендной платы, на наш взгляд, арендодателю следует удерживать налог на доходы физических лиц согласно п. 1 ст. 210 и п. 2 ст. 226 НК РФ.

Во-вторых, поскольку арендодатель — физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя, он не является плательщиком НДС и согласно существующему законодательству не имеет права выставлять организации счета-фактуры, а также выступать в качестве посредника между нею и энергоснабжающей организацией. Причем имеющаяся судебная практика по этому вопросу отрицает возможность заключения отдельного договора на пользование энергией между арендодателем и арендатором (вне зависимости от того, является арендодатель юридическим или физическим лицом). Такой договор рассматривается как часть соответствующего договора аренды, как составляющая условия о размере арендной платы.

Рекомендуем прочесть:  Могули судебные приставы арестовать кредитное имущество

Возмещение расходов по электроэнергии

Добрый день. Снова вопросы по старой теме.
Арендодатель (на УСН) должен перевыставить мне (на УСН) расходы по электроэнергии с НДС или нет? С 2022 года хотим перейти на ОСНО. должна ли я получить от арендодателя счет-фактуру , на основании которой с января 2022г я смогу принимать НДС к вычету?
Исправлений: 1; последнее — в 11.12.2022, 15:51.

Татьяна, извините, вовремя не смогла ответить. У меня камеральная проверка ФСС и все срочно и все «еще вчера нужно».
Мой вопрос еще актуален.
В договоре аренды сказано следующее:
Арендная плата состоит из 2 частей: постоянная и переменная.
Постоянная: аренда за помещения (несколько помещений для разных назначений)
Переменная — часть, покрывающая фактически понесенные затраты Арендодателя по обеспечению помещений электроэнергией, водой и тех.обслуживание в результате эксплуатации Арендатором помещений, которые рассчитываются по показаниям установленных Арендатором помещении счетчиков электричества и воды в размере действующего тарифа, без НДС. Помимо этого в расчет переменной части арендной платы включается доля Арендатора в общих расходах Арендодателя на управление и содержание имущества в размере 6% от стоимости приходящихся на долю Арендатора расходов на коммунальные услуги за месяц.

Арендатор Возмещает Арендодателю Расходы По Электроэнергии

Вопрос: Организация, арендующая для производственных целей нежилые помещения, заключила с арендодателем договор на снабжение водой, теплом и электроэнергией. Вправе ли она учесть для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение воды, электро- и теплоэнергии по данному договору?

А вообще Мифнин при перевыставлении счетов при аренде против включения в расходы НДС по ним.
«Таким образом, суммы НДС по уплаченным арендатором счетам за потребленную в рамках договора аренды электроэнергию не подлежат возмещению и не учитываются в качестве расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.»
письмо от 27 декабря 2022 г. N 03-03-06/1/895

Арендатор Возмещает Арендодателю Расходы По Электроэнергии

Вопрос: Организация арендует помещение у коммерческой организации. По договору аренды возмещение электроэнергии не входит в арендную плату. Арендодатель выставляет счет на возмещение электроэнергии с выделенной суммой НДС, но счет-фактуру не представляет. Правомерны ли действия арендодателя в части выделения суммы НДС?
Может ли арендатор учесть в расходах возмещаемые расходы на потребленную электроэнергию с учетом НДС, если сумма НДС в счете не будет выделена?

Ответ: Поскольку арендодатель не представляет арендатору счет-фактуру на стоимость потребленных услуг по электроэнергии, действия арендодателя в части выделения суммы НДС в счете, на наш взгляд, неправомерны, поскольку невыставление счета-фактуры предполагает, что арендатор будет компенсировать арендодателю стоимость потребленных услуг без учета НДС. В случае представления арендодателем счета-фактуры на сумму НДС, указанную в счете, арендатор вправе заявить ее к налоговому вычету по НДС.
По нашему мнению, НДС, перечисленный в составе возмещения коммунальных услуг и не выделенный в счете, учитывается в расходах по налогу на прибыль. Официальная позиция Минфина России по этому вопросу противоположна.

Возмещение расходов по электроэнергии бюджетным учреждением перевыставлять счета за электроэнергию арендаторам

Арендатор требует выставлять документы на компенсацию электроэнергии без НДС, хотя арендодатель получает документы от энергоснабжающей организации с НДС. Прав ли арендатор? Как правильно в бухгалтерском учете арендодателя отражать расчеты с энергоснабжающей организацией и арендатором?

Проблема заключается в том, что арендодатель в отношениях с поставщиками коммунальных ресурсов и энергии выступает в качестве абонента, приобретая их для обслуживания принадлежащего ему объекта недвижимости.

Рекомендуем прочесть:  Образец заявление об утере паспорта гражданина рф

Как правильно оформить возмещение другими арендаторами расходов по электроэнергии с целью включения в расходы на УСНО

ООО на УСНО, арендует производственные площади. На поставку электроэнергии заключило самостоятельно договор с энергоснабжающей организацией. А поскольку не было сделано разграничение с другими арендаторами, ООО выставляют акты и счета на все количество потребленной э/электроэнергии (и ООО, и другими арендаторами). Как правильно оформить возмещение другими арендаторами расходов по э/энергии с целью включения в расходы на УСНО, входят ли суммы возмещений в доходы организации и как быть с НДС (образцы договора, акта и т. д.).

При включении компенсации коммунальных расходов в состав арендных платежей отдельно первичные документы на коммунальные платежи не оформляются. Арендодателю достаточно оформить документы по аренде и приложить копии документов коммунальных служб (счета, расчеты), если такое условие предусмотрено договором аренды.

Тема: Статья: Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию

Для организации, применяющей УСНО , перечень принимаемых к вычету расходов
при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, установлен ст. 346.16
НК РФ и является закрытым. Оплата электроэнергии в этом перечне не предусмотрена.
В принципе, арендаторы, применяющие УСНО , могут учесть стоимость потребленной
электроэнергии в составе расходов для целей налогообложения при оплате ее отдельно
от стоимости аренды. Это возможно, если потребляемая электроэнергия используется
для технологических целей. Однако применение этой схемы представляется нам
нецелесообразным по ряду причин.

Во-вторых, поскольку арендодатель — физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя,
он не является плательщиком НДС и согласно существующему законодательству не
имеет права выставлять организации счета-фактуры, а также выступать в качестве
посредника между нею и энергоснабжающей организацией. Причем имеющаяся судебная
практика по этому вопросу отрицает возможность заключения отдельного договора
на пользование энергией между арендодателем и арендатором (вне зависимости
от того, является арендодатель юридическим или физическим лицом). Такой договор
рассматривается как часть соответствующего договора аренды, как составляющая
условия о размере арендной платы.

Арендодатель не является абонентом

Организация «А» применяет УСН с уплатой НДС и ведет бухгалтерский учет на общих основаниях. Основной вид деятельности – сдача внаем собственных объектов недвижимости. По договорам аренды объектов недвижимости стоимость коммунальных и эксплуатационных расходов арендаторы возмещают дополнительно.

С 1 января 2022 г. в налоговом законодательстве изменились правила для пользователей электроэнергии для субъектов хозяйствования – абонентов по договору энергоснабжения. И хотя конечных пользователей электроэнергии данные изменения не коснулись, именно у них на практике возникает огромное количество вопросов.

НДС ПО РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ ЗАТРАТ АРЕНДОДАТЕЛЯ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ, АРЕНДАТОРОМ К ВЫЧЕТУ БЫТЬ ПРИНЯТ НЕ МОЖЕТ

Таким образом, согласно ГК при наличии соответствующих условий в договоре между абонентом и снабжающей организацией арендодатель (абонент) может передавать субарендатору расходы по оплате коммунальных платежей.

В соответствии с п. 3 статьи 168 НК счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим если согласно договору на оказание услуг по предоставлению в аренду помещений расходы арендодателя по оплате электроэнергии не включаются в стоимость арендой платы, а перечисляются арендатором в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии с НДС, то счета-фактуры по электроэнергии арендодателем арендаторам не выставляются.

Рекомендуем прочесть:  Повышение Выплаты Ветеранам Труда В 2022 Году В Кургане

Возмещение электроэнергии по договору аренды

Однако применение этой схемы представляется нам нецелесообразным по ряду причин. Во-первых, для оформления оплаты электроэнергии сверх стоимости аренды и включения этого пункта в договор аренды (или подписания отдельного договора об условиях возмещения арендодателю расходов по оплате электроэнергии) арендодателю необходимо получить разрешение от электроснабжающей организации на передачу арендатору расходов по оплате (ст. 545, 546 и п. 2 ст. 548 ГК РФ). В противном случае такой пункт договора (или договор) будет недействительным.
Во-вторых, поскольку арендодатель — физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя, он не является плательщиком НДС и согласно существующему законодательству не имеет права выставлять организации счета-фактуры, а также выступать в качестве посредника между нею и энергоснабжающей организацией.

Заметим, что форма акта об использовании помещения в служебных целях не установлена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 г.
Договор энергоснабжения заключается с абонентом при наличии у него отвечающего установленным техническим требованиям энергопринимающего устройства, присоединенного к сетям энергоснабжающей организации, и другого необходимого оборудования, а также при обеспечении учета потребления энергии (п. 2. ст. 539 ГК РФ). НДС С учетом определения договора энергоснабжения, данного в ст. 539 ГК РФ, постановления Президиума ВАС РФ от 08.12.1998 N 5905/98, постановления Президиума ВАС РФ от 06.04.2022 N 7349/99, п. 22 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2022 N 66 представители финансовых органов считают, что арендодатель не может являться энергоснабжающей организацией для арендатора, поскольку сам получает электроэнергию в качестве абонента. Объектом обложения НДС в соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

То самое место

Обратим внимание еще на один документ, в котором имеются рекомендации по расчету оплат, возмещаемых арендаторами. Ежемесячная оплата расходов по содержанию и эксплуатации здания, в котором арендуется помещение, также указывается в договоре, но ежеквартальный перерасчет ее Порядком не предусмотрен.

Арендатор также может принять НДС к вычету по указанным (компенсируемым арендодателю) расходам только на основании счетов-фактур. Субарендатор также может учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы по оплате коммунальных и эксплуатационных расходов, понесенных им по договору субаренды.

Коммунальные расходы при УСН

Операции по передаче электро­энергии, воды, газа арендодателем арендатору не относятся к операциям по реализации услуг для целей нало­гообложения НДС, поскольку арен­додатель сам не оказывает (не произ­водит) услуги.

Из договора аренды:
«Арендная плата
устанавливается в виде
фиксированного платежа в
размере ____ руб., в том
числе НДС ____ руб.,
за месяц и переменного
платежа в размере
стоимости коммунальных
услуг, потребленных
Арендатором за этот
период. Сумма
переменного платежа
определяется на
основании счетов
коммунальных служб
пропорционально
занимаемой Арендатором
площади и уплачивается
на основании счета,
выставляемого
Арендодателем с
приложением копий счетов
коммунальных служб»

Договор возмещение затрат по электроэнергии арендодателю

Завершение оценки суда и технических экспертиз, составленных экспертом С. было принято по этому делу. В этом случае был также принят вывод судебной и экономической экспертизы, который определяет ежемесячную арендную плату в 300 левов для технологической комнаты площадью 120 кв.

Срок исковой давности составляет пять месяцев, и компенсация за этот период должна составлять в совокупности в размере 500 левов при условии, что нет никаких указаний на то, что стороны договорились о более высокой сумме арендной платы с дополнительным соглашением, как предусмотрено в пункте 2 дела контракт.

Оцените статью
Ответы от Дежурного юриста на ЮрГрупп.ру