КБК: торговый сбор в — 2022 году
Ставка ТС в Тверском районе за объект свыше 50 кв.м. составляет 1200 рублей за каждый кв.м. в пределах 50 кв.м. и 50 рублей за каждый полный и неполный кв.м. сверх 50 кв.м. В Черемушках стоимость одного киоска составит 40,5 тысяч рублей. Сбор за фургончик — 40,5 тысяч рублей. Рассчитаем общий торговый сбор:
Торговый сбор (ТС) — это местный налог, установленный для организаций и ИП, которые ведут торговлю с использованием движимого и недвижимого имущества. Для его уплаты нужно заполнить платежное поручение, важный реквизит которого — КБК. В статье расскажем, кто платит торговый сбор, в какие сроки и какие КБК при оплате торгового сбора использовать в 2022 году.
Кто платит торговый сбор
Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:
- парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
Как правильно рассчитать торговый сбор
Напомним, что Москва — единственный город в России, в котором по состоянию на начало 2022 года введен торговый сбор. Поэтому на практике его расчеты пока осуществляют только столичные предприниматели. Основным регламентирующим источником для них выступает закон города Москвы «О торговом сборе» от 17.07.2022 № 62.
Подсобные, бытовые, а также используемые для приема, подготовки и хранения товаров помещения, административные офисы — те участки территории торгового объекта, на которых не осуществляется обслуживание посетителей, не включаются в площадь торгового зала.
Новый торговый сбор в Москве в 2022 году: ставки таблица с изменениями
По правилам Налогового кодекса обязанность платить торговый сбор может быть установлена в трех федеральных городах (г. Севастополь, г. Санкт-Петербург, г. Москва), а также в любом из российских муниципальных образований. Ими считаются муниципальные районы, города (в них могут быть выделены внутригородские районы и территории), поселки городского типа и села.
Чтобы установить требования по внесению платежа, муниципальные власти или власти федеральных городов должны издать свои нормативные документы. Однако пока что такие документы издали только власти г. Москвы. Поэтому сейчас платить сбор в России должны только фирмы и предприниматели, работающие в Москве.
Торговый сбор 2022: ставки (таблица)
Торговый сбор и порядок его уплаты устанавливает НК РФ (глава 33). На сегодня данный сбор действует лишь в Москве. Ставки торгового сбора в столице, а также льготы по нему, определены законом г. Москвы № 62 от 17.12.2022 (с изм. на 29.11.2022). Какие ставки ожидаются в 2022 году, рассмотрим далее.
Помимо объекта, площади торгового зала (она не включает площадь бытовых помещений, мест хранения и приема товара, где не обслуживают покупателей), московские ставки сбора зависят от того, к какому административному округу города объект принадлежит территориально.
Торговый сбор в Москве в 2022
Если юрлицо (ИП) ведет несколько видов деятельности, то на сумму сбора можно уменьшить только ту часть ЕН, которая начислена с доходов от торговли, попадающей под обложение сбором. При этом субъекту следует вести раздельный учет доходов
- машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
- павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
- складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
- ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
- розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).
Торговый сбор в Москве в 2022 году: ставки, сроки и КБК (таблица)
ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета (ст. 417 НК). Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет.
Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, Письма Минфина от 03.03.2022 N 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2022 N СД-4-3/13187@). Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за 1 квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.
Торговый сбор в 2022 году: кому платить и как рассчитывать
Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).
Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:
Кбк для оплаты торгового сбора в 2022 году
- Несвоевременная постановка на учет грозит штрафом 10 тысяч рублей.
- За ведение торговли без постановки на учет штраф составит 10% от полученного за это время дохода, но не менее 40 тысяч рублей. С директора взимают отдельный штраф до 3000 рублей в соответствии с КоАП РФ.
- За несвоевременное уведомление об изменении характеристик объекта обложения — штраф 200 рублей за каждый не вовремя поданный документ.
- При неуплате суммы сбора или его части штраф составит 20% от неоплаченной суммы, если невыплата умышленная — 40%.
- КБК касающиеся государственных поступлений;
- КБК имеющие отношение к расходам организаций;
- КБК источников, из которых финансируется бюджетный дефицит;
- КБК отображающие операции государственного управления.
Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами
К 2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К 2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации;
Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.
Расчет и уплата торгового сбора
Ставка на 1 кв. м площади розничного рынка применяется организаторами таких рынков. Она равна всей площади рынка, даже если непосредственно для торговли используется только ее часть (п. 4 ст. 415 НК РФ, ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2022 N 62, Письмо Минфина России от 15.07.2022 N 03-11-10/40730).
Этот код должен быть таким же, как в поле 2.1 уведомления по форме ТС-1. Вы можете узнать код ОКТМО в своей инспекции или с помощью интернет-сервиса налоговой службы «Узнай ОКТМО» https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.
Енвд с площади торгового зала расчет в 2022 году
Режим ЕНВД в 2022 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.
Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2022 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.
Пример Расчета Торгового Сбора Торговой Площадью 250 Кв М В 2022 Году
Юрлица, находящиеся на ОСНО, не учитывают сумму уплаченного торгового сбора в расходах, а уменьшают непосредственно саму сумму налога на прибыль (авансового платежа).
Депутаты Мосгордумы приняли закон, который изменяющий с 1 июля 2022 года размер торгового сбора для объектов стационарной торговой сети с торговыми залами. Мотивировано это заботой о малом бизнесе, поскольку он работает в основном в небольших помещениях, для которых сбор и станет меньше.
- Все районы Северного округа (кроме Молжаниновского)
- Все районы Северо-Восточного округа (кроме Северного)
- Все районы Восточного округа (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский)
- Все районы Юго-Восточного округа (кроме района Некрасовка)
- Все районы Юго-Западного округа (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)
- Все районы Западного округа (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)
- Все районы Северо-Западного округа (кроме районов Митино и Куркино)
Нужно ли уплачивать торговый сбор по каждому обособленному подразделению
Если организация или предприниматель ведут торговую деятельность без уведомления о постановке на учет, их могут привлечь к уплате торгового сбора принудительно. Это возможно, если Департамент экономической политики и развития обнаружит торговые объекты, которые используются, но не поставлены на учет. Сведения о таких объектах департамент передаст в налоговую инспекцию, которая самостоятельно рассчитает торговый сбор и направит организации (предпринимателю) требование о его уплате.
2. Ставки на 1 кв. м торговой площади:
– для стационарных торговых объектов с торговыми залами, площадь которых больше 50 кв. м. При расчете торгового сбора учитывается площадь торгового зала. Размер этого показателя плательщики торгового сбора определяют в том же порядке, что и плательщики ЕНВД (п. 5 ст. 415 НК РФ);
– для розничных рынков (при расчете торгового сбора учитывается вся площадь рынка).
Торговый сбор в 2022 году: что это за налог, где применяется, ставки
- В декларации по налогу на прибыль, которую оформляют находящиеся на ОСНО, данные по торговому сбору проставляются на Листе 02, в строках 265-281.
- Предприниматели, которые отчитываются за доходы путем оформления декларации 3-НДФЛ, указывают суммы уплаченного сбора в Разделе 2 этого бланка;
- ИП и компании, которые применяют систему «УСН доходы», сдают декларацию по УСН. В ней для целей торгового сбора предназначен отдельный Раздел 2.1.2. Субъекту бизнеса, которые не уплачивают сбор, данный лист бланка просто не заполняют;
- ИП и компании, которые применяют систему «УСН доходы минус расходы», отражают суммы уплаченного сбора в Книге доходов и расходов в графе «Расходы». Отдельных полей в декларации для этого случая не предусмотрено.
На этой системе торговый сбор нельзя учитывать в расходах, но можно уменьшить сумму рассчитанного налога на прибыль (или авансового платежа). При этом необходимо учитывать, что подлежит уменьшению только та часть налога, которая перечисляется в местный бюджет.
Торговый сбор в Москве в 2022 году: ставки (таблица)
Компаниям, которые уже платят или будут платить торговый сбор в Москве в 2022 году, таблица ставок поможет рассчитать сумму уплате. Также расскажем, как и когда платить торговый сбор и что делать, если вы попали в список неплательщиков сбора.
С того момента, как компания попала в список, у нее есть 20 календарных дней, чтобы возразить (п. 4 Порядка, утв. постановлением правительства Москвы от 30.06.15 № 401-ПП). Если 20 дней прошли, департамент передаст налоговикам акт о неучтенном объекте. Инспекторы начислят торговый сбор. Но у компании останется возможность отменить акт и снять начисления.