Как отразить покупку программы 1С в бухгалтерском учете
Согласно п. 39 ПБУ 14/2022 нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре (например, по дебету самостоятельно введенного забалансового счета 012 «НМА, полученный в пользование на основании лицензионного договора»).
Списание стоимости полученного в пользование НМА с указанного забалансового счета производится на дату окончательного прекращения использования этого НМА.
При приобретении ПП «1С:Предприятие 8» договором не определен срок действия лицензии, но в «Пользовательском лицензионном соглашении» прописано следующее: «… в течение всего срока эксплуатации Лицензиатом ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА и/или нахождения у него экземпляров ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА.»
Организация Приобрела Лицензионную Программу 1с Как Ее Учитывать 2022г
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Указанные в вопросе затраты организации (в совокупности на приобретение программы по лицензионному договору и ее установку на ЭВМ по этому же договору) целесообразнее (в том числе и с позиции избежания возникновения временных разниц) равномерно признать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на протяжении предполагаемого срока использования компьютерной программы.
В бухгалтерском учете данные расходы сначала отражаются в качестве расходов будущих периодов, а затем в течение установленного организацией срока учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Сама программа одновременно с этим учитывается за балансом.
Выбранный порядок признания расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения необходимо закрепить в соответствующих разделах учетной политики (смотрите также постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.08.2022 N Ф07-7033/11).
При формулировании соответствующих элементов учетной политики для целей бухгалтерского учета организации допустимо остановиться на одном из вариантов (п. 7 ПБУ 1/2022 «Учетная политика организации», далее — ПБУ 1/2022):
1. Расходы на приобретение неисключительных прав признаются в течение пятилетнего срока, установленного п. 4 ст. 1235 ГК РФ. Данный вариант предпочтителен с точки зрения минимизации налоговых рисков;
2. Расходы на приобретение неисключительных прав признаются в течение меньшего срока, установленного организацией самостоятельно.
На наш взгляд, при установлении срока налогоплательщику следует исходить из реального планируемого срока использования программного обеспечения в своей деятельности, а не из сроков, рекомендованных производителем. При этом планируемый срок может совпадать и со сроком, рекомендованным производителем программного обеспечения или иным уполномоченным лицом.
С учетом п.п. 8 и 10 ПБУ 1/2022 при отсутствии в учетной политике указанного порядка (в том числе и в части определения срока использования ПО) организация может дополнить ее соответствующими правилами.
О повышении цен на некоторые — коробочные — поставки базовых версий программ 1С: Предприятие 8 с 1 января 2022 г
Вы можете приобрести электронные поставки программных продуктов 1С по старым ценам напрямую в нашей компании, даже если находитесь в другом регионе РФ. Все необходимые установочные дистрибутивы, коды активации и документацию в электронном виде Вы сможете скачать в личном кабинете на официальном портале Фирмы «1С» уже через 2-3 часа после оплаты!
Изменение цен касается только ограниченной части ассортимента «1С:Предприятия 8» – «коробочных» поставок базовых версий программ 1С и версий ПРОФ, которые распространяются через розничные сети (с пометкой «для розничного распространения» в официальном прайс-листе Фирмы «1С».
Лицензионные программы: проблемы учета
При исчислении налога на прибыль затраты на приобретение лицензионных программ учитываются в составе прочих расходо Раньше Минфин разрешал учитывать расходы на лицензионное ПО на дату начала использования программ Однако в более поздних Письмах Минфин придерживается мнения, что такие затраты нужно списывать равномерно в течение срока действия лицензионного договор Если в договоре срок действия лицензии не определен, Минфин предлагает списывать стоимость ПО в течение
Порядок учета затрат, понесенных после признания ПО, российскими нормативными актами по бухучету не урегулирован. Как правило, если программа принята к учету, используется и одновременно подвергается адаптации своими программистами или с помощью привлеченной сторонней организации, то затраты на адаптацию списываются в расходы. В то же время если затраты для вашей организации очень существенны, то их можно признать расходами будущих периодов и отражать на счете 97. Ведь они обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодо Такой подход вытекает из общего порядка отражения существенных затрат, связанных с внеоборотными активами. Так, согласно МСФО (IAS) 38 затраты, понесенные после признания НМА, могут быть капитализированы, если они непосредственно связаны с конкретным
Проводки при покупке лицензий программ как НМА
- компьютер по стоимости 56 000 руб., НДС 8 542 руб.,
- лицензия на право использования операционной системой Windows (4 300 руб., НДС 656 руб.);
- ПО «1С: Бухгалтерия» (4 850 руб., НДС 740 руб.) со сроком использования 2 года.
Покупка лицензии осуществляется на основании лицензионного договора, к которому прилагается акт приема-передачи неисключительных прав. Сторонами соглашения выступают лицензиат (правополучатель) и лицензиар (правообладатель). В договоре приобретения лицензии подписанты фиксируют:
Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение
1. Если в договоре установлен срок, на который лицензиату передается право пользования программным продуктом, то расходы на его приобретение должны списываться равномерно в течение всего этого срока (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина РФ от 31.08.2022 № 03-03-06/2/95, от 16.12.2022 № 03-03-06/1/829).
Лицензионное программное обеспечение отражается в бухгалтерском учете в порядке, установленном п. 39 ПБУ 14/2022 «Учет нематериальных активов». В соответствии с ПБУ нематериальные активы, полученные в пользование, то есть и лицензионные программы, должны учитываться на забалансовом счете по стоимости приобретения. Планом счетов такой счет не предусмотрен, поэтому его необходимо самостоятельно ввести в рабочий план счетов организации. Например, для этих целей можно создать забалансовый счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование». Расходы на приобретение программного обеспечения учитываются как расходы будущих периодов и списываются на текущие расходы в течение всего срока использования. Срок использования программного обеспечения, как и для налогового учета, определяется периодом действия лицензионного договора. Если же в договоре срок не установлен, организация вправе определить его самостоятельно. Критерии определения срока использования программного обеспечения лучше закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета (удобнее, если эти критерии будут совпадать с применяемыми в налоговом учете).
Учет расходов будущих периодов в программе «1С: Бухгалтерия 8 (ред
«В случае если какие-либо затраты соответствуют условиям признания определенного актива, …то они отражаются в бухгалтерском балансе в составе этого актива и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости этого актива.
В ином случае такие затраты отражаются в бухгалтерском балансе как расходы будущих периодов и подлежат списанию путем их обоснованного распределения между отчетными периодами в порядке, установленном организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся».
Порядок признания расходов по приобретению программы 1С — Зарплата и кадры
Если программа будет использоваться в производстве или продаже продукции (товаров), для оказания услуг, выполнения работ, или для управленческих нужд предприятия, то затраты на ее приобретение по лицензионному договору признаются в бухгалтерском учете в качестве расходов по обычным видам деятельности (п.п. 2, 4, 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации», далее — ПБУ 10/99).
Арбитражная практика показывает, что налогоплательщики успешно оспаривают требования налоговых органов о равномерном признании расходов на программы для ЭВМ (смотрите, например, постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2022 N 04АП-4378/13, ФАС Московского округа от 18.03.2022 N Ф05-1208/14 по делу N А40-14277/2022, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2022 N 07АП-9152/12, ФАС Поволжского округа от 12.07.2022 N Ф06-5251/12 по делу N А65-20465/2022, ФАС Северо-Западного округа от 09.08.2022 N Ф07-7033/11 по делу N А56-52065/2022 и от 21.07.2022 N Ф07-12326/10 по делу N А56-48512/2022).
Вопрос недели: правила применения КОСГУ 2022 году
Обоснование: Как отмечено в Письме Минфина России от 27.11.2022 N 02-06-10/60460, порядок отражения операций по расходам на обновление программного обеспечения с неисключительными правами в бухгалтерском учете бюджетных учреждений определен Инструкцией N 174н.
При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2022 N 03-11-06/2/40329).
Как отразить в бюджетном учете казенного учреждения расходы на приобретение неисключительных (пользовательских) прав на программное обеспечение
В силу п. 66 Инструкции N 157Н отражение в учете учреждения операций, связанных с получением прав использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, осуществляется на основании лицензионных договоров, договоров коммерческой концессии и других договоров, заключенных согласно законодательству РФ.
По лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на программное обеспечение (лицензиар) предоставляет другой стороне (лицензиату) право использования программного обеспечения в предусмотренных договором пределах. Лицензионный договор заключается в письменной форме (п. 1, 2 ст. 1235 ГК РФ).
Как учесть компьютерные программы, антивирусы и справочные системы
В вопросе списания неисключительных прав существует и противоположная судебная практика. Например, постановлениями ФАС Московского округа от 18.03.2022 № Ф05-1208/2022, от 28.12.2022 № КА-А40/15824-10, от 15.02.2022 № КА-А40/190-10 вынесено решение, что расходы на приобретение права пользования компьютерной программой можно списывать единовременно.
Большинство приобретаемых программ и систем имеют неисключительные права и покупаются по лицензионному или сублицензионному договору. Такой вид права не может быть отнесен к нематериальным активам (п. 3 ст. 257 НК РФ). Поэтому неисключительные права списывают на счета затрат в составе прочих расходов ( пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Отражение приобретения электронного ключа СКЗИ — КриптоПро — в бухгалтерском учете
Изготовление сертификатов ключей подписей, создание самих ключей являются услугами, оказываемыми удостоверяющим центром, поэтому сама ЭЦП, как и сертификаты ключей подписей, не может быть передана накладной, так как не относится к материальным активам, приобретенным по договору с удостоверяющим центром.
«Вопрос: Организация по сублицензионному договору с сублицензиаром, действующим на основании лицензионного договора, приобретает неисключительное право (простую неисключительную лицензию) на использование программного обеспечения. Согласно договору сублицензиар передает организации лицензии и предоставляет код доступа к ресурсу удаленной поддержки, чем обеспечивает возможность получения технической поддержки. Срок действия лицензии — пять лет.
Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде сумм оплаты за лицензии и сертификат на техподдержку учитывать равномерно в течение срока действия лицензии согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ или же данные расходы учитываются как нематериальные активы согласно п. 3 ст. 257 НК РФ?
Лицензирование для — чайников: программы системы — 1С: Предприятие 8
Базовая версия – это программа для одного пользователя. Клиентские лицензии не подходят к базовым версиям. Вы не сможете изменить что-либо в базовой версии с помощью «Конфигуратора» платформы, потому что он отключен. Кроме того, в каждой конкретной программе есть свои ограничения. Например, базовая «1С:Бухгалтерия» не позволяет вести учет по нескольким организациям в одной информационной базе.
Подписка ИТС оформляется в привязке к регистрационному номеру основной поставки. Если у пользователя несколько основных поставок (например, «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ» и «1С:Управление торговлей 8»), то достаточно одной подписки на оба программных продукта. Исключение составляют обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс: для них тоже нужно покупать основные поставки, и на эти поставки оформлять отдельную «филиальную» подписку ИТС.
Организация Приобрела Лицензионную Программу 1с Как Ее Учитывать 2022г
Зачастую право пользования программой приобретается в интернете. Покупатель перечисляет деньги, и взамен получает код активации, при помощи которого скачивает софт на свой компьютер. Перед установкой клиент читает текст лицензионного соглашения, представленный в электронном виде, и посредством специальной опции подтверждает свое согласие с его условиями. При этом у покупателя нет «бумажного» договора, акта или других документов.
Н ачиная с 2022 года подобный вариант вызывает определенные сомнения, так как изменились правила учета расходов будущих периодов (с окращенно РБП). Согласно новым правилам затраты, относящиеся к будущим периодам, отражаются в балансе в соответствии с условиями признания активов и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида*. К сожалению, данная формулировка не позволяет сделать однозначный вывод, как теперь отражать РБП и можно ли отнести к ним стоимость программы.
Организация Приобрела Лицензионную Программу 1с Как Ее Учитывать 2022г
Компания АТОЛ прошла сертификацию в экспертной организации на соответствие популярных моделей контрольно-кассовой техники АТОЛ новым форматам фискальных документов (далее ФФД) – 1.05, а также ФФД 1.0 в соответствии с приказом ФНС России от 21.03.2022 №ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Сотрудничаем с Легасофт более 1 года. По сопровождению 1С отзывчивые и грамотные специалисты. По возникающим вопросам всегда реагируют оперативно и результат положительный. Спасибо Вам Руководители Легасофт за настоящих профессионалов.
Завершение в 2022 году поддержки программ — 1С: Зарплата и кадры 7
Обращаем внимание пользователей и партнеров, что развитие функциональности, а также повышение уровня автоматизации и удобства работы пользователей в старых конфигурациях не ведутся. Наращивание возможностей прикладных решений и улучшение эргономики осуществляются в новых прикладных решениях «Зарплата и управление персоналом» и «Зарплата и кадры государственного учреждения» версий «Базовая», ПРОФ и КОРП, а также «Комплексная автоматизация 2» и «1С:ERP Управление предприятием 2«.
Новые прикладные решения разработаны на платформе «1С:Предприятие 8.3» и используют ее технологические преимущества. Например, перечисленные конфигурации поддерживают работу в режиме тонкого и веб-клиента, что позволяет работать с ними через Интернет, в том числе в облачных версиях. В конфигурациях реализован интерфейс «Такси», отличительными особенностями которого являются крупный шрифт, максимизация рабочего пространства на мониторах с различным разрешением, удобство навигации, возможность самостоятельно конструировать свое рабочее пространство. Все это существенно повышает комфортность работы пользователей в течение длительного времени.