Можно ли сдавать уточненку после камеральной проверки налоговой декларации
Далее, ФНС России объясняет последствия подачи уточненной налоговой декларации и порядок действий налоговых органов в зависимости от того, в какой момент налогоплательщик ее представил. Ситуация № 1. Вы представляете уточненную декларацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки по первичной декларации.
Да, такое возможно. В случае, когда декларация сдана до момента окончания камеральной проверки первичной отчетности, налоговая обязана начать новую проверку на основании уточненки. Это отражено в пункте 9.1 статьи 88 Налогового кодекса России.
Уточненка по — НДС: стоит — ли сдавать после камералки
Если штрафы будут, их стоит обжаловать, хотя суммы, конечно же, совсем нестрашные. Опасно здесь другое. Налоговики в любом случае зафиксируют для себя незаполнение раздела 7 как нарушение. И при любых претензиях к вашей деятельности будут пытаться использовать это как дополнительный аргумент против.
На наш взгляд, эти нормы тут неприменимы. Документ, необходимый для налогового контроля, — это декларация, а не ее разделы по отдельности. Ответственность за непредставление декларации предусмотрена в другой стать е ст. 119 НК РФ . И она карает за непредставление декларации в целом. Ранее и Минфин признавал, что ответственности за неправильное заполнение декларации, не повлекшее занижения налоговой базы и суммы налога к уплате, в НК нет Письмо Минфина от 28.11.2022 № 03-02-07/1-461 .
Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2022 году
Если уточненка подается в период, когда еще не истек срок подачи отчетной декларации, тогда она считается не уточненной, а поданной вовремя (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.
Как подать уточненную декларацию по НДС? Существуют ли сроки подачи уточненной декларации по НДС? В настоящее время у налогоплательщиков имеется обязанность сдавать налоговые декларации в электронной форме. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ декларации, поданные на бумажных носителях вместо обязательного электронного формата, считаются неподанными.
Камеральная налоговая проверка по НДС 2022
- «1» – в декларации контрагента нет данных об операции, указанной в декларации, то есть обнаружен налоговый разрыв.
- «2» – расходятся данные в книге покупок и в книге продаж.
- «3» – расходятся данные о полученных и выставленных счетах-фактурах (например, отражение посреднических операций).
- «4» – в какой-либо графе допущена ошибка (номер графы укажут в скобках).
Если налоговики все-таки обнаружили расхождения – не игнорируйте требования о пояснениях, а постарайтесь мирно снять их вопросы. И помните, что отказ в возмещении НДС и решение о привлечении к ответственности вы можете оспорить в суде.
Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2022 году
По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.
Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.
Налоговики настойчиво копаются в старых декларациях и забывают о сроках давности
Таким образом, истекли три года — всего доброго. 2022 год, например, уже налоговикам неподвластен. Если только у вас не хватит энтузиазма сдать уточненки за этот период — тогда вы автоматически получаете приз в виде камералки, а то и чего повеселее.
Стоит ли напоминать о том, что срок проверки за эти периоды истек 3 года назад? 113 НК РФ Срок исчисляется со следующего дня, после окончания налогового периода, времени у них было — с 01.01.2022 по 31.12.2022.
Можно ли сдать уточненную декларацию после акта камеральной проверки
Она представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты конкретных налогов (п.
→ Обновление: 7 апреля 2022 г. Если вы сдаете уточненку с увеличенной суммой налога в ответ на полученное из ИФНС , высланное вам в рамках сданной отчетности, то штрафа за неуплату налога не будет. Ведь факт обнаружения ошибки и занижения налога фиксируется в акте, составляемом по итогам проверки.
Когда надо предоставить уточненную декларацию
- Налоговой службой выявлена недоплата налога;
- Организация переплатила сумму налога;
- Обнаружена ошибка, которая не оказывает влияние на сумму перечисления в бюджет. Тогда, достаточно подать пояснение;
- Бухгалтер обнаружил технические ошибки. Чтобы в дальнейшем не было расхождений по налоговой и бухгалтерской отчетности, лучше сдать уточненку;
- Налогоплательщик выявил переплату самостоятельно;
- Бухгалтер нашел ошибку в отчетности по налогам, рассчитывающимся нарастающим итогом, в течение года. По закону штрафовать запрещено до завершения налогового периода.
При сдаче уточненной декларации заполняются и сдаются все листы, а не только в которых допущена ошибка. На титульном листе новой декларации указывается номер сдачи (0-впервые или 1,2,3..). Бухгалтер обязан сдать уточненку при выявлении ошибки, которая привела к снижению суммы налога. На актуальный вопрос – будет ли проверка, если подать уточненку по НДС к оплате, законом предусмотрена камералка всех деклараций, поступающих в налоговую.
При сдаче позже установленного отчетного срока налоговая вправе назначить штраф в размере 20% от недоимки (ст.122 НК). Следовательно, чтобы избежать штрафа лучше:
Можно ли сдать уточненную декларацию после акта камеральной проверки
За период 2022 – 2022 годов по п. 9.1 ст. 88 НК РФ появилась судебная практика (правда, пока немногочисленная), которую мы и проанализируем в этой статье. Также рассмотрим судебные решения об объеме проверки уточненной декларации, если она подается после завершения камеральной проверки ранее представленной декларации.
Только не забудьте до подачи корректирующей декларации доплатить недоимку и соответствующую сумму пеней. Если же вы сдали первоначальную декларацию, а затем в течение 3 месяцев сами обнаружили какие-то ошибки, то последствия будут зависеть от того, вручался ли вам или нет: если акт вам еще не вручался, то налоговики просто прекратят проверку первоначальной декларации и начнут проверять уточненку.
Нужно Ли Сдавать Уточненку Если Срок Камеральной Проверки Истек 2022 Год
Вопрос: В 2022 г. ЗАО выявлены расходы, не учтенные при формировании налоговой базы по налогу на прибыль за 2022 г. Налоговая инспекция отказалась принять уточненную налоговую декларацию за 2022 г. в связи с тем, что в 2022 г. не может быть проведена камеральная проверка налоговой декларации за 2022 г. (ст.87 НК РФ).
Порядок внесения изменений и дополнений в налоговые декларации установлен ст.81 НК РФ. Данной статьей предусмотрена обязанность налогоплательщика при обнаружении в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию. Статьей 81 НК РФ не установлен срок подачи уточненной налоговой декларации.
Согласно ст.78 НК РФ, устанавливающей порядок возврата и зачета излишне уплаченных сумм налогов и сборов, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Ограничена трехгодичным сроком возможность подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога, и не установлено ограничение по сроку зачета излишне уплаченного налога.
Соответствует ли Налоговому кодексу РФ отказ налогового органа принять уточненную декларацию за 2022 г. для проведения зачета излишне уплаченной суммы налога на прибыль предприятий и организаций?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос ЗАО об отказе налогового органа принять уточненную декларацию за 2022 г. для проведения зачета излишне уплаченной суммы налога на прибыль предприятий и организаций и сообщает следующее.
Пунктом 1 ст.81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
В соответствии с п.2 ст.80 Кодекса налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика поставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления.
Внесение налогоплательщиком изменений в налоговую декларацию, согласно которым уменьшаются исчисленные ранее суммы налога, может служить основанием для осуществления налоговым органом зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога в порядке, установленном ст.78 Кодекса.
В соответствии с п.п.4 и 7 ст.78 Кодекса зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется по решению налогового органа на основании письменного заявления налогоплательщика. При этом в случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности).
Учитывая, что заявление о возврате излишне уплаченной налогоплательщиком суммы налога может быть подано в срок, не превышающий трех лет со дня уплаты указанной суммы (п.8 ст.78 Кодекса), заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня излишней уплаты налога.
Данная позиция находит подтверждение в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.06.2022 N 2046/04, где определено, что по своему экономическому содержанию между зачетом и возвратом налоговых платежей существенных различий не имеется, и фактически зачет излишне уплаченных сумм налога является разновидностью (формой) возврата этих сумм, восстановлением имущественного положения налогоплательщика, поэтому к требованию налогоплательщика о зачете излишне уплаченных сумм налоговых платежей и к требованию об их возврате должен применяться единый правовой режим.
Кроме того, в рамках осуществления налогового контроля для проверки изменений, вносимых налогоплательщиком в налоговую декларацию, налоговый орган проводит налоговую проверку. При этом в соответствии со ст.87 Кодекса налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.
Таким образом, налоговый орган имеет возможность проверить правильность и обоснованность вносимых налогоплательщиком изменений в налоговую декларацию, только если со дня уплаты суммы соответствующего налога прошло не более трех лет.
Из рассматриваемых норм Кодекса следует, что налогоплательщик вправе внести изменения в налоговую декларацию, в том числе в период, предшествующий предельному сроку, установленному Кодексом для проведения налоговой проверки, а налоговый орган обязан принять данную налоговую декларацию. При этом зачет или возврат излишне уплаченных налогоплательщиком сумм налога может быть осуществлен налоговым органом, только если со дня уплаты указанных сумм налога не истек трехлетний срок.
От дня подачи «уточненки» зависит срок камеральной проверки
КСТАТИ. Налоговый кодекс не устанавливает четко, что считать моментом обнаружения налоговиками ошибки в декларации. Как нам пояснили в отделе методологии налогового контроля Контрольного управления ФНС России, это может быть дата какого-нибудь документа, адресованного компании, если из него явно следует, что налоговики нашли ошибку. Например, дата письменного требования инспектора представить пояснения по неточностям в первоначальной декларации или дата акта проверки. Причем речь идет именно о дате самого документа, а не о дате его получения.
При подаче «уточненки» в ходе камеральной проверки первоначальной декларации срок проверки фактически продлевается, если «уточненка» представлена до того, как налоговики сами нашли ошибки в первоначальной декларации.
Сроки проведения камеральной проверки декларации по УСН
В то же время на камеральной проверке в вашем случае инспекторы не вправе требовать документы. Случаи, когда налоговики вправе истребовать документы в ходе камеральной налоговой проверки, указаны в ст. 88 НК РФ. И таковых всего лишь четыре.
Наша организация применяет УСНО (доходы минус расходы). 29.03.2022г. в электронном виде была направлена и принята ИФНС декларация по УСН за 2022 г. По звонку из ИФНС мы лично получили 04.07.2022г. Требование о предоставлении пояснений, датированное 28.06.2022 (именно 2022г.), далее по тексту: «ИФНС. в соответствии со ст.88 НК РФ сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основании декларации по УСН за 2022 г., в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, предоставленных налогоплательщиком, сведениям имеющимся у налоговой, и полученными ими в ходе налогового контроля несоответствие суммы доходов (расходов), отраженных в налоговой декларации, размеру поступления (списания) на р/счет ( с р/счета). Отражение в налоговой декларации убытка по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации за 2022 г. Представить пояснение по факту расхождения и отражения убытка. Пояснения подтвердить документами: Книга ДиР за 2022г., договоры займов, журнал кассира-операциониста за 2022г.» Мы предоставили пояснительную 11.07.2022г. На данный момент, сегодня 26.07.17г., от налоговой нет никаких документов по проверке. Мы дважды звонили проверяющему нас инспектору ИФНС, который настаивает, чтобы мы сдали уточненную декларацию по УСН за 2022г. У нас за 2022г. действительно не большой убыток, и ошибок в декларации нет. Есть еще такой момент, 24.04.17 в ИФНС мы подали заявление о начале процедуры реорганизации ЗАО в ООО. Истек 3х месячный срок, после которого мы должны подать форму Р12022 «Заявление о госрегистрации ЮЛ создаваемого путем реорганизации». Вопросы: 1) Правомерно ли ведет себя ИФНС по срокам камеральной проверки? 2) Может ли ИФНС на основании этой проверки отказать в реорганизации?
Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС
Шаг 3. Выяснить, какие расхождения надо пояснить. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. Например, по контрольным соотношениям, отсутствующим в книге продаж счетам-фактурам, расхождениям в книге покупок и т.д. Для этого налоговики в своем требовании используют специальную кодировку.
Расхождения есть внутри декларации. Заполняется отдельная таблица (новая форма декларации, утв. приказом ФНС России от 20.12.2022 № ММВ-7-3/696@). Про новую декларацию предлагаем подробнее узнать из записи вебинара « НДС: новая редакция декларации, налог на Google».
Камеральная проверка по НДС как составить уточненку и пояснение, скачать образец
ИФНС может направить одновременно несколько требований, например, два по двум разным разделам. В этом случае пояснения организация должна подготовить тоже два, в ответ на каждое требование. Но если при проверке обнаружится ошибка, которая привела к изменению суммы НДС, то вместо двух требований подать нужно одну уточненную декларацию.
В настоящее время под камеральную проверку налоговыми органами попадает абсолютно каждая декларация по НДС. Причем проверить декларацию по НДС налоговики имеют право в течение трех месяцев, начиная с даты ее представления. К этому нужно быть готовыми и выработать алгоритм действий при получении требования от ИФНС.
Сроки камеральной проверки по НДС в 2022 году
Права предприятий на подачу документов для проверок были уточнены (п. 5 ст. 93 НК РФ). Теперь налоговики не ограничены в повторном требовании документов. Но если сообщить в ИНФС, что бумаги были поданы ранее, реквизиты таких бумаг и название инспекции, в которую они были поданы в прошлый раз, то повторно документы можно и не сдавать. Уведомить в таком случае ИНФС необходимо на следующий же день после дня получения запроса инспектора на подачу повторных документов. Сделать это можно либо в бумажной форме (в канцелярию инспекции), либо в электронной форме, используя при этом средства связи или личный кабинет на сайте ФНС.
Непосредственным предметом проверки является налоговая декларация по НДС, где компании указывают всю необходимую для исчисления и уплаты налога информацию. Проверка начинается без специального решения начальства налоговой, по каждой сданной декларации. Никакого уведомления о начале проверочных мероприятий компании не получают. Обратной связи от ИФНС следует ждать только в случае выявления недочетов.
Камеральная проверка по ндс сроки проведения 2022
- отличаются данные у разных налогоплательщиков по одной и той же операции;
- сведения в декларации не совпадают с информацией в счетах-фактурах;
- по прошествии двух лет после срока сдачи сдана уточненка, при этом сумма налога в ней меньше;
- декларация сдается иностранной фирмой, оказывающей услуги в электронной форме физическим лицам;
- выявлены прочие несоответствия.
Проверка начинается после получения ИФНС декларации. При необходимости компания или ИП направляют в налоговую (и по ее требованию) копии всех необходимых бумаг. Каждый документ должен иметь печать и подпись руководителя организации. Копии должны быть заверены и иметь штамп «Копия верна». После проверки все копии остаются в налоговой.