Может ли быть ооо на усн
Обоснование вывода:
Обществом с ограниченной ответственностью (далее — ООО) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО), п. 1 ст. 87 ГК РФ).
Организация является собственником имущества, переданного ему в качестве вкладов учредителями (участниками), а также имущества, приобретенного этим юридическим лицом по иным основаниям (п. 3 ст. 213 ГК РФ).
Согласно п. 3 ст. 56 ГК РФ учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ либо учредительными документами юридического лица (ст. 3 Закона об ООО).
Таким образом, в силу норм ГК РФ имущество (в том числе и денежные средства) ООО обособлено от имущества ее учредителя (физического лица). В связи с этим учредитель ООО не вправе тратить на свои личные нужды денежные средства организации.
При этом согласно п. 1 ст. 8 Закона об ООО участники общества вправе принимать участие в распределении прибыли ООО. Участники общества вправе определить цели и порядок использования чистой прибыли общества.
Итак, единственный учредитель вправе прибыль, полученную в ходе деятельности ООО и оставшуюся после уплаты налогов, направить на выплату дивидендов, письменно оформив свое решение. Решение о распределении чистой прибыли общества, при отсутствии предусмотренных ст. 29 Закона об ООО оснований, может приниматься ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона об ООО).
Заметим, организации, применяющие УСН, должны определять подлежащую распределению чистую прибыль на основании данных бухгалтерского учета. На это неоднократно обращали внимание специалисты Минфина России и налоговые органы в письмах (письма Минфина РФ от 20.04.2022 N 03-11-06/2/67, от 13.04.2022 N 07-05-08/156, от 09.04.2022 N 03-11-06/2/63, от 17.01.2022 N 03-04-06-01/6, ФНС России от 15.07.2022 N ШС-22-3/566@, УМНС России по г. Москве от 15.01.2022 N 18-11/3/02103@). Следовательно, для целей выплаты дивидендов организация, применяющая УСН, обязана вести бухгалтерский учет.
В соответствии со ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный участником от общества при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим участнику долям.
При выплате дивидендов у организации возникают обязанности налогового агента, в соответствии с которыми необходимо исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплаченного физическому лицу дохода (п. 5 ст. 346.11, п. 2 ст. 214 НК РФ). К выплачиваемым налогоплательщику резиденту РФ дивидендам применяется налоговая ставка в размере 9% (п. 2 ст. 214, п. 4 ст. 224 НК РФ). Порядок исчисления налога регулируется ст. 275 НК РФ.
В силу п. 4 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, должна соблюдать кассовую дисциплину.
В действующем в настоящее время Положении Банка России от 12.10.2022 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 373-П), в отличие от ранее действовавшего Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Банка России 22.09.1993 N 40, не говорится о том, на какие цели организация может потратить поступающую наличную выручку. Пунктом 4.1 Положения N 373-П установлено лишь, что под отчет денежные средства можно выдавать для оплаты расходов, связанных с ведением деятельности.
Однако, на наш взгляд, это не означает, что теперь наличную выручку можно тратить на любые цели, в том числе и на выплату дивидендов.
Так, цели расходования выручки обозначены в п. 2 Указания Банка России от 20.06.2022 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее — Указания). Согласно этой норме юридические лица (организации) и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии строго на:
— заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
— стипендии;
— командировочные расходы;
— оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Отметим также, что недопустимость расходования наличных денег из касс на иные не приведенные в Указаниях цели неоднократно подчёркивалась в официальных разъяснениях Банка России (смотрите, например, п. 3 официального разъяснения ЦБР от 28.09.2022 N 34-ОР, п. 5 разъяснений по вопросам применения Указания N 1843-У (приложение к письму ЦБР от 04.12.2022 N 190-Т)).
Заметим, если источник поступления наличных денежных средств в кассу организации не выручка, полученная от покупателей, а, к примеру, заемные средства, то банковским законодательством не предусмотрено подобных ограничений.
Таким образом, если наличные денежные средства поступили в кассу именно в виде выручки за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), то в соответствии с вышеприведенными нормами они могут быть выданы работнику организации (а директор является работником организации) на цели, определенные в п. 2 Указаний.
Как уже сказано нами выше, указанная наличность из кассы в принципе не может выдаваться директору для его личных нужд. Если под выдачей для личных нужд организация подразумевает дивиденды, то мы полагаем, что для того, чтобы учредитель мог использовать для их выплаты полученную от покупателей наличную выручку, организация сначала обязана сдать указанные денежные средства в банк, а затем ООО может снять их с расчетного счета по чеку на выплату дивидендов.
Обращаем внимание, что частью 1 ст. 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в виде наложения административного штрафа на юридических и должностных лиц. Однако объективной стороной данного правонарушения является осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Если же организация не ведет бухгалтерский учет, то выплаты, произведенные учредителю на его собственные нужды, могут быть квалифицированы как иные доходы физического лица (пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ), которые не могут рассматриваться в качестве дивидендов. Поскольку применение УСН не освобождает от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, в такой ситуации у организации возникает обязанность произвести исчисление и уплату НДФЛ с выплат, осуществленных учредителю (резиденту РФ), по ставке 13%. Такие выплаты также могут быть признаны осуществленными в рамках трудовых отношений, что приводит к обязанности организации начислить страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Директор общества с ограниченной ответственностью (в том числе и учредитель) не вправе взять из кассы организации денежные средства, поступившие за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), на личные нужды.
Учредитель ООО может получить из кассы организации денежные средства в виде дивидендов, если организация снимет их с банковского счета по чеку.
Регистрация ООО на упрощенке
Если заявление не было подано в указанные сроки, предприятие автоматически остается на основной системе налогообложения (ОСНО). В последующем перевод на упрощенку возможен только по заявлению, сданному в течение четвертого квартала каждого года. При этом предприятие переводится на упрощенную систему, начиная с 1 января последующего года.
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно сдать либо вместе с комплектом регистрационной документации (в момент, когда заявитель приходит, чтобы зарегистрировать ООО), либо отдельно (не позже, чем через 5 рабочих дней после постановки предприятия на учет). В зависимости от конкретной налоговой инспекции заявление о переводе принимается либо там же, где можно зарегистрировать ООО, либо в другом окне.
Упрощенная система налогообложения для ООО: как сократить налоговые отчисления
Если ООО на УСН без работников и не ведет деятельность, и директор не получает зарплату (например, без сохранения з/п находится в отпуске), отчетность должна подаваться в порядке, описанном ниже.
- Пенсионные и инвестиционные фонды;
- Банки и организации, занимающиеся страховой деятельностью;
- Частнопрактикующие нотариусы, юристы, адвокаты и лица, занимающиеся прочими видами юридической деятельности;
- Производители сельскохозяйственных товаров, работающие по ЕСХН;
Может ли ООО на УСН работать без ККМ
Цитата («Упрощенка» журнал об упрощенной системе налогообложения 4 марта 2022): Как работать без ККТ
Так, все фирмы и предприниматели при оказании услуг населению могут не применять ККТ. Однако обязательное условие при этом — выдача бланка строгой отчетности. О том, что представляет собой данный документ, можно узнать из Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2022 № 359. Там, в частности, сказано, что бланки нужно изготавливать в типографии либо формировать с использованием автоматизированных систем. При этом в последнем случае простой компьютер не подойдет. К автоматизированной системе предъявляются повышенные требования. Как минимум она должна иметь защиту от несанкционированного доступа, фиксировать все операции с бланком, а также присваивать документу уникальный номер.
Итак, мы поговорили о деятельности, представляющей собой услуги населению, и выяснили, что при ее ведении контрольно-кассовую технику можно не применять. Если же ваш бизнес не связан с услугами населению, то тогда обязанность использовать кассовый аппарат зависит от того, на какой системе налогообложения вы работаете. Если на «упрощенке», применения ККТ не избежать. А вот для работы на ЕНВД или патенте иметь кассовый аппарат необязательно. Достаточно выдавать товарные чеки, квитанции или другие документы, подтверждающие прием денежных средств. При этом обратите внимание: если покупатель не требует подтверждающий документ, можно ничего не выписывать. Такое правило установлено пунктом 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. А если документ покупателю необходим, в нем согласно требованиям этого же пункта Закона № 54-ФЗ должна содержаться следующая информация:
наименование, порядковый номер и дата выдачи документа;реквизиты продавца, а именно его наименование (ФИО — если это предприниматель), ИНН;наименование и количество оплачиваемых товаров (работ, услуг);сумма оплаты (в рублях);должность и ФИО лица, выдавшего документ, а также его личная подпись. Заметьте, что чеки и квитанции — это уже документы не строгой отчетности. И изготовить их можно даже на обычном принтере (письмо УФНС России по г. Москве от 17.10.2022 № 17-15/100028).
Обратите внимание
На ЕНВД и патенте можно работать без ККТ. При этом вместо кассовых чеков нужно выдавать бланки строгой отчетности, если вы оказываете бытовые услуги населению. Либо обычные товарные чеки, квитанции и т. п. — если речь идет о других видах деятельности, например о розничной торговле.
Может ли ООО на УСН продавать товар оптом физ лицам
Есть организация ООО на упрощенке. Может ли организация продавать оптом физ. лицам? Если да, то что для этого надо? ОКВЭД для розничной торговли открыт. Как заключать договора с физ лицами которые находятся в других регионах?
Добрый день! Если вид деятельности организации не предусматривает получение лицензии на оптовую торговлю, то можете продавать и оптом. Для этого нужно будет открыть дополнительный ОКВЭД, согласно виду деятельности. Заключение договор с лицами, находящимися в других регионах, возможно путем обмена документами по почте, курьерами, и т.п. Главное — прописывать все условия обмена документами в самом договоре.
Можно ли ООО работать без работников и какую отчетность нужно сдавать
Из-за ситуации, которая сложилась в законодательстве по отношению к вопросу отсутствия сотрудников ООО вы легко можете столкнуться с проблемами. Юристы утверждают, что если руководитель компании – ее учредитель, который официально не трудоустроен, нарушением это не является. И действительно, Роструд придерживается такого мнения.
Без наемных работников компания может успешно функционировать. Хотя руководителя лучше оформить. При этом не забывайте сдавать всю необходимую отчетность, чтобы избежать проблем с ФНС и другими инстанциями.
Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.
Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Тема: Может ли быть ООО на УСН (розничная торговля)
Добрый всем день. У меня следующая ситуация. Хочу открыть ООО — закупаю через китайский сайт товар (вещи например) под заказ клиентов. Как только товар приходит мне, я все развожу по клиентам. Помещения своего нет. Могу ли я применять УСН в этом случае. Жду с нетерпением.
Так, сейчас опишу все точно.
Я с Хабаровского края, заказываю через сайт вещи под заказ клиентов, то есть, то что они заказали у меня, то я и заказываю на сайте (я как бы посредник). Товар оплачиваю сразу и приходит мне почтой. Как только все пришло, я связываюсь с клиентами и отдаю товар. Клиенты обычные люди, не организации. Площади для аренды нет, она мне и не нужны, так как товар приходит и я его сразу отдаю. Поэтому и интересуюсь, могу ли я применять УСН (ОСНО не хотелось бы ). У меня будет ООО. Или не важно, ИП я или ООО в этом случае??
ЗАО на УСН
При передаче акций акционером — физическим лицом номинальному держателю — юридическому лицу акции фактически принадлежат физическому лицу, и, следовательно, акционерное общество, акции которого передаются в указанном выше порядке, не подпадает под названное ограничение и вправе применять упрощенную систему налогообложения.
На основании ст. 15 ФЗ от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об АО» общество может быть добровольно реорганизовано в порядке, предусмотренном данным Федеральным законом. Реорганизация общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.
УСН для ООО: особенности перехода и применения
- до 31 марта необходимо сдать нулевую декларацию УСН, причем к ней непременно прикладывается специальный документ, в котором указывается на отсутствие деятельности;
- до 20 января подаются сведения о численности работников, выступающие доказательством отсутствие трудоустроенных граждан в компании;
- каждый квартал в ПФР передается нулевая форма РСВ-1;
- в ФСС ежеквартально направляется нулевая форма 4-ФСС.
Многие компании и ИП предпочитают пользоваться именно УСН, так как система является гибкой и удобной для использования. Однако допускается применять УСН исключительно при удовлетворении определенных требований:
Может ли быть ооо на усн
Финансисты также придерживаются данного мнения (Письмо от 04.05.2022 N 03-11-06/2/76). Второй вопрос о том, могут ли иностранные организации применять УСНО.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ иностранные организации — это иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ. С 1 января 2022 года Федеральным законом от 17.05.2022 N 85-ФЗ*(1) были внесены изменения в ст.
Корпоративное право
- Все услуги юристов в Москве Регистрация аудиторских фирм Москва от 9000 руб.
Совмещение ОСНО и УСН для ООО, ИП
Вопрос №5. Общество с Ограниченной Ответственностью, работающее на ОСНО, желает перейти на другой налоговый режим, чтобы оптимизировать налоги. Если оно выберет УСН, то, каких обязательных сборов получится избежать?
Согласно статистическим данным, собранным за последние несколько лет, большое количество российских компаний – плательщиков налога на добавочную стоимость (с очень крупным оборотом), вынуждены работать на ОСНО. Такие ООО предпочитают вести бизнес с теми деловыми партнерами, которые также используют общую систему налогообложения. Читайте также статью: → переход с УСН на ОСНО: особенности.
Добрый день
По мнению Минфина, новые правила распространяются не на всех налогоплательщиков. А только тех, которые в течение календарного года прекратили вести предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид деятельности. Платить «упрощенный» налог в этом случае нужно с месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД.
Другой порядок действует, если прекращение работы на ЕНВД в середине года было вынужденным, при этом сама «вмененная» деятельность не прекращается (например, площадь торгового зала превысила установленные ограничения в 150 кв. м.). В этом случае налогоплательщик обязан применять общий режим налогообложения. А перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года (ст. 346.13 НК РФ).
Может ли ООО выбрать упрощенную систему налогообложения
- упрощенный бухгалтерский учет в полном объеме — когда не используются некоторые ПБУ, характерные для ОСНО, план счетов сокращен, регистры учета используются упрощенного вида;
- упрощенный бухгалтерский учет в сокращенном варианте — когда ведется книга учета операций с использованием двойной записи.
- упрощенный бухгалтерский учет простейшего вида — когда хозоперации фиксируются в журнале регистрации без использования двойной записи.
Минимальный налог при таком варианте не предусмотрен, и при отсутствии выручки налог может вообще может отсутствовать. Разрешается уменьшать итоговый налоговый платеж на суммы уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и торгового сбора. Правда, больше чем на 50% снижать размер налога запрещено.
УСН для ООО: особенности перехода и применения
- используется специальный бланк;
- новая книга открывается для каждого налогового периода;
- электронный документ непременно распечатывается в конце периода;
- книга нумеруется и сшивается;
- в конце ставится подпись директора и печать;
- исправляются ошибки с непременным использованием подписи директора.
- до 31 марта необходимо сдать нулевую декларацию УСН, причем к ней непременно прикладывается специальный документ, в котором указывается на отсутствие деятельности;
- до 20 января подаются сведения о численности работников, выступающие доказательством отсутствие трудоустроенных граждан в компании;
- каждый квартал в ПФР передается нулевая форма РСВ-1;
- в ФСС ежеквартально направляется нулевая форма 4-ФСС.
Может ли ооо на усн работать с ндс в 2022 году
Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН. Рекомендуем ознакомиться с материалами: НДС при УСН в 2022-2022 году В 2022 году новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем. 1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур. См. также материал «Согласие на несоставление счетов-фактур может быть электронным». 2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах. 3.
Изучим данные сценарии подробнее. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Кто платит при упрощенной системе налогообложения НДС: выставлен счет-фактура? Формировать счета-фактуры с выделенным НДС плательщики УСН имеют полное право. Обычно выставление таких документов обусловлено просьбами контрагентов, которые желают включить отраженные в них суммы НДС в вычеты.
Вашим потенциальным партнерам более выгодно приобретать именно у вас различную продукцию или услуги, ведь стоимость уже состоит из цены плюс НДС, то есть предполагается, что возможно уменьшение налога для вашего партнера. Обратите внимание, если вы ИП, работающий без печати, НДС вы уплачивать сможете, а вот сделать правильную накладную налоговую у вас не получится, хотя есть исключения.