Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Роструд разъяснил, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в связи с ликвидацией или сокращением штата. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Полная компенсация полагается также работникам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются по причине ликвидации предприятия, сокращения штата и другим основаниям, перечисленным в подп. «а» — «д» п. 28 Правил.
По общему правилу при увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Отпуск, подлежащий замене денежной компенсацией при увольнении работника, рассчитывается исходя из того, что полный отпуск полагается работнику, отработавшему полный рабочий год. Он состоит из 12 полных месяцев и исчисляется со дня поступления работника на работу к конкретному работодателю. Например, если работник принят на работу 1 июля 2022 года, то отпуск ему предоставляется за рабочий год с 1 июля 2022 года по 30 июня 2022 года.
Суть вопроса
Согласно пункту 28 Правил, если работник отработал не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, то компенсация полагается как за полный рабочий год, то есть за 28 календарных дней отпуска. При этом причина увольнения не важна.
Размер пособия за каждый месяц определяется как среднемесячная зарплата работника (ст. 178, 296, 318 ТК РФ). Среднемесячную зарплату считают, умножая фактическое количество рабочих дней, приходящихся на этот период, на среднедневную зарплату увольняемого работника. Соответственно, сумма пособия, приходящаяся на неполный месяц, будет зависеть от числа рабочих дней, попавших в неотработанный в нем период.
- начисляется в случае прекращения трудового договора до истечения 2-месячного срока предупреждения;
- требует взаимного согласия работника и работодателя;
- имея в основе расчета ту же величину (среднедневную зарплату), определяется за другой период: количество рабочих дней, приходящихся на период от даты фактического увольнения до дня истечения 2-месячного срока предупреждения о нем.
Правовая основа выплат при ликвидации
Поскольку расчет делается отдельно для каждого человека, с учетом даты его увольнения, от которой считается каждый оплачиваемый месяц, и его режима труда во время работы, суммы пособия всегда будут индивидуальны.
Если работник отработал в данной компании более 5-и месяцев, которые включены в общий трудовой стаж и он не пользовался своим правом на отпуск, то такому сотруднику выплачивается компенсация в полном объёме за неиспользованный отпуск при ликвидации предприятия.
Для расчёта суммы денежной компенсации берут вычисленный заработок в среднем за один день, который определяется по Трудовому Кодексу и нормируется законодательным актом, регулирующим начисление средней заработной платы, и умножается на дни, которые подлежат к отпуску.
Увольнение сотрудников
Ежегодный очередной отпуск, который подлежит оплате, составляет 28 дней. Компенсация в полном объёме за неиспользованный отпуск при ликвидации предприятия подлежит выплате работникам, которые отработали полностью 12 месяцев и не успели сходить в отпуск. Если сотрудник осуществлял свою деятельность не полный календарный год, то компенсация рассчитывается прямо пропорционально месяцам, которые были отработаны.
В случае отказа предприятия погашать долги перед работниками или при нарушении действующей очередности работник может обратиться в суд для защиты своих интересов. В исковом заявлении он вправе пожаловаться на некорректные действия ликвидационной комиссии и получить исполнительный лист для взыскания долгов. Требования работников могут быть удовлетворены за счет продажи оставшегося имущества ликвидируемой компании.
Обращение в суд позволяет получить исполнительный лист для принудительного взыскания задолженности, если она будет подтверждена заявителем. Например, через наложение блокировки на расчетный счет компании. Дела о долгах по зарплате рассматриваются в ускоренном упрощенном формате.
Сроки
Стоит отметить, что в некоторых регионах выплаты производятся напрямую из средств ФСС. То есть беременной женщине не нужно обращаться к работодателю и ждать от него назначения пособия. Все документы передаются в региональное подразделение ФСС, и через 10 дней женщина получает положенные ей выплаты.
Организация, которая подлежит ликвидации, обязана своевременно провести расчет со всеми сотрудниками. Увольнение производится для всех работников одновременно, одним числом, независимо от того, находятся ли граждане на рабочем месте или отсутствуют по уважительной причине.
В некоторых случаях размер выплат может быть уменьшен. Например, работникам, которые заняты на сезонных работах, размер компенсации составляет двухнедельный средний заработок. А некоторым сотрудникам компенсационные выплаты вообще не выплачиваются,например, работники, заключившие трудовой договор на срок менее 2-х месяцев и внешние совместители.
Особые условия
То есть работодатель обязан заранее предоставить сотрудникам уведомление о расторжении трудовых отношений из-за ликвидации организации под личную роспись, и сотрудник считается надлежащим образом уведомленным о предстоящем увольнении только, когда он ставит свою роспись.
Если предприятие закрывается, какие права имеет работник и какие выплаты положены? – вопросы, возникающие у всего наёмного персонала, оказавшемся в равных условиях вне зависимости от статуса и занимаемой должности.
Документальное оформление
Выплаты при ликвидации организации сотруднику вне зависимости от статуса и должности открывают очерёдность платежей, так как наёмные работники – кредиторы первой очереди. Ликвидация предприятия – промежуточная процедура прекращения прав и обязанностей без правопреемства с юридической точки зрения, завершение этапа исполнения обязательств по отношению к контрагентам. Механизм проведения подразумевает погашение дебиторской и кредиторской задолженности по расчётам с бюджетом и внебюджетными фондами, поставщиками и покупателями, учредителями и акционерами.
Правовые аспекты
Отсутствие урегулирования вопроса на законодательном уровне даёт возможность гражданам выигрывать судебные процессы. Так Конституционный Суд России 19.12.2022 года решением № 45-П признал нарушенными права гражданки, находившейся на момент ликвидации предприятия в отпуске по уходу за ребёнком до достижения 1,5 лет. Также суд обязал законодателя внести изменения в ч.1 ст.178 ТК РФ, как противоречащую Конституции.
Выходные пособия, выплаченные в связи с ликвидацией предприятия, не подлежат налогообложению, а также не облагаются страховыми взносами. А вот компенсация за неиспользованный отпуск всегда облагается НДФЛ и страховыми взносами.
При увольнении сотрудников в связи с ликвидацией организации им причитается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (п. 1 ч. 1 ст. 81, ч. 1 ст. 178 ТК РФ), средний месячный заработок на период трудоустройства, компенсация за неиспользованный отпуск (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ от обложения НДФЛ и страховыми взносами освобождаются все виды установленных действующим законодательством выплат, связанных с увольнением сотрудников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Данные выплаты освобождены от налогообложения и обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом 3-кратного размера среднего месячного заработка или 6-кратного размера среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Данное освобождение распространяется на доходы любых сотрудников независимо от занимаемой должности (п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина РФ от 21.03.2022 № 03-04-06/15454, от 24.02.2022 № 03-04-06/10119, ФНС РФ от 23.04.2022 № БС-4-11/7003@).
Ответ:
Организация находится в стадии ликвидации. При увольнении в связи с ликвидацией сотрудникам выплачиваются выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск. Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие?
Сумма выплаты определяется отношением среднемесячной зарплаты к промежутку времени до выхода срока уведомления об увольнении (ч.3 ст.180 ТК РФ). Стоит заметить, что для организации такие моменты не выгодны – работник получает деньги не за отработанное время, а за согласие с досрочным уходом.
Руководители чаще всего предпочитают сразу рассчитываться с работниками. Многим увольняющимся возмещение выплачивается за второй, а иногда и за третий месяц, в крайний день работы.
Что делать, если работодатель против возмещения?
При расчете объекта налогообложения по ставке НДФЛ учитывается вся прибыль физического лица в денежной или материальной форме (в соответствии с п.1 ст.210 ТК РФ).
Одной из форм прекращения деятельности предприятия, является его полная ликвидация. С юридической точки зрения, это полное прекращение деятельности организации, без передачи каких либо прав и обязанностей другому предприятию. В связи с этим, многих работников, которые имели трудовые отношения с такой организацией, волнует, вопрос, о том, как с ними поступят, когда будет происходить ликвидация предприятия, и какие выплаты при этом положены работникам. Сразу нужно отметить, что при ликвидации, сотрудникам положено выплатить финансовые компенсации, которые будут состоять из отпускных, компенсации по будущей безработице, и других долгов, которые могли возникнуть.
Виды положенных выплат
Заработная плата также будет входить в выходное пособие, которое выплачивается при увольнении. Рекомендуется также детально расписывать количество отработанных дней, а также составные части зарплаты, чтобы работники могли в этом разобраться.
Выплаты заработной платы
Второй момент выплата данной суммы. Она платится сразу, но при этом, такому человеку лучше в течение 14 дней стать на учет в службу занятости, и приступить к поиску работы. Это нужно для того, чтобы в случае трудностей с поиском нового места, работник мог рассчитывать на получение третьей средней зарплаты от своего предприятия. Этот вариант предусмотрен трудовым законодательством на 2022 год.
После того как работник получил уведомление, подтвердил ознакомление с приказом об увольнении свой подписью, производится запись в трудовой книжке. В день расторжения договора трудовая выдается на руки теперь уже бывшему сотруднику.
Соблюдение юридических норм при прекращении деятельности организации
При подтверждении достоверности данных, представленных в документах, организация социального страхования определит и предоставит пособие по временной нетрудоспособности. Выплата должна быть произведена в течение 10 календарных дней с момента поступления требуемых документов.
Насколько эффективно реализуются законодательные нормы?
Более того работник, добросовестно выполняющий свои обязанности, не имеющий дисциплинарных взысканий и наказаний за трудовые проступки, может рассчитывать на компенсации и выходное пособие в полном объеме при ликвидации компании. В финансовом плане это намного выгоднее для сотрудников, чем увольнение по другим основаниям.
В том случае, если работодатель не счел нужным соблюдать все права сотрудников организации либо же нарушил сроки или правила уведомления, а также другие требования, прописанные в Федеральном Законе, работник, чьи права были нарушены, может обратиться в судебный орган.
ТК РФ не отсылает напрямую к трактовке понятия ликвидации субъекта права, поэтому для верного применения правовых норм в процессе увольнения персонала организации необходимо обращаться также и к Гражданскому кодексу РФ, не подменяя вопросы, касающиеся ликвидации организации, мероприятиями по её реорганизации или перемены собственника имущества.
Обжалование решения работодателя
Уведомить работником нужно не менее, чем за 2 месяца — это является обязательным. Уведомить следует письменно под роспись. Каждому работнику может быть направлено личное уведомление, в котором будет сообщаться принятое решение о ликвидации организации и увольнении сотрудника на данном основании. Работник, получив уведомление, должен поставить в нем свою подпись в знак того, что он ознакомлен с предстоящими изменениями. Подпись нужна обязательна, иначе работодателю потом будет трудно доказать, что он действовал в соответствии с трудовым законодательством. Если работник не желает ставить свою подпись в уведомлении, то составляется акт об отказе выполнить это действие.