Кассовая Книга Как Правильно Вести 2022 Образец

Содержание

Порядок ведения и заполнения кассовой книги — образец

Да, с переходом на онлайн-ККТ необходимость ведения некоторой кассовой первички отпала. Ее теперь заменяют фискальные документы, которые формируются и хранятся в электронном виде. Но кассовой книги это не касается. Она ведется по так называемой «главной кассе», в которой происходят не только расчеты с покупателями, но и другой наличный оборот. Поэтому вести кассовую книгу нужно, как и прежде.

Ежегодно все распечатанные листы кассовой книги следует прошивать и пронумеровывать (в случае с заполнением формы вручную они, как мы отметили выше, должны быть прошиты и пронумерованы изначально), а после этого направлять на подпись главному бухгалтеру и руководителю компании.

Фирмы вправе заполнять и вести кассовую книгу без распечатки на принтере (п. 4.7 Указаний), формируя соответствующий документ полностью в электронном виде. Данная возможность может задействоваться, если в распоряжении составителя кассовой книги имеются технические средства, гарантирующие:

Кассир, приступая к смене, должен подложить отрывную часть кассовой книги под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. После нужно зафиксировать остаток наличных средств по состоянию на начало дня. В ходе смены следует фиксировать в кассовой книге данные о ПКО и РКО — по тем графам, что рассмотрены нами выше.

«Касса за» (в ней фиксируются даты тех или иных операций с денежными средствами);
«Лист» (здесь указывается порядковый номер конкретного листа кассовой книги);
«Номер документа» (в этой графе фиксируется номер ордера — приходного либо расходного);
«От кого получено или кому выдано» (инициалы человека или фирмы, которые вносят либо получают наличные средства);
«Номер корреспондирующего счета, субсчета» (в данной графе фиксируется счет, который корреспондирует в установленном порядке со счетом 50, ИП не заполняют данную область кассовой книги);
«Приход» (фиксируется сумма средств по приходным ордерам);
«Расходы» (указывается сумма денежных средств по расчетным ордерам);
«Итого за день» (суммируются поступления, а также денежные выплаты за рабочую смену кассира);
«Остаток денежных средств на конец дня» (указывается величина остатка в кассе).

Кассовая книга для; онлайн-кассы

Предпринимателям она не требуется, потому что у них есть право не соблюдать кассовую дисциплину — не формировать ПКО и РКО и не вести кассовую книгу (Указание Банка России от 11.03.2022 № 3210-У).
Обособленным подразделениям она не нужна, если они не хранят наличные у себя, а после окончания кассовых операций передают их в кассу организации.

Электронную книгу нужно оформлять с использованием специальных технических средств. Она должна быть защищена от потери данных, искажений или злоумышленников. Для этого книгу подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью. Обратите внимание, что подписи понадобятся в том числе главбуху и кассирам.

Заводить новую книгу каждый год;
Вносить записи каждый день (не делать этого можно только в дни, когда наличные деньги не поступали и не выдавались);
Записи о движении наличных и денежных документов разделять;
Все записи вносить на основе приходных и расходных кассовых ордеров (ПКО и РКО);
Заверять книгу подписью главбуха организации.

Записи по приходам и расходам наличных ведут в бухгалтерской программе, а она автоматически формирует листы книги и отчеты кассира. Оба листа в конце дня печатают и подписывают кассир и бухгалтер, а затем передают в бухгалтерию вместе со всеми сформированными ПКО и РКО.

Контролировать ведение кассовой книги должен главный бухгалтер, а в его отсутствие — руководитель. Именно они будут нести ответственность за ошибки, в том числе за ошибки кассиров. Сами кассиры к должностным лицам не относятся и никаких штрафов от налоговой для них не предусмотрено.

Если в кассовых книгах организации запись ведется неправильно или не ведется вовсе, это нарушает порядок проведения кассовых операций и использования «наличных денежных средств». За такие действия статья 1 предусматривает административную ответственность. Статья 15.1 КоАП РФ, а именно:

В конце дня, после заполнения кассовой книги, оторвите второй экземпляр — кассовый отчет, и приложите все кассовые документы за день. Кассовую книгу и отчет с кассовым ордером направляют на проверку главному бухгалтеру, который прописывает квитанции и количество полученных расходных материалов в двух экземплярах. Все подписи на вкладных листах и отчетах кассира должны быть подлинными, а не «копиями».

Персонал, ответственный за заполнение кассовых документов (в том числе кассовой книги), назначается приказом. Это может быть кассир, бухгалтер, главный бухгалтер или другие должностные лица, без которых ведением кассовой книги и других кассовых документов может заниматься сам руководитель или лицо, оказывающее бухгалтерские услуги.

Кассовая книга — документ, в котором регистрируется получение и выдача наличных на кассе компании. Независимо от организационной формы и применяемой налоговой системы каждый должен заполнить кассовую книгу. Индивидуальные предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов, являются исключением — им не нужно производить кассовые поступления и расходы, следовательно, им не нужна кассовая книга (статья 4.1 Директивы Центрального банка 3210-U, дата — 11 марта 2022 г.) .

Лист кассовой книги состоит из двух частей: вкладного листа и отчеты кассира, каждая из которых имеет одинаковый порядковый номер. Чтобы заполнить вручную, вам понадобится копировальная бумага. Бумага складывается пополам по линии отреза, а по центру кладется «копирка», кассир заполняет составную часть (первый экземпляр) шариковой ручкой, а оторванную часть (второй экземпляр) копирует.

Как правильно заполнить кассовую книгу

В начале новой смены кассир должен открыть день, то есть внести запись с датой и суммой остатка средств в кассе. Эта сумма должна быть всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня. Такие операции могут быть не ежедневными, поэтому открывать смену и делать запись в кассовой книге необходимо только в тот день, когда происходило движение средств. В остальные дни остаток просто переносится.
Каждая операция по выдаче или приему наличных средств должна быть оформлена приходным кассовым ордером (ПКО) или расходным кассовым ордером (РКО). Кассир оформляет эти документы, присваивает им номера и делает запись о каждом из них.
В конце смены кассир подводит итоги дня по приходу и расходу, о чем делает соответствующие записи в кассовой книге и выводит остаток. Записи, сделанные за день, заверяет подписью исполнитель с расшифровкой фамилии, имени и отчества. После чего кассовая книга передается на проверку и утверждение главному бухгалтеру.

В конце дня следует подвести итоги и указать общий оборот по кассе за день и вывести остаток наличных средств на конец дня. Если в кассе фигурировали суммы, предназначенные для выдачи заработной платы или пособия по платежной или расчетно-платежной ведомости, кассир обязательно выделяет их в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии». После того как все записи внесены, их сверяет с первичными документами и заверяет главный бухгалтер.

Вопреки распространенному заблуждению, это требование не относится к торговым организациям и не касается расчетов с клиентами. Ведение кассовой книги в 2022 году относится больше к внутренним операциям, таким как выдача денег под отчет или выплата заработной платы. Мы расскажем, как оформить этот важный документ без ошибок.

На каждом предприятии, приказом руководителя должен быть назначен специальный работник, ответственный за кассу. Если штат позволяет, то это отдельный кассир, если нет, то, как правило, это главный бухгалтер. Именно это лицо должно вести учет всех операций и кассовую книгу. Контролирует процесс, в любом случае, главный бухгалтер. Сама кассовая книга представляет собой журнал, если ведется в бумажном виде, или отдельный раздел бухгалтерской программы, если ведется в электронном. И тот и другой способ разрешен, поэтому остановимся на каждом из способов ведения кассовой книги подробнее.

Ведение кассовой книги в 2022 году начинается с нумерации и прошивки ее листов. Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения кассовой книги и дату ее окончания. Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так:

Как правильно заполнить кассовую книгу

С 2013 года ведение кассовой книги не является обязательным, теперь это решение принимается учреждением самостоятельно. Бланк документа может быть разработан и закреплен локальными нормативно-правовыми актами организации. В статье вы найдете инструкцию, как заполнять кассовую книгу, образец также прилагается.

Кассир ежедневно сводит остатки на начало и конец рабочего дня. Суммы эти должны быть равны. Если же за какой-либо день операции не производились, свод можно не формировать. Остаток автоматически перенесется на следующий день.
Приход (поступление) денежных средств оформляется приходным кассовым ордером, выдача наличных денег проводится через расходные ордера. Номера каждому из этих документов присваиваются по порядку, а информация о них отражается в кассовой книге.
В дни, когда осуществлялось движение наличных денег, завершать работу кассир будет подведением итогов расчетного периода. В книге отражаются все дневные операции и заверяются подписью ответственного работника. Все движения и их записи в кассовой книге должны поступить на проверку главному бухгалтеру.

Если погрешность затронула итоговый результат, то страница с ошибкой полностью аннулируется, а верные данные отражаются на новом листе. По факту исправления составляется специальная справка с указаниями измененных значений. Исправления вносит кассир или другой ответственный за ведение.

Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п. 4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Некоторые учреждения ведут бланк вручную. На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации в графы кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись. Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге. Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку. Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей кассовой книги. Если в отчетный день совершается множество операций с денежными средствами, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос». В этом столбце отражаются приходная и расходная величина на момент переноса. Записи на следующем листе начинаются этой же цифрой.

Закрыть любую смену надо не позднее 24 часов после открытия. Смен за день может быть несколько, но так как кассир отвечает за деньги, которые поступили в его смену, закрывать должен тот сотрудник, кто открыл. Это возможно, если ежедневно работает один и тот же кассир.

Где хранить наличные, каждая организация и предприниматель решают сами. Как правило, это сейф или ящик контрольно-кассовой техники, ККТ. Важно, чтобы место могло закрываться на ключ — на случай если кассиру нужно куда-то отойти. Но государство место хранения наличных денег не регулирует. Руководитель компании или ИП решают сами, как хранить наличные.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Ее заполняют, если у компании или ИП несколько кассиров и они передают друг другу деньги. Например, мелкие купюры на размен в магазине. Кассиры при этом могут работать в разных местах — один в офисе, другой в магазине, третий на складе. Если кассиров несколько, один назначается старшим. Если кассир один, то книга не нужна.

Хранить все кассовые документы надо минимум 5 лет. Исключение — документы на выплату зарплаты, их хранят 6 лет, а если на работников не ведутся лицевые счета — 50 или 75 лет. Сроки отсчитываются после окончания года, в котором составлены документы. Например, для бумаг, оформленных в 2022 году, срок хранения начинается с 1 января 2022 года.

В конце смены кассир формирует с помощью кассового аппарата отчет о закрытии смены и сдает деньги главному кассиру. Если по инструкции кассир сам составляет приходные и расходные документы, он оформляет приходный кассовый ордер на выручку, а также другие поступления в его кассу, и потом передает кассовые документы бухгалтеру.

Кассовая книга для; онлайн-кассы

В 2022 году почти все организации и предприниматели должны работать с онлайн-кассами — они применяются и для безналичных, и для наличных расчетов. Некоторые документы, которые были нужны для работы с обычной ККТ, больше не понадобятся, но кассовая книга в их число не вошла. Разберемся, как вести кассовую книгу при работе с онлайн-кассой.

Кассир-операционист сдает в кассу организации деньги и отчет о закрытии смены (при необходимости). Если кассиру в начале смены выдавались деньги для размена, то их он должен сдать вместе с выручкой. На эти суммы оформляется ПКО, а приходная запись затем вносится в кассовую книгу.

Заводить новую книгу каждый год;
Вносить записи каждый день (не делать этого можно только в дни, когда наличные деньги не поступали и не выдавались);
Записи о движении наличных и денежных документов разделять;
Все записи вносить на основе приходных и расходных кассовых ордеров (ПКО и РКО);
Заверять книгу подписью главбуха организации.

Как правильно вести кассовую книгу в 2022 году

В кассе не должно быть остатка денег ни в начале рабочего дня, ни в конце. Это установлено нормативными актами, которые регулируют применение онлайн-касс. Поэтому перед началом рабочей смены кассир выдаёт кассиру-операционисту разменные деньги. Для этого кассир выписывает РКО на сумму размена, в котором в строке «Выдать» указывает ФИО кассира-операциониста, а в строке «Основание» пишет «Для размена».

С 2012 года вместо банков контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины выполняют представители ФНС. Проверка кассовой дисциплины, в соответствии с приказом Минфина от 17.10.2011 № 132н, 133н, начинается с даты предъявления поручения и длится максимально 20 дней.

Остаток наличных денег в кассе на конец дня не должен превышать лимит, установленный организацией (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). Если денег в кассе больше, предусмотрены штрафы: для организации — 40-50 тыс. рублей, для должностного лица — 4-5 тыс. рублей.

Налоговые инспекторы вправе проверить, как ведется учет наличности в кассе, выдаются ли клиентам кассовые чеки, распечатки из фискальной памяти ККТ, правильность оформления кассовых документов. Будут смотреть, нет ли путаницы в номерах документов, не делали ли вы что-то задним числом, нет ли исправлений. Любые ошибки и недочеты вызовут подозрение у налоговой проверки и приведут к штрафам.

Если в торговой организации есть старший и рядовые кассиры, то разменную монету кассирам-операционистам выдаёт старший кассир. Сумму разменной монеты, указанную в РКО, старший кассир фиксирует в кассовой книге (форма КО-4) и в книге учёта полученных и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Такой порядок установлен п. 4.5 Порядка ведения кассовых операций и действует при использовании онлайн-кассы.

кассир торговой точки закрывает смену и выбивает на ККТ отчет о закрытии смены;
отчет о закрытии смены автоматически (при наличии интернета) отправляется в ОФД и оттуда — в налоговую;
кассир сверяет выручку с данными отчета и сдает деньги. Если есть инкассация, то необходимо составить документы для инкассации;
кассир передает оформленные документы в бухгалтерию;
бухгалтер заполняет кассовую книгу на основании предоставленных данных;
бухгалтер заверяет день кассовой книги.

Ведение кассовой книги происходит по унифицированной форме № КО-4. Если предприниматели ведут книгу в электронной форме, она заверяется электронной подписью. Если же в бумажной форме — необходимо пронумеровать документ и прошить его. Ведением кассовой книги в зависимости от масштаба предприятия занимается либо сам предприниматель, либо ответственный сотрудник (чаще всего бухгалтер). Минфин в 2022 году выпустил специальные рекомендации по ведению кассовой книги, которые отражены в Приказе от 30.03.2022 № 52н. Можно выделить некоторые общие правила ведения книги:

Вместе со вступлением 54-ФЗ “О применении ККТ” в силу в прошлое ушло много первичных документов, которые ранее приходилось оформлять на кассе (например, журнал кассира-операциониста, некоторые акты и пр.). Новые возможности онлайн-касс существенно сократили бумажную работу. Нужно ли оформлять кассовую книгу при работе на онлайн-кассе?

Кассовая книга — это регистр, в котором фиксируются все поступления наличных и их выдача. Любое перемещение денег должно быть записано и учтено. Кассовая книга относится к первичным кассовым документам. Ее форма — КО-4 — утверждена на законодательном уровне и регулируется постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.98 г. После перехода большинства российских предпринимателей на использование онлайн-касс, Минфин разрешил вести первичные кассовые документы в электронном виде. Однако ведение кассовой книги в обычном (бумажном) виде тоже не возбраняется. Сведения, которые содержатся в кассовой книге, позволяют контролировать лимит кассы, который устанавливается на предприятии (например, не более 100 тысяч рублей). Записи в книгу вносятся на основании приходных и расходных ордеров.

ежедневное заполнение (кроме дней, когда не было перемещения денежных средств);
записи о движении налички и денежных документов нужно вести раздельно;
запись вносится на основании ПКО и РКО;
книгу заверяет главный бухгалтер.

Ведение кассовой книги в 2022 году

Кассовая книга не предназначена для документирования денежных операций, осуществляемых в рамках эквайринга (безналичные платежи). Однако через онлайн-кассу они проводятся в обязательном порядке. Выручка с эквайринга поступает на расчетный счет, закрепленный за предприятием. А в книге учета регистрируется только наличность, и лишь она влияет на лимит.

Установление лимита кассы – дело серьезное. Неустановленный лимит приравнивается к нулю, поэтому любое количество налички в кассе в конце смены будет превышать лимит. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которую привлекают к административной ответственности и штрафу.

Начало и завершение ведения КК совпадает с календарным началом года. Для новых предприятий, основанных в середине года, начало КК определяется датой проведения первой операции. Если деятельность прекращается в середине года, то в тот же момент завершается КК.

в размере от 40 тысяч до 50 тысяч рублей на саму организацию;
в размере от 4 тысяч до 5 тысяч рублей на руководителя или главного бухгалтера.

Подготовьте пломбировочный лист:

укажите количество листов;
напишите должности и ФИО ответственных и контролирующих ведение книги;
поставьте подписи;
укажите дату заполнения.

Кассовая книга в 1С 8

Кассовую книгу должны вести все коммерческие фирмы за исключением ИП. В современной действительности все еще случается, что на предприятиях она ведется вручную, хотя использование специальных технических средств, предусмотренных программами учета, позволяет быстро, эффективно и безошибочно сформировать ее, в рамках установленных норм и правил оформить, а также без проблем запустить ее на печать.

Формируя рассматриваемый нами документ в 1С Предприятие, бухгалтер избавляет себя от рутины по заполнению книги в бумажном варианте. Достаточно корректно ввести все первичные документы, приходные кассовые ордера или расходные ордера, и тогда распечатать книгу не составит большого труда.

Работа с этим же документом в 1С Бухгалтерия сильно упрощает ситуацию – книга с данными формируется в печатной форме на базе введенных документов (приходных/расходных кассовых ордеров). Образец кассовой книги по сути представлен в «Бухгалтерии» в виде отчета, который без проблем можно распечатывать в те дни, когда происходит движение денег в кассе. То есть 1С Предприятие помогает избежать всех проблем, характерных для ручного ведения.

Если наличка принимается через терминалы или поступает через кассы ККМ, требуется нажать кнопку «По деятельности платежного агента». В этом случае отчет формируется по данным документов «Выдача наличных», созданных на основе документов «Отчет о розничных продажах». Возможность изменения первого номера листов печатаемой книги активируется, если период формирования кассового отчета начинается не с начала года.

В сформированной печатной форме отображается касса на дату, которая указана в настройках отчета, построчно указываются номера документов движения денежных средств в кассе, от кого получены деньги или кому выданы, номер корреспондирующего счета или подчиненного субсчета, и собственно сумма прихода наличных денег или их выдача из кассы.

Кассовая книга бланк скачать бесплатно

Если в соответствии с Налоговым Кодексом РФ индивидуальные предприниматели ИП ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов) на основании первичных документов, кассовые документы (приходный кассовый ордер — ПКО и расходный кассовый ордер — РКО) могут ими не оформляться и кассовая книга не ведется. .

Обособленные подразделения передают юридическому лицу заверенную руководителем обособленного подразделения копию листа кассовой книги в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.

С 1 июня 2022 г. согласно Указания ЦБ РФ № 3210-У устанавливается новый порядок ведения кассовых операций в 2022. В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрена та же самая форма кассовой книги. Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк кассовой книги, которую можно скачать бесплатно.

Как заполнять кассовую книгу и какой порядок ведения? Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

В конце дня, после заполнения кассовой книги, второй экземпляр отрывается и является отчетом кассира, к которому прикладывают все кассовые документы за этот день. Кассовая книга и отчет с приложенными кассовыми ордерами передается для сверки главному бухгалтеру, который прописью указывает количество полученных приходников и расходников, и подписывает оба экземпляра. Все подписи на вкладном листе и отчете кассира должны быть только подлинными, а не «под копирку».

Скачать чистую КО-4 можно ниже. Если кассовая книга оформляется на компьютере, например в формате word или excel, то заполненный лист в конце дня распечатывается в двух экземплярах, подписывается кассиром и проверяется главным бухгалтером. В конце отчетного периода (ежегодно или ежеквартально) распечатанные листы прошиваются и заверяются печатью и подписями точно также, как при рукописном варианте.

на начало дня указывается остаток по кассе, который должен быть равен остатку на конец предыдущего дня;
в книгу вносятся записи по каждому приходному и расходному ордеру, оформленному за день;
в конце рабочего дня в кассовой книге суммируются обороты по приходу и расходу «налички» и выводится остаток на конец дня.

Лист кассовой книги состоит из двух частей: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира, которые нумеруются одинаковыми номерами. Для заполнения листа вручную необходима копировальная бумага. Лист сгибается по линии отреза пополам, в середину закладывается «копирка», и кассир заполняет его неотрывную часть (первый экземпляр) шариковой ручкой, а отрывная часть (второй экземпляр) получается скопированной.

Кассовая книга – документ, фиксирующий поступление и выдачу наличных денег по кассе фирмы. Заполнение кассовой книги обязательно для всех, независимо от организационной формы и применяемой налоговой системы. Исключение сделано для индивидуальных предпринимателей, ведущих учет своих доходов и расходов – им можно не оформлять кассовые приходные и расходные документы, а, следовательно, и кассовая книга им не требуется (п. 4.1 указания ЦБ № 3210-У от 11.03.2022).

Нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы

На любой кассе ведется (в соответствии с требованиями закона или пожеланиями учредителя бизнеса) Кассовая книга либо ее аналог. Какие сведения фиксируются в ней? Как они соотносятся со сведениями, которые отражаются в фискальных документах, фиксируемых на онлайн-кассе?

Кассовая книга не применяется в целях документирования финансовых операций в рамках эквайринга — приема (перечисления) денежных средств с использованием банковских карт (и альтернативных им электронных средств платежа), несмотря на то, что на онлайн-кассах осуществляется фискализация таких операций. Эквайринговая выручка выводится на расчетный счет предприятия. В кассе она не остается и не влияет на лимит.

Под кассой предприятия в данном случае понимается не только специально оборудование место кассира или бухгалтера, но и, в принципе, любое место, где осуществляется прием или выдача денежных средств предприятием. Под «кассой» здесь более правомерно понимать скорее не объект, а процесс. Приходные или расходные операции могут производиться на любой точке предприятия и, в принципе, даже за его пределами, как на стационарном объекте, так и в передвижном (и даже непосредственно в движении — когда расчеты осуществляются «на ходу» в машине или «на лету» в самолете).

КК заполняется только в те дни, в которые осуществлялись кассовые операции — по приему или выдаче наличных денежных средств (эквайринг, как мы уже знаем, не в счет).

По завершении дня, в котором были зафиксированы приход или расход наличных денежных средств, работник, который ведет КК, заполняет ее, используя ПКО или РКО (которые, в свою очередь, могут заполняться на основании фискальных документов — приходных или расходных чеков, отчетов, альтернативных им документов — товарных чеков или БСО). После — отдает на заверение главному бухгалтеру.

В каждом ордере фиксируется общая сумма выручки (расходов) за день — вне зависимости от количества отдельных транзакций.

Одна из практических сторон применения КК — это обеспечение соблюдения лимита кассы на предприятии. По итогам каждой кассовой операции — приходной или расходной, на кассе образуется остаток денежных средств. Его величина не должна превышать определенного законом максимального показателя — лимита. А если превышает, то излишек должен быть передан на размещение в банк, с которым хозяйствующий субъект заключает договор об обслуживании денежно-кредитных операций.

Номер документа – номер кассового ордера, на основании которого были выданы или получены наличные средства;
Наименование лица, сдавшего или получившего деньги: для физических лиц – ФИО, для юридических лиц – название организации;
Содержание кассовой операции – кратко о назначении прихода или расхода денег.
Корреспондирующий счет – номер счета, корреспондирующий со счетом учета наличных денег (со счетом 50). Корреспондирующий счет зависит от назначения выданных или полученных сумм, при выдаче денег отражается дебет корреспондирующего счета, при получении — кредит. Например, при выдаче денег под отчет здесь следует указать кредит сч. 71, а при оплате поставщику – кредит сч. 60, при получении оплаты от покупателя – дебет сч.62.
Приход – здесь пишется наличная сумма, поступившая в кассу по ПКО;
Расход – наличная сумма, выданная из кассы на основании РКО.

Таким образом происходит оформление кассовой книги для каждой операции, записи в форму КО-4 вносятся до строки «перенос», в которой происходит подсчет итоговых сумм за день: в графе «приход» складывается остаток на начало дня и все поступившие за день суммы, указанные на этом листе, в графе «расход» складываются все выданные за день суммы, указанные на этом листе. Далее лист выпрямляют и сгибают так, чтобы оборотная сторона неотрывной части, оказалась над лицевой стороне отрывной части, подкладывают копирку и продолжают вести записи прихода и расхода.

Прежде, чем вносить записи о выдаче и поступлении наличных денег, лист нужно согнуть по линии отреза таким образом, чтобы отрывная часть оборотной стороны оказалась под неотрывной части лицевой стороны. Между ними подкладывают копировальную бумагу. При внесении записей на лицевой стороне неотрывной части они отражаются одновременно и на отрывную часть. После этого начинают вноситься записи в кассовую книгу шариковой ручкой.

Кассовая книга форма КО-4 – это важный документ, вести который обязано каждое предприятие и ИП, имеющие дело с наличными денежными средствами. В любой момент налоговая инспекция может проверить наличие данной книги и правильность ее ведения. Порядок заполнения кассовой книги разберем в статье ниже. Скачать образец кассовой книги и бланк форма КО-4 можно в конце статьи. Кассовая книга содержит информация о выданных и полученных в течение дня наличных суммах. Унифицированная форма КО-4 обязательна к заполнению для всех предприятий и ИП, оформление кассовой книги обычно возлагается на кассира.

Заполнение кассовой книги должно подчиняться установленному регламенту. Записи в книге выполняются только на основании подтверждающих документов, в качестве которых выступают приходные и расходные кассовые ордера (скачать образец заполнения приходного ордера КО-1 можно здесь, а расходного КО-2 – в этой статье). Для каждой операции, связанной с движением наличности, выполняется отдельная запись в книге.