Последовательность действий налоговой инспекции при инициировании банкротства организации
Действия налогового органа и подконтрольного арбитражного управляющего Учитывая, что порядок вынесения решения по результатам проверки мной описан ранее, как и сложившаяся арбитражная практика рассмотрения налоговых споров по необоснованной налоговой выгоде, то далее я рассмотрю мероприятия, инициируемые банкротными отделами налогового органа.
Стрелецкий: Налоговый орган является уполномоченным органом в делах о банкротстве. Поэтому при инициировании процедуры банкротства, а также в ходе этой процедуры он консолидирует всю задолженность налогоплательщика перед государственными внебюджетными фондами и перед федеральными органами исполнительной власти. Порог в 300 тыс. руб., достаточный для банкротства организации, определяется по ее совокупной задолженности: по налогам, страховым взносам и другим обязательным платежам.
Если инспекция выступает инициатором процедуры банкротства организации по налоговой задолженности, одновременно с подачей заявления в суд она уведомляет об этом государственные внебюджетные фонды и федеральные ведомства и запрашивает у них информацию о задолженности этой организации. А потом направляет полученные данные в суд для включения объединенной задолженности в реестр требований кредиторов.
Налоговая подала на банкротство что делать
В статье я желал бы обсудить права, обязанности и способности компаний по противодействию фискальной деятельности, направленной на формирование лишней недоимки по налогам, штрафам и пеням, и вербованию по этим обязанностям физических лиц, контролирующих деятельность организаций.
При инициировании банкротства людей таковой обязанности у налогового органа нет. Так что фонды и органы власти обычно сами выслеживают сведения о том, что в отношении гр-н а-должника введена процедура банкротства. Узнав об этом, они направляют документы (материалы) о наличии задолженности в налоговые органы для того, чтоб потом включить ее в общий реестр требований и предъявить должнику.
Возбуждение дела о банкротстве по инициативе налоговой инспекции
Решение о направлении в суд заявления о признании должника банкротом принимается налоговым органом не ранее чем через 30 дней с даты принятия решения о взыскании налога (сбора, страховых взносов) в указанном размере за счет денежных средств налогоплательщика, но не позднее чем через 90 дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника. Такое решение также может быть принято в течение 30 дней с даты получения уведомлений иных федеральных и территориальных органов исполнительной власти, о наличии задолженности перед бюджетом (с приложением заверенных в установленном порядке копий документов). Указанные органы, в свою очередь, обязаны в такой же срок уведомлять налоговый орган о наличии задолженности по обязательным платежам.
Дело о банкротстве в отношении налогоплательщика может быть возбуждено, если сумма его задолженности перед бюджетом превышает 300 тысяч рублей (500 тысяч рублей – для сельскохозяйственных организаций и физических лиц).
Банкротство юридического лица по инициативе федеральной налоговой службы
Важно! После принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и вынесения определения о введении в отношении должника процедуры наблюдения, ФНС лишается права вне процедуры банкротства налагать арест на имущество налогоплательщика, а также принимать иные ограничительные меры, например, приостановление операций по счетам, принимать решения о принудительном взыскании налогов.
— если им получены документы, подтверждающие подачу в пределах сроков, указанных выше, должником в вышестоящий налоговый (таможенный) орган или суд жалобы (иска) об обжаловании действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов, которые, по мнению должника, создали предпосылки для появления признаков несостоятельности (банкротства), либо подачу жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов, которые, по мнению должника, создали предпосылки для появления признаков несостоятельности (банкротства), — до вынесения соответствующего решения, но не более чем на два месяца;
Банкротство по инициативе налоговой
Особенности проведения налоговых проверок в рамках банкротства налогоплательщика законодательством не установлены, кроме того, что к указанным проверкам могут быть привлечены сотрудники полиции (пп. 3 п. 1.2 Рекомендаций по проведению выездных налоговых проверок — Письмо ФНС России от 25.07.2022 N АС-4-2/13622).
Что касается самого банкротства, то:
— юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 26.10.2022 N 127-ФЗ);
— производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 26.10.2022 N 127-ФЗ);
— должник обязан подать заявление о собственном банкротстве в случаях, установленных ст. 9 Федерального закона от 26.10.2022 N 127-ФЗ.
У меня введена процедура банкротства по инициативе налоговой инспекции
— Гражданин может обратится с заявлением о признании себя банкротом при сумме долга меньше 500 т. р. в случае, когда он предвидит наступление банкротства и имеются обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что он не в состоянии исполнить денежные обязательства.
Все долги по имущественным налогам, которые образовались у граждан по состоянию на 1 января 2022 года, а также пени, начисленные на эти недоимки, государство признает безнадежными к взысканию и простит. Речь идет о транспортном налоге, налоге на имущество физлиц и о земельном налоге. Кроме того, подлежит списанию значительная часть задолженности индивидуальных предпринимателей (и бывших ИП) перед государством. Им, во-первых, простят недоимки по налогам и начисленные на них пени, а также долги по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2022 года. Во-вторых, будет признана безнадежной и списана задолженность по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2022 года.
Это видео недоступно
Даже в компании, которой банкротство не грозит в ближайшее время, необходимо:
===
1. проводить ежегодно инвентаризацию активов
2. ввести на предприятии ответственное хранение бухгалтерской отчетности, оригиналов первичных документов финансовой отчетности, договоров, актов, исполнительной документации.
3. проводить эффективную корпоративную политику в отношении одобрения сделок и распределения полномочий между руководящими лицами.
Банкротство само по себе не является преступлением, когда оно стало результатом сложения многих неблагоприятных факторов, и повлекло невозможность выполнять обязательства перед государством и деловыми партнерами.
Порядок банкротства юридического лица налоговой инспекцией
В процедуре конкурсного производства, на собрании кредиторов уполномоченный орган несомненно проголосует за обращение в арбитражный суд с заявлением о привлечении руководителя и участников (учредителей) должника к субсидиарной ответственности. А рассматривая данное заявление, арбитражный суд обязательно проверит вышеуказанные мной сведения, в том числе содержащиеся в заключении о наличии признаков преднамеренного банкротства предприятия. Результатом указанных мероприятий будет взыскание всего объема непогашенной налогоплательщиком задолженности с контролирующих его физических (иногда – юридических) лиц.
Стрелецкий: В прошлом, 2022 г. налоговые органы Москвы направили в суд около 1300 заявлений о банкротстве юридических лиц и шесть заявлений в отношении граждан. Но на практике далеко не во всех случаях суд вводит процедуру банкротства.
Банкротство По Инициативе Налоговой Инспекции
Услуги по участию аудиторов «Аудит ITG» в делах по налоговым банкротствам стоят от 10000 рублей за одно судебное заседание. Участие в разрешении дела о налоговом банкротстве (анализ налоговых документов, выяснение причин возникновения налоговых претензий, переговоры с представителями налогового органа) оплачивается отдельно. В стандартной ситуации банкротства при наличии очевидной ошибки налогоплательщика (неправильно заполненные налоговые платежные поручения, несвоевременная оплата налогов и т.п.) стоимость привлечения к делу аудиторских услуг «Аудит ITG» составит 8000 рублей. При необходимости отстаивания позиции налогоплательщика (в случае незаконности требований налоговых органов) стоимость услуг адвоката — от 35000 рублей.
Налоговая инспекция инициировала дело о налоговом банкротстве Вашего предприятия из-за неоплаты (не полной оплаты) налогов — необходима защита интересов предприятия в суде. Наша аудиторская фирма обладает бесценным адвокатским опытом ведения дел в судах о банкротстве по инициативе налоговой инспекции. Квалифицированный налоговый адвокат (аудитор) выяснит причины возбуждения процедуры налогового банкротства , изучит Ваши налоговые документы, проведет анализ фактических налоговых платежей. На основании изученных документов будет выработана стратегия защиты от принудительного банкротства. Если претензии налогового органа незаконны, то мы будем отстаивать Вашу позицию и требовать снятия налоговых претензий и, следовательно, прекращения процедуры банкротства на этом основании. Если Ваше предприятие действительно имеет налоговую задолженность, то наши специалисты будут участвовать в переговорах с представителями налоговой инспекции для нахождения разумного компромисса, а именно реструктуризации (рассрочки) выплаты налогового долга. При заключении мирового соглашения о рассрочке, процедура банкротства приостанавливается. После выплаты всех полагающихся налоговых платежей предприятие продолжает нормальную работу. Услуги адвоката и аудитора будут бесплатными, если заказана оптимизация налогообложения организации.
Банкротство предприятия по заявлению налогового органа
В статье я хотел бы обсудить права, обязанности и возможности предприятий по противодействию фискальной деятельности, направленной на формирование излишней недоимки по налогам, штрафам и пеням, и привлечению по этим обязательствам физических лиц, контролирующих деятельность организаций.
В последнее время все чаще и чаще сталкиваюсь с ситуацией, когда налоговый орган для реализации функции по выявлению и взысканию недоплаченных налогов использует следующую схему. Проводит выездную налоговую проверку, устанавливает получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, направляет требование о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пеням в обслуживающую кредитную организацию, подает в арбитражный суд заявление о признании налогоплательщика банкротом , с использованием подконтрольного арбитражного управляющего обращается с заявлением о привлечении руководителя и учредителей (участников) к субсидиарной ответственности по долгам банкрота. Очевидно, что таким образом налоговый орган фактически выполняет превентивную деятельность для «ретивых» налогоплательщиков, не согласных на стадии проведения выездной налоговой проверки приходить к своеобразному мировому соглашению с руководством инспекции, создавая свою базу арбитражных обвинительных прецедентов.
Порядок банкротства юридического лица налоговой инспекцией
Важно! Самым частым инициатором банкротства является налоговый орган (ФНС), который является уполномоченным органом в этой процедуре. Поэтому при проведении такой процедуры, налоговая консолидирует задолженность компании перед государственными внебюджетными органами и органами исполнительной власти.
Единственным законным способом ликвидации организации, имеющей перед ИФНС, ПФР и др. компаниями, является банкротство. В результате этой процедуры будут списаны все долги, а сама организация будет ликвидирована с внесением записи в ЕГРЮЛ. В таких ситуациях, когда у компании есть задолженность перед бюджетом, возможности погасить которую нет, ее обязанностью является подача заявления на банкротство. То есть это не право компании, а обязанность, за которую предусмотрена ответственность. При банкротстве налоговая является кредитором и каких-либо дополнительных преимуществ не имеет. Требования налоговой будут также удовлетворены в порядке очереди, а если быть точнее, то в порядке третьей очереди.
Когда налоговая может ликвидировать ООО
По этому списку делаются запросы в банк, а по полученным сведениям анализируется состояние счетов. Если бухгалтерских проводок нет, а счета пусты, то инспектор принимает решение о предстоящем исключении из Госреестра.
После публикации инспекторы ждут заявлений граждан и компаний, чьи интересы затрагиваются в связи с принудительной ликвидацией ООО. В этом списке может быть и само ликвидируемое ООО. Срок ожидания равен 3 месяцам. Если такие заявления поступили, то процесс останавливается, и дальнейшие разбирательства проходят в соответствующем порядке.
Тема: Возможна ли ликвидация ООО по инициативе налоговой
Возможна ли ликвидация ООО по инициативе налоговой ?
Ситуация следующая: имеется ООО на УСН, которое полгода деятельность не ведёт (все отчёты сдаются нулевые). Это ООО необходимо закрыть, но денег на эту процедуру тратить нет желания.
Можно ли ликвидировать это ООО по инициативе и за счёт налоговой ?
Слышал, что существует негласная практика, когда в отношении организаций, фактически не ведущих деятельность и не сдающих отчёты (даже нулевые), через год налоговая инициирует процесс ликвидации такой организации. Хоть при этом и могут быть наложены штрафы за непредставление отчётности, но ликвидирована организация будет за счёт налоговой (в итоге оказываемся в плюсе).
Вопросы по сабжу следующие:
1. Действительно ли существует такая негласная практика ?
2. Если да, то для ликвидации ООО (на УСН) по инициативе налоговой необходимо НЕсдавать только налоговую отчётность или вообще какую бы то ни было (в ФСС, в ПФ и др.) ?
3. По истечении какого периода НЕсдачи отчётности будет иницииоран процесс ликвидации ?
4. Каков официальный (т.е. законодательный) порядок ликвидации ООО по инициативе НЕ самого ООО ?
Банкротство организации по инициативе налоговой
Таким образом, ФНС может подать заявление в суд о признании банкротом должника – юридического лица и по истечении 90 дней, при этом требования уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание, если возможность их принудительного исполнения к моменту обращения уполномоченного органа в суд не утрачена в соответствии с законодательством РФ, регулирующим вопросы взимания соответствующих обязательных платежей (п.3 ст.6, п.6 ст.41 Закона о банкротстве).
Поэтому, во избежание серьезных рисков, мы рекомендуем должникам обращаться за квалифицированной помощью юристов еще до начала процедуры банкротства. Знание законов и судебной практики по вопросам банкротства позволит руководству компании не упустить в ходе процедуры контроль над ситуацией, получить лояльного арбитражного управляющего и законными методами обезопасить себя от привлечения к субсидиарной ответственности и уплаты долгов компании за свой счет.
Ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции
В этих случаях налоговые органы имеют право подавать иски в суд о ликвидации компании. Как правило, ликвидация ООО в судебном порядке происходит из-за грубого нарушения или из-за систематических нарушений в работе ООО.
- Заявление по официальной форме № Р16001 о гос. регистрации ООО в связи с ликвидацией компании. Подлинность подписи заявителя необходимо нотариально заверить.
- Ликвидационный баланс: составляется ликвидационной комиссией, утверждается учредителями/участниками.
- Квитанция, подтверждающая оплату гос. пошлины (800 рублей).
Когда о банкротстве должника заявляет ИФНС
— Полагаю, что в суде компания может заявить ходатайство о переносе рассмотрения заявления ИФНС, обязавшись погасить задолженность, ставшую причиной подачи этого заявления, в конкретный срок, допустим, в течение 30 дней. На практике такое случается, и суд может пойти навстречу. Кроме того, суд может отложить рассмотрение заявления, если стороны заявят о намерении провести переговоры по поводу погашения задолженности, в том числе о заключении мирового соглашения. Однако если обстоятельства будут свидетельствовать о том, что ходатайство об отложении заседания подается не для реального урегулирования спора, а для затягивания процесса или в целях иных злоупотреблений (например, после подачи заявления компания выводит активы), это будет доведено до суда и мы будем возражать против переноса сроков судебного разбирательства.
— В таком случае суд будет проверять обоснованность заявления ИФНС о признании должника банкротом исходя из общего размера требований, которые были в нем указаны, остались неудовлетворенными на момент рассмотрения заявления и по которым ко дню судебного заседания налоговая приняла решения о взыскании задолженности. Если размер этих оставшихся требований не менее 300 000 руб., то прекратить производство по делу о банкротстве суд не вправе.