Взыскание Расходов С Контрагента Связанных С Командировкой Работника

Содержание

Вопрос: Можем ли мы взыскать с работника расходы по командировке, если он не выполнил служебное задание, в результате чего организации пришлось выплатить штрафы по договору, выставленные контрагентами? ( — Отдел кадров коммерческой организации, N 10, октябрь 2022 г

Судебная практика. Определение Санкт-Петербургского городского суда от 13.03.2022 N 33-3718/2022. Расходы, связанные со служебными командировками, являются в соответствии со ст. 167 ТК РФ гарантией работодателя при направлении работника в служебную командировку, поэтому они не могут стать для ОАО в соответствии со ст. 238 ТК РФ прямым действительным ущербом. Поскольку работница за расходование денежных средств по служебным командировкам отчитывалась полностью, ущерб для ОАО отсутствует.

Поскольку расходы по командировке являются гарантией работодателя, они не могут рассматриваться в качестве прямого действительного ущерба. Соответственно взыскать с работника расходы по командировке в данном случае организация не сможет.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Всегда смущают в бухгалтерском и налоговом учете такие слова, как: примерно, в среднем и т.д. В данной статье уточним следующий вопрос: если поквартальная выручка за 2022 г. составила 17, 15, 11 и 16 млн руб. то есть в среднем 14,75 млн руб. то в 2022 г. можно платить квартальные авансовые платежи. А если в I квартале выручка будет 19 млн руб. Или в расчет берется только календарный год?

Минфин России при ответе на данный вопрос в письме от 22.04.2022 № 03-07-11/22989 указал, что возмещение заказчиком дополнительных расходов исполнителя связано с оплатой услуг по договору. Соответственно, исполнитель обязан облагать НДС полученную компенсацию. При этом нужно применять расчетную ставку налога 18/118 (п.

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Контролирующие органы считают, что учесть в расходах затраты на командировку можно лишь по своим работникам, с которыми заключены трудовые договоры . И поскольку получается, что заказчик возмещает командировочные расходы не своим работникам, а работникам подрядчика, то налоговые органы возражают против признания заказчиком в налоговых расходах суммы такого возмещения.

Расходы на оплату услуг телефонной связи в бухгалтерском учете включают в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). В налоговом учете при расчете налога на прибыль их учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК). Если установлен факт использования сотрудником фирмы телефона в личных целях, то можно поступить так. Первый вариант — учесть всю сумму по счету в составе расходов, а потом, когда сотрудник внесет деньги, включить внесенную сумму в состав доходов. Именно так посоветовал поступать Минфин, правда, при превышении лимита установленного для сотрудников на использование сотовой связи (Письмо Минфина России от 27 июля 2022 г. N 03-03-04/3/15). Однако в этом случае получается, что фирма либо реализует услуги связи, либо выступает в качестве агента между оператором связи и сотрудником, оплачивающим сверхлимитную разницу. Конечно, ни соответствующей лицензии, ни соответствующего договора у организации, скорее всего, нет. Да и письма Минфина носят лишь рекомендательный характер.

Компенсация расходов, связанных со служебной командировкой

Документы (унифицированные формы), необходимые для направления работника в командировку, утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2022 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты». При направлении работников в командировки работодатель (юридические лица всех форм собственности) обязан применять указанные документы (Федеральный закон от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» – пункт 2 статьи 9).

Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (статья 166 ТК РФ). Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Расходы на командировки «чужих» работников

оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы; косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Второй вариант более выгодный, так как позволяет подрядчику учесть свои расходы в размере фактических затрат. Поскольку компенсационные выплаты квалифицируются в качестве составляющей цены договора, то как подрядчик, так и заказчик не несут финансовых потерь в отношении ни прибыли, ни НДС.

Штрафы, недоимки, пени

Обществом был заключен договор субаренды с юридическим лицом. При этом юридическое лицо арендовало предмет аренды у Администрации города по договору аренды. При этом наше Общество регулярно принимало в состав расходов для налога на прибыль суммы арендной платы по договору.

Отсюда мы хотели бы выяснить, будет ли являться наш договор субаренды недействительным, нужно ли нам и дальше оплачивать задолженность, возникшую по данному договору и что делать с налогом на прибыль?
29.07.2022 Ответ: C учетом того, что в РФ не прецедентная система права, невозможно заранее предусмотреть позицию налоговой инспекции по данному вопросу, в связи с чем у Общества существует риск доказывать свою позицию в суде.
29.07.2022

Нормы возмещения командировочных расходов

Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации (п. 11 Положения № 749). Однако при направлении работника в служебную командировку за счет средств федерального бюджета следует учитывать, что размеры возмещения расходов утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.

166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению руководителя организации на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Не являются командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

расходы на питание, стоимость которого отдельно выделена в счете гостиницы (п. 1 Письма Минфина от 14.10.2022 № 03-04-06-01/263);
расходы на проезд, если даты билетов и даты командировки не совпадают (например, если сотрудник использовал отпуск в месте командировки) (п. 2 Письма Минфина от 03.09.2022 № 03-03-06/1/456).

ООО «Альфа» направила своего работника Иванова А. В. в служебную командировку с 8 по 14 февраля 2022, при этом 8 февраля (день выезда в командировку) и 14 февраля (день возвращения из командировки) приходятся на воскресенье и субботу, соответственно. В ООО «Альфа» установлена 5-тидневная рабочая неделя. В течение расчетного периода (с 1 февраля 2022 по 31 января 2022) Иванов А.В. был в отпуске с 4 по 17 августа 2022, а также на больничном с 8 по 12 декабря 2022, остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью. Иванову А.В. установлен оклад в размере 30 тыс. руб., дополнительных выплат в расчетном периоде не было.

Командировка отменена: как отразить расходы на невозвратный авиабилет и удержание за отмену брони гостиницы

Кроме того, при признании в составе расходов неустоек (штрафов, пени) необходимо учитывать, что на основании п. 1 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ. При этом в ст. 170 НК РФ не предусмотрен учет в стоимости товаров (работ, услуг) сумм НДС по предъявленным санкциям за нарушение условий договоров. Поэтому в рассматриваемой ситуации велика вероятность возникновения налоговых споров по вопросу учета в составе расходов суммы НДС по признанному организацией расходу в виде штрафа (письмо Управления ФНС по г. Москве от 30.03.2022 N 20-12/20856).

На основании ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение связанных с ней расходов. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации-работодателя (ст. 168 ТК РФ).

Документы от контрагента при компенсации расходов

Подскажите, пожалуйста, какие документы мне должен предоставить контрагент на компенсацию расходов?
Наши сотрудники ездили в командировку, билеты оплачивала другая фирма, сейчас нам выставили счет по компенсации билетов, должны быть еще какие то документы для отражения этих расходов в бухучете?

Командировочные расходы

Также для решения спорных вопросов как мирным путем (когда одна из сторон соглашается пойти на компромисс и выполнить претензии контрагента), так и при судебных разбирательствах, представителям организации необходимо выезжать в другой город (страну).

Как оформить командировочные расчеты, разъяснение дано в Постановлении Правительства России № 749, утвержденного 13 октября 2022 года, нормы которого сегодня применяются с учетом внесенных изменений 29 июля 2022 года Постановлением № 771 в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки.

Документы, подтверждающие расходы командированного сотрудника (в соответствии с Трудовым Кодексом 2022 года)

Суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути также относятся на вычеты, в порядке определенном Налоговым кодексом РК, о чем подробно Вы можете ознакомиться в статьях: «Размер суточных при командировке в пределах РК. Где и как регулируется» и «Размер суточных при командировке за пределами РК. Где и как регулируется».

проездной документ по виду транспорта (железнодорожный билет; билет на автобус и т.п.);
также электронный билет при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости (например, банковская выписка по карт-счету, подтвержденная штампом банка и т.п.);
чек/квитанция об оплате билета;
посадочный талон;
иные документы, подтверждающие факт проезда к месту командировки и назад.

Ошибки в командировочных

Ситуация, когда фирма снимает жилье для своих сотрудников в городе, в который им часто приходится ездить, довольно распространена. При этом учет расходов на аренду за период, когда квартира пустует, остается спорным. Налоговики не видят экономического обоснования таких трат (письмо УФНС по г. Москве от 24.05.2022 г. № 16-15/045924). Минфин поддерживает фискалов, примером служат письма от 20 июня 2022 года № 03-03-04/1/533, от 25 марта 2022 года № 03-03-06/1/178 и др.

Прежде чем оформить задание, стоит задуматься. Если человек не достигнет поставленной перед ним цели в командировке, то оправдать расходы будет нелегко. Поэтому задание нужно выразить так, чтобы при любом результате траты на поездку были экономически оправданы. Например, вместо «подписать контракт» можно написать «при наличии такой возможности провести переговоры и, если соглашение будет достигнуто, заключить договор». С такой формулировкой служебное задание будет выполнено даже если контрагент не явится на встречу или стороны не достигнут взаимопонимания и не заключат соглашение о сотрудничестве. Следовательно риск претензий со стороны инспектора будет исключен.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ N 03-03-06

На основании ст. 166 Трудового кодекса Российской Федерации служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

К таким расходам относятся, в частности, расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба ( пп. 13 п. 1 ст. 265 Кодекса).

Взыскание Расходов С Контрагента Связанных С Командировкой Работника

Рассмотрим данную ситуацию подробнее. Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Следовательно, в командировку в другую местность может быть направлен сотрудник, состоящий с организацией в трудовых отношениях, которому оформлено командировочное удостоверение с указанием срока пребывания в месте назначения. Работодатель, командирующий работника, вправе учесть затраты на его проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные, а также расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Российская компания не является работодателем по отношению к сотруднику головной иностранной организации, поэтому уменьшить доходы на его командировочные затраты по пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ она не сможет. Однако приезд в Россию работников головной иностранной компании может быть обусловлен производственной или иной необходимостью, от этого может зависеть дальнейшая деятельность российской организации. А значит, данные расходы признаются экономически оправданными и направленными на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ перечень прочих расходов, которые признаются в целях налога на прибыль, не является исчерпывающим. Поэтому затраты на командировку сотрудников головной иностранной организации российская компания может учесть в соответствии с указанной нормой. При этом не следует забывать о документальном подтверждении таких затрат. Помимо прочих подтверждающих документов целесообразно, например, предусмотреть в соглашении между российской и иностранной компаниями условие о компенсации таких расходов.

Все расходы налогоплательщика, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, должны соответствовать критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть затраты должны быть обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В числе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, указаны расходы на командировки (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Московские налоговые органы разъяснили следующее: российская компания, оплачивающая затраты на командировки сотрудников головной организации — иностранного юридического лица в Россию, не может учесть данные расходы, если командированные работники не являются ее сотрудниками и их командировки не связаны с ее деятельностью.