Подтверждение расходов при покупке за наличный расчет
Но в некоторых случаях при осуществлении торговой деятельности продавцы могут не применять ККТ. Перечень таких случаев приведен в п. 2.1 и 3 ст. 2 Закона о ККТ. Так, например, не использовать ККТ могут лица, применяющие ЕНВД или ПСН, при торговле в рамках данных спецрежимов при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа — товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ). Такой документ должен иметь следующие обязательные реквизиты: наименование, порядковый номер, дату выдачи, наименование организации (ФИО — для индивидуального предпринимателя), ИНН продавца, наименование и количество приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), сумму оплаты, должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись (п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ).
Организации и предприниматели иногда закупают необходимый для ведения предпринимательской деятельности товар за наличный расчет. О том, как в этом случае документально подтвердить понесенные расходы при применении УСН, Минфин России рассказал в письме от 06.05.2022 № 03-11-06/2/26028. Отметим, что эти разъяснения справедливы и при применении иных режимов налогообложения.
Постановление Правительства РФ от 6 мая 2022 г
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» Правительство Российской Федерации постановляет:
10. Бланк документа должен заполняться четко и разборчиво, исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный бланк документа перечеркивается и прилагается к книге учета бланков документов за тот день, в котором они заполнялись.
ОБОСНОВАНИЕ ПРИНЯТИЯ РАСХОДОВ ПРИ РАСЧЕТАХ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
Единым планом счетов для учета расчетов с подотчетными лицами предусмотрен счет 20800 «Расчеты с подотчетными лицами».
В соответствии с пунктом 213 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2022 № 157н (далее — Инструкция № 157н), дебиторская задолженность подотчетных лиц по счету 20800 отражается в сумме денежных средств, выданных ему по распоряжению руководителя учреждения. Руководитель отдает такое распоряжение на основании письменного заявления подотчетного лица. При этом в письменном заявлении подотчетным лицом указывается:
В соответствии с пунктом 214 Инструкции № 157н выдача авансов подотчетным лицам возможна только при отсутствии за таким подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее под отчет.
Обратите внимание! Бухгалтерский учет задолженности подотчетных лиц по авансам, выданным в иностранной валюте, ведется одновременно как в соответствующей иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте на дату выдачи денежных средств под отчет.
Согласно пункту 216 Инструкции № 157н сумма произведенных подотчетным лицом расходов, подтверждаемая утвержденным руководителем учреждения (или уполномоченным им лицом) Авансовым отчетом подотчетного лица и прилагаемыми к нему документами, подтверждающими произведенные расходы, является основанием для уменьшения дебиторской задолженности подотчетного лица перед учреждением.
При этом сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) отражается на соответствующих счетах и признается принятым перед подотчетным лицом денежным обязательством .
Обратите внимание! Для целей бухгалтерского учета в Едином плане счетов предусмотрена группировка расчетов с подотчетными лицами в разрезе видов выплат, утвержденных сметой учреждения (планом финансово-хозяйственной деятельности).
Наличные расчеты в бюджетных учреждениях
При получении средств из бюджета со счетов органа казначейства следует руководствоваться приказом Минфина России от 21 сентября 2022 г. N 85н “О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации“, в соответствии с которым получатель средств оформляет Заявку на получение наличных денег (ф. 0510033) и денежный чек. При внесении наличных средств на счета бюджета оформляется Объявление на взнос наличными (ф. 0402022). На основании указанных документов оформляются приходный или расходный кассовые ордера и бухгалтером производятся соответствующие записи в учете.
— письмом МНС РФ от 12 мая 2022 г. N 33-0-11/330, в котором сказано: “при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер“;
Составляем приходно-расходную смету СНТ на 2022-2022 года
Новый 217-ФЗ не предусматривает отдельную смету для членских взносов и отдельную для целевых. То есть документ, который бы конкретизировал на что будут собираться взносы один – приходно-расходная смета. Отдельным разделом в ней стоит вынести то, что будет финансироваться из целевых взносов. О том, на что могут быть собраны и израсходованы целевые взносы, указано в п.6, ст.14, 217-ФЗ.
Единой, законодательно утвержденной формы приходно-расходной сметы не существует! Каждое товарищество разрабатывает смету исходя их потребностей и финансовых возможностей садоводов. Единственное, что остается обязательным для всех СНТ – учесть, какие налоги необходимо будет оплатить исходя из того, кем будут реализованы те или иные статьи сметы.
ИП на УСН вправе учесть расходы на товары, приобретаемые за наличные
Таким образом, указанные в вопросе расходы, могут уменьшать полученные Вами доходы, независимо от того, за безналичный или наличный расчет они произведены. Главное, чтобы расходы имели документальное подтверждение.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета
Также часто возникают ситуации, когда сотрудник направляется в командировку без выдачи подотчетных сумм, а по возвращении получает возмещение своих расходов. В таком случае мы придерживаемся той же стратегии, то есть не считаем такого сотрудника подотчетным лицом, и отчитываться он должен не по авансовому отчету, а по указанному в предыдущей части статьи отчету об израсходованных средствах. Так, в п. 26 положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2022 № 749, говорится об авансовом отчете как о документе, подтверждающем использование денег, выданных заранее до поездки. Кстати, не стоит забывать о включении в отчет суточных за каждый день командировки. Возмещение суточных гарантирует ст. 168 ТК РФ. К отчету об израсходованных средствах прикладывается заявление на возмещение расходов, далее издается приказ руководителя на возмещение.
Рассмотрим также вопрос о лимитах расчетов наличными. Согласно п. 5 указания № 3073-У расчеты между физлицами и организациями могут осуществляться на любую сумму. Ограничение в 100 тыс. руб. вводится п. 6 этого же указания для юридических лиц и ИП. Однако когда мы говорим о взаимодействии сотрудника с юридическим лицом при покупке чего-либо для нужд работодателя, то сотрудник выступает представителем своей организации. Не зря мы упоминаем о доверенности как о документе, который может помочь избежать споров с налоговиками при принятии расходов для целей налога на прибыль, а также при вычете входящего НДС. Поэтому при совершении покупки от имени организации должен также соблюдаться лимит в 100 тыс. руб.
КВР расходы на выплату наличных средств подотчетному лиц
оплату стоимости проезда к месту проведения соревнований, компенсации стоимости проживания в месте проведения вышеуказанных соревнований и компенсации стоимости питания спортсменов, не являющихся штатными сотрудниками учреждения, отражайте по элементу вида расходов 123 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда государственных (муниципальных) органов, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» (раздел III указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2022 г. № 65н).
сообщаем следующее: Для отражения выплат физическим лицам за совершение ими определенных полномочий в соответствии с законодательством Российской Федерации, не предусматривающим заключения с ними трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера, (в том числе, выплаты депутатам, для которых депутатская деятельность не является основной, присяжным заседателям, свидетелям, адвокатам, переводчикам, специалистам, физическим лицам, привлекаемым для участия в физкультурно-спортивных мероприятиях, и т.п.) Указаниями № 65н предусмотрены элементы видов расходов 113 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда казенных учреждений, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» и 123 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда государственных (муниципальных) органов, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий». Об этом сказано в письме Минфина России от 27.06.2022 № 02-05-011/31346.
Способы документального подтверждения понесенных расходов
При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2022 N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Федеральным законом от 22.05.2022 N 54-ФЗ в качестве наименования выдаваемого документа наряду с некоторыми примерами таких документов (товарный чек, квитанция) использовано обобщенное название — «документ, подтверждающий прием денежных средств» и установлено его содержание.
Как правильно снять деньги с расчетного счета ООО
Согласно ч. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), расчеты с участием юридических лиц производятся в безналичном виде. Даже наличные деньги, поступающие в кассу, должны быть размещены в банке, если их сумма превышает установленный организацией лимит (п. 2 указания Банка России «О порядке ведения…» от 11.03.2022 № 3210-У).
Таким имуществом, в частности, являются денежные средства на расчетном счете организации. Использование же денег ООО (в том числе наличных) в соответствии с нуждами предприятия должно быть обоснованным. Ниже мы рассмотрим, что можно предпринять для получения денежных средств на законных основаниях.
Наличные расчеты
Эти требования являются обязательными для принятия произведённых расходов в уменьшение доходов. Если расход не соответствует хотя бы одному из перечисленных требований, то такой расход для целей налогообложения не учитывается (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме (п. 1 ст. 252 НК РФ). При оценке произведенных расходов на предмет их экономической оправданности нужно исходить из конкретных обстоятельств финансово-экономической деятельности организации.
В зависимости от характера расходов, условий их осуществления, они подразделяются на две основные группы: расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Статья 252 НК РФ устанавливает, что если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, то налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесёт такие расходы.
Пояснение в налоговую по убыткам
Пояснение пишется от лица руководителя организации или работника, временно находящегося на его месте. Соответственно, именно директор и должен поставить под письмом свой автограф. Хорошо, если в документе распишется и главный бухгалтер предприятия, как материально-ответственное лицо, которое формирует финансовую и налоговую отчетность.
Довольно часто у налоговиков по результатам сданной налоговым агентом отчетности появляются различные вопросы. В таких ситуациях инспекторы высылают в организацию письмо с просьбой дать пояснения. Наиболее часто проблемы возникают в связи с какими-либо противоречиями, неточностями и ошибками, выявленными в декларациях, несоответствиями между данными, имеющимися в налоговой и указанными в отчетной документации предприятием, а также из-за отсутствия прибыли по результатам работы в отчетном периоде, а уж тем более при явных убытках.
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:
Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2022 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.
Оплата аренды за наличный расчет включение в расходы
В разъяснениях УФНС РФ по г. Москве от 9 марта 2022 г. № 20-12/14571 сказано, что для учета расходов, например на приобретение энергии, для целей налогообложения необходимы следующие документы: во-первых, договор с энергоснабжающей организацией, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом; во-вторых, документ, отражающий фактическую поставку энергии (например, счет, выставленный энергоснабжающей организацией).
- 86 Для назначения социальных пособий будут учитывать все доходы россиян и их собственность
- 46 В России нет пенсионеров с ежемесячным доходом ниже прожиточного минимума – ПФР
- 19 Обзор судебной практики («Бухгалтерское приложение», № 27, 2022г.)
- 16 Поручительство за налогоплательщика: как составить договор?
- 15 Физлицам запретят снимать наличные с анонимных электронных кошельков
- 14 Роструд напоминает о длинных выходных в ноябре
- 13 ПФР запустил сервис подачи заявления на перерасчёт пенсии
Как ИП может снять деньги с расчетного счета в 2022 году
В соответствии с письмом Минфина РФ от 11 августа 2022 г. N 03-04-05/39905, финансы, остающиеся на расчетном счете предпринимателя после внесения в бюджет всех необходимых взносов и налогов, обязательных платежей, могут направляться на личные нужды данного предпринимателя.
- открыть личный счет и карту физлица;
- снять наличными после перечисления на карту;
- ранее использовалось заведение чековой книжки с выпиской чеков на собственное имя, однако сегодня данный способ практически не применяется по причине непрактичности.