Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи. Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене. Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.
- Если вы самостоятельно оформляете вычет. 3 месяца, в случае положительного решения еще через месяц средства будут переведены на ваш лицевой счет.
- Если вы получаете через работодателя. 1 месяц, после чего необходимо будет посетить налоговую инспекцию для получения уведомления о предоставлении вычета, которое следует передать работодателю.
Необходимые документы
Если в квартире помимо взрослых собственников, есть несовершеннолетние, то вопрос решается следующим обрезом: по мнению сотрудников налоговой инспекции, у детей нет средств на приобретение жилья, точно также, как и прав на совершение юридический действий с недвижимостью, но, так как на жилье были потрачены денежные накопления родителей, у последних есть право на возврат 13% с понесенный на приобретение квартиры расходов (постановление КС РФ от 13.03.2022 г. № 5-П).
- Потеря части имущественного вычета, прямо пропорциональная доли в собственности. При покупке недвижимости до 1 января 2022 года имущественный вычет в размере 2 млн. рублей предоставляется на ОБЪЕКТ приобретения, а не каждому собственнику. Если имуществом владеют несколько человек, то вычет распределяется пропорционально доли каждого, а возможность добрать остаток вычета при следующей покупке отсутствует. Логичным является желание перераспределить вычет в пользу одного из владельцев, чтобы один получил максимальную сумму с данной покупки, а за вторым сохранилось право на вычет в будущем. К сожалению, при долевой собственности так сделать нельзя.
- Увеличение срока получения вычета семьей. Среднестатистическая семья в России не может получить всю сумму вычета (2 млн. рублей) за раз, так как для этого необходимо столько заработать за год. Поэтому данный срок в среднем растягивается на 4-8 лет. Низка вероятность, что супруги имеют одинаковый годовой доход, поэтому, чтобы быстрее получить вычет, появляется желание его перераспределить пропорционально доходу супругов, что сделать нельзя при долевой собственности.
СОДЕРЖАНИЕ:
При покупке недвижимости в долевую собственность и получении права на вычет по ней после 1 января 2022 года каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей). Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2022 г. № 03-04-05/63812.
Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке. Супруги при этом имеют право распределить вычет между собой в удобной пропорции, но не больше 2 000 000 рублей на человека.
Таким образом, для жилья, право на вычет по которому возникло после 1 января 2022 года, долевая собственность приравнивается к совместной в целях получения имущественного вычета.
Распределение вычета при общей долевой собственности
- Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2022 года.
Дело в том, что свидетельство о праве собственности — это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность. - Если право на вычет возникло после 1 января 2022 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 000 000 рублей на одного из супругов путем подачи заявления о распределении понесенных расходов.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2022 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2022 г. № БС-3-11/1367.
У Александра зарплата больше, чем у Натальи. То есть с него удерживают бОльшую НДФЛ. Значит свою сумму вычета он вернет быстрее. Они узнали, что человек максимум может получить 260 тыс.руб. Поэтому они все посчитали и распределили вычет по соотношению 65% на него, 35% на нее. Александр получит 65% от 390 тыс. = 253,5 тыс.руб., а Наталья 35% от 390 тыс. = 136,5 тыс.руб.
Сколько максимально можно вернуть НДФЛ
В 2022 году супруги получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ за 2022 год. С зарплат Василия в 2022 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Марины – 90 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и новые заявления на получение вычета. После подачи документов через 4 месяца им вернули не весь их НДФЛ за 2022 год (70 тыс. и 90 тыс.), а остатки вычетов. Василию вернули 60 тыс.руб., а Марине 85 тыс.руб.
Как налоговая инспекция возвращает НДФЛ
Максимум можно вернуть 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. (налоговая база). Это сумма распределяется между собственниками и зависит от даты покупки квартиры — до или после 2022 года. Потому что в январе 2022 года были внесены изменения в законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2022 N 212-ФЗ.
Например: доли супругов поделены на ½ на каждого супруга. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб. Так как собственность долевая и размеры долей в процентом соотношении 50% на 50%, то 2 000 000 нужно разделить пополам. И каждый из супругов сможет запросить 13% от 1 000 000 руб.
Налоговый вычет при долевой собственности
В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит, то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять не нужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов, стоимость имущества и подписи сторон.
Минус налогового вычета при долевой собственности
Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, при приобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает 13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с части основной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.
Имущественный вычет на ребенка 2022 оформляется законными представителями несовершеннолетних детей, но дети не утрачивают права в будущем применять аналогичные льготы по отношению к другим объектам недвижимости. Это значит, что применение вычета родителями к доле ребенка не лишает этого ребенка на использование в полном объеме собственного вычета по другим домам, квартирам и т.д., которые он приобретет в будущем, когда у него появятся свои источники дохода. Эта позиция раньше вызывала споры, но сейчас контролирующие органы с ней согласны, также в пользу сохранения за детьми права на вычет после совершеннолетия высказался Минфин и Конституционный суд (Постановление Конституционного суда от 01.03.2022 г. № 6-П, письмо Минфина от 29.08.2022 г. № 03-04-05/43425).
Порядок оформления имущественной налоговой льготы при покупке объектов недвижимости регламентирован ст. 220 НК РФ. Воспользоваться вычетом могут только совершеннолетние налогоплательщики, имеющие налогооблагаемые доходы, так как возврат производится в пределах удержанного из доходов заявителя НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничение по сумме вычета – не более 2 млн. руб. на одно физическое лицо. Эти средства могут быть направлены на возмещение налога при покупке одного объекта или распределены по нескольким объектам, приобретенным в разное время.
imushchestvennyy_nalogovyy_vychet_na_detey.jpg
Родители купили квартиру стоимостью 1,8 млн. руб. и полностью оформили ее на несовершеннолетнего сына. Правом вычета может воспользоваться как отец, так и мать, если они не использовали свои вычеты ранее. Вычет может быть распределен следующим образом:
- Покупка недвижимости одним родителем с ребенком. В данном случае, купив недвижимость и оформив на нее право собственности, родитель имеет право на вычет как на свою долю, так и на долю ребенка. К примеру, мать купила квартиру в долевую собственность. Квартира поделена на две равные доли – на одну из них имеет право сама мать, на другую – её ребенок. Если бы речь шла о взрослых людях, то в таком случае каждый смог бы получить вычет только на размер собственной доли. Однако в случае покупки квартиры родителем и несовершеннолетним ребенком, родитель имеет право на получение максимального размера имущественного вычета. Читайте особенности страхования гражданской ответственности владельца квартиры, как оформить и сколько стоит на этой странице.
- Покупка недвижимости двумя супругами с несовершеннолетним ребенком. Оба супруга имеют право на получение вычета за своего несовершеннолетнего ребенка (или за детей). Однако родители сами должны решить между собой вопрос о том, в каком размере они собираются распределять долю ребенка. К примеру, семья из четырех человек (родители и двое детей) приобрела жилплощадь. Каждый человек имеет право на ¼ долю этой жилплощади. Так как дети являются несовершеннолетними, родители могут распределить между собой их доли. В таком случае каждый из родителей получит вычет на ½ долю жилплощади, что, естественно, в два раза больше, чем первоначально ожидаемая сумма. В свою очередь один из родителей может также отказаться от получения вычета за приобретение данной жилплощади. Стоит подготовить специальное заявление, в котором нужно указать, в каком соотношении требуется распределение размера вычета за жилплощадь.
Вычет на детей
Родитель не может получить более чем один вычет вместо ребенка. Однако, если родитель реализовал свое право на получение имущественного вычета, не зная при этом, что он мог получить вычет за долю своего несовершеннолетнего ребенка, то в таком случае родитель может обратиться в отделение налоговой инспекции и потребовать перерасчет. Если в перерасчете было отказано, следует потребовать документально подтвержденный отказ, после чего стоит решать данный вопрос через судебный иск. Читайте рекомендации, как получить уведомление из налоговой на имущественный вычет здесь: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/rekomendacii-kak-poluchit-uvedomlenie-iz-nalogovoj-na-imushhestvennyj-vychet.html.
Можно ли получить?
Необходимо отметить, что родители не нуждаются в каком-то специальном разрешении ребенка на получение вычета на его долю жилплощади. Даже если родители воспользовались правом вычета за ребенка, в будущем он не теряет этого права и может им воспользоваться по достижению совершеннолетия и приобретению собственной жилплощади.
Примечание: согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2022) не подлежали обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
В силу прямого указания Налогового кодекса (подп. 5 п. 1 ст. 32) налоговые инспекции обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России, поэтому полагаю, что при указанных выше обстоятельствах налогоплательщики получат вычет пропорционально доле исходя из размера вычета 1 000 000 рублей.
в случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
Если же недвижимость продается собственниками не как единый объект, а каждый собственник продает свою долю отдельно, распределение вычета не производится, даже если такая реализация производится по единому договору (т.е. по одному гражданско-правовому договору продаются доли, выделенные в натуре и являющиеся самостоятельными объектами индивидуального права собственности, каждый продавец имеет право на вычет в размере 1 000 000 руб. (Письмо ФНС России от 29.10.2022 N 04-2-03/003109)).
Налоговый вычет за недвижимость относится к категории имущественных. Его регулирует 220 статья Налогового Кодекса. Право на льготу имеют все владельцы жилья, которые отчисляют с доходов налог по ставке 13%, а также индивидуальные предприниматели на ОСН. Налоговый вычет позволяет уменьшить облагаемую подоходным налогом базу на 13% от суммы расходов.
Особенности долевой собственности и налоговой льготы
Государство предлагает эти два варианта снижения налоговой ставки на выбор продавца. Какой из них выгоднее – нужно просчитывать для каждой ситуации отдельно. В случае продажи квартиры, принадлежащей собственникам менее трех лет, размер вычета фиксирован и составляет 1 млн. рублей.
Вычет по ипотечным процентам
Оба этих вычета супруги в праве распределить между собой в любом соотношении по собственному усмотрению. Делать это надо, предварительно все просчитав (у кого какой доход и какие отчисления НДФЛ, а также был ли кем-то уже получен один из вычетов), чтобы налог вернулся быстрее, а из бюджета в сумме было выплачено больше денег.
Образец заявления на имущественный вычет при долевой собственностиОбразец заявления на имущественный вычет при долевой собственности: скачать
Это очень важный нюанс, так как даже если деньги были израсходованы на покупку недвижимости, но заключенный договор с банком был нецелевым – в данном случае получить денежный возврат не представится возможным.
Что такое имущественный вычет
В этом случае ответ однозначен – не могут. Так как согласно закону, это право дается гражданам лишь единожды. При этом отсутствуют противоречия в законе, о том, что ребенок вправе дублировать получение имущественного возврата.
Во втором случае необходимо взять в налоговой инспекции соответствующее уведомление и предоставить его работодателю. Если у заявителя два и более разных работодателей, он вправе самостоятельно выбрать того, кому подаст уведомление. После получения документа, работодатель будет до конца года выплачивать зарплату без удержания НДФЛ. Существенным минусом является то, что работодатель начнет выплаты только с того числа, когда получит уведомление, а не за весь положенный период.
Оставшуюся часть вычитания, которая не была использована, разрешается перенести на последующую покупку единицы недвижимости. Но не стоит забывать, что суммарная цифра налогового вычета обеих приобретений не может превышать 2 000 000 рублей.
Вычет при наличии трех, четырех и более собственников жилья
До конца 2022 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2022 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Различия в получении имущественного налогового вычета при продаже доли в праве общей долевой собственности и доли в имуществе
Определить, что конкретно находится в вашей собственности — комната, выделенная в натуре, или доля в праве общей долевой собственности, можно с помощью свидетельства о праве собственности. В нем сделана запись в соответствии с Единым государственным реестром прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП), содержащим описание объекта недвижимого имущества. Также соответствующая информация содержится в договоре купли-продажи имущества. Именно такими сведениями руководствуются налоговые органы при предоставлении имущественного вычета.
в случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
У Конституционного Суда РФ (КС) другое мнение на этот счет. Оно изложено в Постановлении от 13.03.2022 № 5-П. Судьи поясняют, что доля в праве общей долевой собственности относится к иному имуществу. Практически это означает, что (по мнению КС) вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 250 000 руб.
Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:
Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности
- 3 месяцев, если вычет вы будете получать в ИФНС. Затем, в случае положительного решения, еще месяц дается налоговикам на перечисление возврата подоходного налога.
- 1 месяца, при получении вычета через работодателя. Если документы в порядке, вас уведомят о необходимости посетить инспекцию и получить уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета для работодателя.
Документы для получения вычета при покупке квартиры в долевую собственность
Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2022 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.