Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как бизнесмену поменять режим налогообложения. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
- Количество сотрудников не более 100 человек.
- Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
- Доля участия других организаций не более 25%.
Пример учета убытка прошлых лет
При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.
Утрата на право применение УСН
Обратите внимание, что с 2022 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2022 году). Начиная с 1 января 2022 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.
Если вы всерьез озадачились вопросом о том, как ООО сменить систему налогообложения, откройте Налоговый кодекс и внимательно изучите порядок прекращения прежнего режима и правила перехода на другой режим. Нет времени на эту долгую и кропотливую процедуру? Тогда обратитесь непосредственно в налоговую инспекцию и получите квалифицированную консультацию специалиста.
Когда и для чего ООО может потребоваться изменить систему налогообложения
- Выполните переходные процедуры, если они предусмотрены НК РФ: подайте заявление (уведомление) о снятии с учета в качестве налогоплательщика по прежнему режиму (к примеру, при переходе с УСН на ОСНО или с УСН на ЕНВД), восстановите НДС и т. д.
- Уведомите налоговиков о решении перейти на другой режим налогообложения с помощью заявления или уведомления установленной формы.
- Обратите внимание на соблюдение уведомительных сроков.
- Подготовьтесь к работе на новом режиме: изучите требования налогового законодательства в части видов и сроков отчетности, возможных льгот, обязательного применения онлайн-касс и т. д.
Как сменить налоговый режим: предварительный этап
Образованная в форме ООО компания в момент создания по умолчанию считается работающей на ОСНО (основной системе налогообложения). Если ОСНО ей не подходит, вместе с регистрационными документами она может подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на другой режим.
- ежегодно;
- с начала налогового периода. В течение налогового периода налогоплательщик такого права не имеют, о чем периодически напоминает Минфин (Письмо от 05.11.2022 № 03-11-11/47086);
- если налогоплательщик уведомит об этом налоговиков до 31 декабря года, предшествующего году, в котором он предлагает изменить объект налогообложения.
Отметим, что никаких исключений из приведенных правил нет. Изменить объект налогообложения могут как действующие «упрощенцы», так и те, кто фактически не осуществляет свою деятельность или кто вновь зарегистрировался и еще не начал предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина РФ от 11.04.2022 № 03-11-06/2/52).
Как изменить объект налогообложения
ФНС обращает внимание на то, что налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов. Налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается в соответствии с пп. 3 ст. 44 НК РФ со смертью налогоплательщика либо при признании его умершим.
Переходные положения при смене объекта налогообложения
Расходы на программное обеспечение, приобретенное в рассрочку. На практике встречаются хозяйственные операции, когда оплата производится в рассрочку в течение нескольких лет, за которые «упрощенец» успел изменить объект налогообложения. Такая ситуация была рассмотрена в Письме Минфина РФ от 24.05.2022 № 03-11-06/2/18966.
Объектами налогообложения при «упрощенке» являются общие доходы либо чистая прибыль (с вычетом расходов). В первом случае размер налога достигает 6%, а во втором — 15%. При переходе на УСН налогоплательщик самостоятельно выбирает одну из двух основ для исчисления налога. По решению региональных органов тариф может быть уменьшен.
Как перейти на УСН
- Титульный лист.
- Информация по типу занятий.
- Сведения о месте ведения деятельности (Лист А).
- Информация о транспортных средствах (Лист Б) — актуально при работе в сфере перевозок грузов либо пассажиров.
- Сведения о применяемых объектах (Лист В) — в области общественного питания, при розничной торговле, сдаче недвижимости в аренду, принадлежащей ИП на праве собственности.
Заполнение заявления при смене режима налогообложения
Данные по восстановленному НДС регистрируют в книге продаж, согласно п. 14 правил, описанных в приложении 5 Постановления №1137 от 26.12.2022. В качестве основания указывают документ, в соответствии с которым ранее налог принимали к вычету.
Обратите внимание: есть компании, которые могут работать только на объекте «доходы минус расходы». Например, это участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом (ст. 346.14 НК РФ).
Очевидно, что ООО с существенными суммами расходов целесообразно выбрать налоговый режим «УСН 15%», в то время как организации с высокой прибылью и небольшой суммой учитываемых расходов следует остановиться на «УСН 6%».
Как поменять систему налогообложения для ООО: пошаговая инструкция
Компании на УСН могут самостоятельно выбирать и менять объект налогообложения. Если хотите это сделать с начала 2022 года, торопитесь. Уведомите налоговый орган до конца декабря. В статье расскажем, по какой форме подать заявление, и покажем, как считать авансы по налогу при УСН за первый квартал 2022 года.
В данном случае налог составляет 6 % от дохода без учета расходов. Существуют способы уменьшения фискального бремени: за счет страховых взносов за ИП и работников. В ряде субъектов РФ предусмотрена пониженная ставка. Обычно эта информация содержится на сайте налоговой в рубрике «Региональное законодательство». Налог на упрощенной системе налогообложения платится каждый квартал, а декларация подается ежегодно. Такая система наиболее удобна для предпринимателей с маленькими расходами, как-то: организации, занимающиеся юридическими, рекламными и иными услугами.
Пример. Разработчик программного обеспечения Владимир открыл ИП в Краснодаре. Его совокупный доход – 800 тыс. рублей в год, при этом расходы незначительны. Владимир не знает, что лучше выбрать – упрощенную систему налогообложения «Доходы» или патент. В Краснодаре установлена стоимость патента для разработчика, работающего в одиночку, в 13 500 рублей. Помимо этого, страховые взносы – 27 990 рублей. Следовательно, Владимир в конечном счете уплатит 41 490 рублей. А если использовать упрощенную систему «Доходы», то налог составил бы 48 000 рублей.
Чем руководствоваться при изменении системы налогообложения
УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.
Для представителей среднего и малого бизнеса ОСН не выгодна. На ее условиях приходится работать крупным фирмам и ИП, чьи доходы превышают допустимые лимиты, установленные для других систем, а также при необходимости уплаты НДС по требованию клиентов.
Зачем нужна смена налогового режима?
Список разновидностей деятельности для ПСН представлен в ст. 346.43 НК РФ. Предпринимателю не придется заполнять и сдавать декларацию в ФНС . ИП приобретает патент на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость — 6% от вероятного дохода (установлен регионально, в зависимости от вида деятельности и занятой площади). В отдельных регионах процентная ставка снижена до 4%, что актуально для Республики Крым на период с 2022 по 2022 год. Условия для получения патента: прибыль менее 60 млн. рублей в год и штат сотрудников до 15 человек.
Как перейти на ПСН
Первые две страницы положены для заполнения всем ИП. Далее предприниматель выбирает один из трех листов, в зависимости от типа занятий. По завершению срока действия заявка на выдачу нового патента подается повторно.
По договору лизинга одна сторона покупает и передает имущество во временное владение и пользование другой стороне (ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Лизингодатель оказывает вашей компании услуги по аренде. Используете вы их ежемесячно. А раз компания уже использовала услуги на общей системе, восстанавливать НДС со старых платежей не требуется. Так же считают в Минфине (письма от 08.10.2022 № 03-07-11/57730, от 28.02.2022 № 03-07-11/5852).
С 1 января 2022 года два лимита на УСН – по доходам и основным средствам – вырастут. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до 2022 года (Федеральный закон от 03.07.2022 № 243-ФЗ). Минэкономразвития установило в проекте приказа коэффициент-дефлятор на 2022 год – 1,425, но в министерстве нам сообщили, что рассчитали коэффициент, потому что обязаны делать это ежегодно. Но в 2022–2022 годах индексации не будет. Поэтому применять упрощенку в 2022 году можно будет компаниям с доходами за год не более 150 млн рублей.
Смена объекта при УСН: подтверждение ИФНС
Законодатель прямо требует от организации, переставшей соответствовать необходимым требованиям, отказа от УСН в п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Тогда у нее будет 15 дней на сообщение в ФНС о переходе на ОСНО или другой режим налогообложения (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Такое сообщение составляется по форме 26.2-2.
Добровольно перейти с УСН на ОСН в течение года также невозможно, как и с ОСН на УСН. И в том, и в другом случае необходимо уведомлять государственные службы в конце года, следующего за годом перехода на новый режим налогообложения. Крайним сроком для уведомления считается последний день года — 31 декабря.
Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)
Когда фирма осуществляет деятельность при общей системе налогообложения, руководитель имеет возможность сменить ее на «упрощенку» в начале календарного года, единый налог на вмененный доход или патент — в любое время.
Смена системы налогообложения
Причем ему следует уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает совершить такой переход. Так, организации на УСН, принявшей решение с 1 января 2022 года платить налоги по общей системы налогообложения, необходимо направить в ИФНС по месту своего нахождения уведомление об отказе от применения УСН не позднее 15 января 2022 года. Рекомендуемая форма упомянутого документа (форма № 26.2-3) утверждена приказом ФНС России от 13.04.2022 № ММВ-7-3/182.
Размер налогов в зависимости от системы может существенно отличаться. Даже на упрощенной системе налогообложения иногда выгоднее платить 5% с дохода организации, а порой 15% с суммы, остающейся при вычитании из доходов расходов.
Какие системы налогообложения существуют
Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, но при этом не имеете наемных рабочих, годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, и в Вашем регионе действует программа для самозанятых, то Вы можете перейти на специальный режим налогообложения. Ставка налога будет составлять 4% при работе с физлицами, 6% при сотрудничестве с ИП.
Алгоритм перехода на другую систему налогообложения
Начать свое дело можно с Локо-Банк. Банк работает как с физлицами, так и с малым и средним бизнесом, а также с корпоративными клиентами. Открыть здесь расчетный счет для бизнеса можно без посещения банка, онлайн. При этом Вы получаете ряд преимуществ:
Управление автотранспортом стало обыденным и повседневным делом для каждого гражданина. Однако, помимо всего прочего, это ещё и опасное и ответственное дело. Ведь для беспроблемного допуска к управлению транспортом, а также во избежание нарушения правил дорожного движения, требуется при себе иметь необходимый пакет документов. Для управления автомобилем водитель обязан иметь при себе: Водительское удостоверение. Страховой полис. […]
Нужна ли доверенность при неограниченной страховке?
«НЕТ, ЛИЦЕНЗИЯ НА РАЗРАБОТКУ И ИЗГОТОВЛЕНИЕ НЕ НУЖНА!» И разберем почему. На уровне эксплуатации зданий разработка и изготовление схем по выходу при пожаре совершенно очевидно не требует каких-либо разрешений. Обратного не сказано нигде, и значит это — так. Это подтверждено в официальных письмах МЧС России от 18 января 2022 года № 19-1-13-178 и от 11 […]
Нужна ли лицензия на изготовление планов эвакуации?
На осуществление деятельности по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности необходима лицензия. В статье 12 закона от 04.05.2022 N 99-ФЗ (в редакции от 04.03.2022 года) «О лицензировании отдельных видов деятельности», в перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии, входит деятельность по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений […]
С нового года поправки к Налоговому кодексу предусматривают повышение лимита для организаций по остаточной стоимости основных средств до 150 000 000 рублей и лимита выручки за 9 месяцев до 90 000 000 рублей. Сумма «переходного» дохода на какие-либо коэффициенты корректироваться не будет. Но ориентироваться на эти суммы можно будет только в 2022 году при условии, что на упрощенку планируется перейти с 1 января 2022 года. На ИП эти лимиты по-прежнему не распространяются.
Упрощенный режим, пожалуй, самый благоприятный для большинства малых предприятий и предпринимателей, ведь он имеет несомненные преимущества перед ОСНО. Это и , и простой налоговый учет, а также возможность самостоятельно выбрать более выгодный для себя налоговый объект: доходы или разницу между доходами и расходами. Переход на упрощенный режим добровольный, но это не значит, что УСН доступна для всех. Не могут стать «упрощенцами» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):
Переход на УСН. Ответы на вопросы
Начало 2022 года для упрощенцев ознаменовалось хорошей новостью – более чем вдвое были увеличены лимиты для перевода организации на упрощенку и работу на ней. В настоящее время применять данный режим могут организации с доходом и стоимостью ОС не выше 150 миллионов рублей. Переход на УСНО в 2022 году производится по старому лимиту, установленному на 2022 год, но с 2022 года применять режим сможет еще большее количество организаций, ввиду повышения величины предельного дохода для перехода на режим до 112,5 млн.руб.
Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.
На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.
Что учесть при выборе системы
После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.