Расходы на обучение: как получить налоговый вычет
Петров П.В. в 2022 году оплатил свое обучение в вузе за 2022-2022 годы в размере 150 тыс. руб., по 50 тыс. руб. за год. К вычету по окончании 2022 года он сможет принять только 120 тыс. руб. произведенных расходов и компенсировать свои расходы в размере 15 600 руб.
Кроме того, нужно написать два заявления: заявление о предоставлении налогового вычета на обучение и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. На основании первого заявления инспекторы принимают документы, декларацию 3-НДФЛ и предоставляют вычет. А второе необходимо для того, чтобы проверяющие перечислили на счет налогоплательщика денежные средства, полагающиеся ему после применения налогового вычета. Декларация 3-НДФЛ, заявления, а также комплект подтверждающих расходы документов необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 78 НК РФ).
Налоговый вычет за обучение брата или сестры
- декларацию 3 НДФЛ (может быть заполнена на сайте nalog.ru);
- справку о зарплате по форме 2 НДФЛ;
- договор с образовательной организацией на оказание платных услуг;
- заверенную копию лицензии образовательной организации (если данные лицензии отсутствуют в самом договоре);
- документы, подтверждающие факт оплаты обучения (как правило, это кассовый чек);
- справку о том, что обучение является очным;
- документы, свидетельствующие о родстве с братом или сестрой (факт родства можно подтвердить свидетельствами о рождении);
- копию своего паспорта и ИНН
- брат или сестра моложе 24 лет;
- обучение проходит только по очной форме;
- образовательная организация имеет лицензию;
- договор на обучение, как и квитанция об оплате, оформлен на лицо, претендующее на вычет, а не на самого обучающегося;
- у лица, заявляющего вычет, оплачен подоходный налог в сумме предполагаемого вычета.
Можно ли получить налоговый вычет, если договор об оплате обучения оформлен на родителей
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Поскольку Вы обучались по очно-заочной (вечерней) форме, получение вычета Вашей матерью в рассматриваемой ситуации невозможно (аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 16.08.2022 N 03-04-05/7-959, от 08.06.2022 N 03-04-05/5-705, от 20.04.2022 N 03-04-05/7-539, от 20.12.2022 N 03-04-05/7-1068, от 11.08.2022 N 03-04-05/7-561, от 24.12.2022 N 03-04-05/7-746, от 20.10.2022 N 03-04-05/5-632).
Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации Вы имеете право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за 2022-2022 годы.*(1) Однако есть вероятность, что отстаивать свое право Вам придется в суде.
Налоговый вычет за обучение ребенка
Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.
В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2022 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2022 N 20-14/4/096655, от 17.07.2022 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2022 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2022 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).
Justice pro
Налоговый вычет за обучение сестры (брата) предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленного в законе ограничения (120220 руб. в год). Т.е. вернуть можно 13 % от стоимости обучения, но не более 15600 руб. в год (15600 руб. – это 13 % от 120220 руб.). Отметим, что указанное ограничение установлено при получении налогоплательщиком вычета за собственное обучение, обучение брата или сестры, а также при оплате лекарств и не относящихся к дорогостоящему лечению медицинских услуг, оказанных налогоплательщику и/или некоторым его родственникам и членам семьи: родителям, детям или супругу.
Государство дает возможность людям, оплатившим учебу некоторым родственникам, вернуть часть потраченных денег. Выясним, можно ли оформить налоговый вычет за обучение брата или сестры и что для этого нужно.
Налоговый вычет с обучения, если платит родитель, а договор заключается на меня
Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2022 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.
Расходы на свое обучение и обучение своих детей, а также брата или сестры, можно частично компенсировать, получив предусмотренный законодательством налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но для этого нужно собрать все документы, подтверждающие произведенные расходы, правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассчитав сумму полагающегося вычета, и сдать ее в налоговую инспекцию. Сроков сдачи декларации не установлено, но подать ее можно только за расходы, произведенные за последние три года.
Нельзя получить вычет на обучение ребенка, если договор оформлен на родителя, а платежные документы
По общему правилу физлица вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета составляет не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Помимо этого, необходимо иметь договор на обучение и документы, доказывающие фактические расходы на обучение.
Ранее Минфин рассматривал ситуации, когда все подтверждающие документы — и договор с учебным заведением, и платежка — оформлены на ребенка. Как заявляли чиновники, если квитанция об оплате и договор оформлены на имя ребенка, то социальный вычет может получить только ребенок (письма от 13.09.13 № 03-04-05/3788, от 21.06.13 № 03-04-05/23536; см. также «Родитель не сможет воспользоваться вычетом на обучение ребенка, если платежные документы и договор оформлены на ребенка»). При этом было неясно, предоставляется ли родителю вычет по НДФЛ на обучение ребенка, указанного в качестве плательщика в квитанции на оплату, если договор заключен на имя родителя. В комментируемом письме чиновники заявили, что родитель имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие такие расходы, оформлены на самого родителя. Если же квитанциясоставлена от имени ребенка, оснований для предоставления вычета родителю нет.
Льготы на образование: налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе
Вычет за обучение зависит от суммы, потраченной на образовательные услуг, от которой высчитывается 13 %. Итоговый результат — размер возмещения. При этом законом установлен ряд оговорок относительно определения величины затрат.
Независимо от выбранного способа осуществления обращения, налоговым органом передается заявителю бумага о принятии заявления и опись представленных документов. С этого момента начинает течь срок рассмотрения заявки и принятия решения.
Если обучение ребенка оплатил один супруг, то второй вправе получить вычет по НДФЛ
Ст. 34 СК РФ установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.
Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Налоговый вычет на образование в 2022 г
Но, если бы он оплачивал свое обучение не единовременно, а 1 раз в год по 100 000 рублей, то ежегодно бы мог получать налоговый вычет в размере: 100 000* 13 % = 13 000 рублей, и общая сумма вычетов за три года составила бы: 13 000 * 3 = 39 000 рублей.
И наш студент Иванов решает единовременно оплатить всю сумму за 3 года, после чего обратиться в налоговый орган для возврата 13% от суммы, потраченной на обучение (при этом он не заявляет о других видах расходов, на которые также может распространяться налоговый вычет).
Оплатил образовательные услуги – получи налоговый вычет
- в вузах;
- в детских садах;
- в школах;
- в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.);
- в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.).
- сбора документов (налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, справка по форме 2-НДФЛ, договор с образовательным учреждением, заявление на получение вычета, копии платежных документов и др.);
- подачи документов в налоговую инспекцию (лично, через представителя , по почте, через госуслуги (при наличии));
- проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег налогоплательщику (через 1-4 месяца).
Налоговый вычет за обучение в 2022 году
- детсады и школы;
- профтехучилища;
- детские школы по обучению музыке или искусствам, спортивные школы;
- организации, предоставляющие услуги дополнительного образования (языковые курсы, автошколы, учебные центры при службах занятости, курсы повышения квалификации).
Данная льгота применяется в отношении налогоплательщиков с любым паспортом. В данном случае критерием для выплаты компенсации является не гражданство, а факт внесения средств в казну в виде налоговых отчислений.
Налоговый вычет за обучение детей
Расчет налогового вычета: с Ивана был удержан годовой налог по сумме значительно меньшей чем составляет сумма максимального размера вычета. Вернуть он сможет только 14950 рублей., то есть ту сумму, которая была внесена в качестве налога с заработанных доходов.
Максимально возможный размер суммы, затраченной на обучение детей, с которого возможно получить социальный налоговый вычет в 2022 году составляет 50 тысяч рублей в год. Это означает, что максимальный размер налога, который налоговый орган может возвратить за год составит 6 тысяч пятьсот рублей в год за обучение каждого ребенка.
Как оформить налоговый вычет за обучение
Список документов на получение вычета можно также уточнить в территориальном отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.
Социальный вычет за обучение – это доля заработка, не подлежащая обложению НДФЛ. У заявителя появляется шанс вернуть уже уплаченный НДФЛ, для частичной компенсации финансовых затрат на услугу личной учёбы по любой из форм.
Налоговый вычет за обучение: алгоритм получения
Это означает, что если человек узнал о возможности получения налогового вычета лишь в 2022 году, а до этого он 5 лет (с 2022 по 2022) обучался в университете на платной основе, то реализовать эту возможность он сможет только за 2022-2022 годы.
- Возраст ребенка (сестры или брата) – должен быть до 24 лет.
- Форма обучения (вне зависимости от типа учебного заведения) – дневная.
- Договор на оплату услуг, а также чеки по оплате за обучение составлены на заявителя (в случае с ребенком оформление документов возможно еще и на супруга заявителя).