Письмо о возврате излишне уплаченного налога

Содержание

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: пример заполнения нового бланка на 2022 год

Лично, либо через законного представителя. В последнем случае потребуется оформленная на него доверенность.
Через личный кабинет налогоплательщика по сети интернет. Но при этом необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет на сайте nalog.ru, а также цифровую электронную подпись.
Отправить ценным письмом с описью вложения по почте.

НК РФ устанавливает, что возврат переплаты по налогу невозможен, если у налогоплательщика существует задолженность по другим платежам в бюджет. В этом случае инспектор должен провести в безакцептном порядке зачет, уведомив только об этом компанию.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: образец 2022 года

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2022 году на актуальном бланке. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера.

Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.

Возврат излишне уплаченных налогов

Я сама недавно занималась возвратом ЕСН. Там порядок такой. Если есть недоимки, пусть и копеечные, их нужно оплатить, по старым налогам у нас никакого зачета не делают. Только сначала уплата недоимки, а потом возврат переплаченной суммы. В ПФР пишется заявление на возврат (форму должны дать). Заявление регистрируется в 2 образцах. Форма 23-ПФР — Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов. После проведения сверки ПФР убеждается, что Вы им ничсего не должны, регистрирует заявление и сам отсылает в налоговую. По срокам у меня получилось так: заявление зарегистрировано 31 января, деньги вернули 14 февраля.
регламентированно сроки берутся из 78 ст НК:

8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся сведения о реквизитах банковского счета (с 09.01.2022 вид счета указывают в виде кода, а поле для указания коррсчета отсутствует), наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность. С 09.01.2022 адрес места жительства физлица в заявлении не указывают. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

Возврат излишне уплаченного налога

В ведомстве уточняют, что заявление о зачете или возврате налогов необходимо подписать электронной подписью. Для этого на компьютере налогоплательщика должен быть установлен ключ усиленной квалифицированной ЭП, либо любой из двух вариантов усиленной неквалифицированной ЭП.

Ведомство напоминает, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному или электронному заявлению налогоплательщика в течение месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: особенности заполнения

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

В правой верхней части листа, следует указать сведения о заявителе:
1. для физлиц или ИП — ФИО, ИНН и адрес прописки;
2. для юрлиц — название компании, ИНН, КПП и юридический адрес.
Номер заявления проставляет налогоплательщик: если бланк на возврат подается впервые, ставится цифра «1» и так далее по возрастающей.
О коде налоговой службы ИП и организации осведомлены в силу регулярного предоставления отчетности. Физлица могут узнать код на сайте налоговой инспекции.
Название налогоплательщика: наименование компании либо ФИО для физлиц или ИП.
№ статьи НК — 78.
Основание для возмещения налога:
1. излишне уплаченный;
2. излишне взысканный;
3. подлежащий к возмещению.
Сумма переплаты пишется цифрами исходя из расчетов налогоплательщика.
Налоговый период (вместе с аббревиатурой ставится номер месяца, квартала или полугодия и текущий год):
1. ГД — год;
2. МС — месяц;
3. КВ — квартал;
4. ПЛ — полгода.
Информация о коде по ОКТМО находится на сайте Федеральной налоговой службы.
Наименование кода КБК желательно уточнить в налоговой.
Количество страниц — 2 или 3 в зависимости от необходимости заполнения третьего листа.
Подтверждающие документы — перечислить документы, сопровождающие заявление.
Достоверность предоставленных сведений может подтвердить:
1. руководитель организации;
2. ИП;
3. физическое лицо;
4. представитель по доверенности.

Новая форма заявления о возврате налога

код ФНС, куда подается документ;
наименование юрлица;
номер статьи НК РФ;
причина возврата (излишняя уплата, излишнее взыскание, возмещение);
вид возвращаемой суммы — налог, взнос, сбор, пени, штраф;
сумма к возврату;
период, за которые проводится операции;
код ОКТМО и КБК;
платежные реквизиты, на которые должна быть перечислена сумма при возврате;
сведения о заявителе.

сдать в налоговую лично, руководитель организации или ее представитель, имеющий при себе доверенность, заверенную руководителем, может принести заполненный образец заявления на возврат налога лично налоговому специалисту;
отправить почтой с описью вложения;
в электронном виде по ТКС в случае, если заполненное заявления можно заверить УКЭП.

Заявление на возврат переплаты по налогу: образец

декларации, составленной по форме 3-НДФЛ;
форме 2-НДФЛ, которую предварительно заполнил плательщик;
бумаг, подтверждающих внесение налога в казну государства;
справки, подтверждающие величину переплаты;
справки, позволяющие претендовать на вычет.

Если нужно составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, образец заполнения бланка упростит выполнение действия. Форма бланка не установлена законодательно. Однако в делопроизводстве успели сформироваться правила, которые требуется соблюдать для заполнения документации.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога — как правильно написать

В таком случае органы налоговой могут предложить провести совместную сверку. Налоговые органы имеют право проверять наличие переплат, но это не входит в их прямые обязанности (этот аспект четко обозначен в налоговом законодательстве государства). На практике, плательщики налогов больше обнаруживают переплаченных сумм по налогах и делают соответствующие заявления в налоговую инспекцию.

удостоверяемся о наличии излишек по налогах;
обращаемся в инспекцию по налогах в своем регионе;
сверяем переплаченные суммы с налоговыми данными;
пишем соответствующее заявление на возврат излишне уплаченных сумм;
в течение месяца получаем свои деньги (в случае во время сделанного заявления и наличии переплат);

Инструкция: составляем заявление на зачет переплаты по налогам

при подаче заявления сразу начинается камеральная проверка по тому налогу, по которому просите возврат, поэтому вы должны быть уверены, что в отчетности все в порядке;
перед подачей заявления на возврат возьмите выписку по расчетам с бюджетом, убедитесь в отсутствии задолженностей.

Территориальные ИФНС отводят до десяти дней включительно на принятие решения, и еще пять — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Уплатить подтвержденную сумму, а точнее, перевести денежные средства на расчетный счет, специалисты ИФНС должны в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Письмо в налоговую о возврате ошибочно уплаченного налога образец

Тринадцать тысяч) руб. (платежное поручение № 37 от 10.03.2022).При заполнении реквизитов платежного поручения была допущена ошибка в номере счета Федерального казначейства.Сумма в размере 13 000 (Тринадцать тысяч) руб. является ошибочно перечисленной.В соответствии с п. 12 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ, утв. Приказом Минфина России от 05.09.2022 № 92н, просим вернуть ошибочно перечисленную сумму на наш р/с 40702810838123456789, «СБЕРБАНК РОССИИ ОАО» Г. МОСКВА, к/с 30101810400000000225, БИК 044525225. Приложения:— копия платежного поручения от 10.03.2022 № 37 на 1 листе;— копия выписки банка, подтверждающей списание со счета 13 000 руб., на 1 листе.
Генеральный директор ООО «Роза» Васильков В.П. 22 марта 2022 г. Руководителю ИФНС России № 21г. Москвыот ООО «Роза», ИНН 7721025156КПП 772101001, ОГРН 1107712345674Тел.
Главная страница / Новости / Новости налогового законодательства / 61 Ростовская областьДата публикации: 15.04.2022 10:55 Приказом ФНС России от 03.03.2022 №ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» утверждены новые формы заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) и заявления о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа). Данный Приказ вступает в силу 12.04.2022 года. Заявление о возврате (зачете) сумм излишне уплаченного (взысканного) налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В 2022 году рискованно платить НДФЛ раньше срока. Компании будут сдавать ежеквартальную отчетность по налогу, а инспекторы контролировать сроки уплаты. Уплата НДФЛ раньше срока, по мнению Минфина, — это ошибочный платеж. Об этом ведомство сообщило еще в своем письме от 16.09.2022 № 03-04-06/46268. Ошибочный платеж можно только вернуть, зачесть — нельзя. Раз это не налог, обычная форма заявления на возврат налога не подходит. Потребуется заявление в свободной форме (см. образец ниже).

Зачет (возврат) излишне уплаченного налога

Однако, по мнению судебных органов, при расчете подлежащих уплате процентов годовых по ставке рефинансирования ЦБР, число дней в году принимается равным 360, а в месяце – 30. Данное мнение изложено в постановлениях пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14, ФАС МО от 16.02.2022 № КА-А40/124-11, ФАС СКО от 19.08.2022 № А53-27429/2022, ФАС ПО от 03.11.2022 № А65-24431/2022, ФАС СЗО от 07.10.2022 № А52-245/2022.

Надо отметить, что предложение о проведении сверки может исходить как от налогоплательщика, так и от налогового органа. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом [2] , который вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после дня составления такого акта (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Порядок возврата излишне уплаченных налогов

Обратите внимание! В случае, когда о переплате стало известно ИФНС, инспектор обязан уведомить об этом налогоплательщика в 10-дневный период с момента выявления такого факта (п. 3 стат. 78 НК РФ). При этом по предложению налоговой инспекции или организации/ИП можно провести сверку взаиморасчетов.

Переплатить налоги и сборы в бюджет можно по разным причинам – от неверного расчета до неточностей при оформлении платежных документов. Налоговое законодательство РФ позволяет компаниям вернуть излишне перечисленные налоги или же зачесть такие суммы в счет будущих платежей. Порядок возврата излишне уплаченных налогов имеет заявительный характер. Рассмотрим, как вернуть средства и составить письмо на имя ИФНС.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, порядок возврата и сроки

На непосредственное решение о возврате денег за излишне уплаченный налог отводится всего 10 дней. Налоговая служба должна внимательно изучить все бумаги и подготовить ответ о принятии заявления или о его отклонении.
До конца отведенного месяца передать поручение в территориальный орган казначейства. Данная операция необходима при положительном решении.
О своем ответе налоговые органы должны сообщить налогоплательщику в течение 5 суток с момента его принятия.

А вот точный текст не имеет никаких указаний. Оформление заявления происходит по общим правилам написания деловых бумаг. Основной текст может быть написан в свободной форме, но он должен содержать всю информацию о требовании.