Патент или усн для ип что лучше

Содержание

Патент или УСН («упрощенка») для ИП: что лучше

Необходимо также учитывать следующее. Бизнесмены применяют УСН с объектом налогообложения в форме доходов, которые уменьшены на размер расходов и ПСН. В этом случае объем минимального налогообложения исчисляют только от прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, в отношении которой упрощенная система использовалась. Доходность от предпринимательства, в отношении которого применялась ПСН, в этой ситуации не учитывают.

В том случае, если доход ниже, то переход с «упрощенки» на патент выгоды может не принести. Узнать его стоимость на разные виды деятельности всегда можно на сайте ФНС, где всего лишь требуется выбрать свой регион. В зависимости от места проживания цена, как правило, меняется.

Патент или «упрощенка» для ИП: что выбрать предпринимателю в 2022 году

Как патент, так и «упрощенка» не требуют ведения бухгалтерского учета, поскольку он не является обязательным для ИП. Достаточно своевременно заполнять Книгу учета. Если выбрана «упрощенка», то в нее нужно вписывать доходы, страховые взносы, пособия, которые были выплачены работникам. Все эти суммы необходимо вносить для того, чтобы уменьшить начисленный налог.

Однако такая система не лишена и недостатков. Если ИП выбран патент, в этом случае отсутствует возможность уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов. При этом следует учитывать, что величина фиксированного платежа в ПФ с каждым годом увеличивается. Выбрав патент, вы будете заранее знать размер необходимого платежа, который никак не зависит от доходов. Однако при необходимости сменить место работы, потребуется новый патент для продолжения ведения вашей бизнес-деятельности.

Что лучше: патент или УСН для ИП

УСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, не нарушая действующего законодательства. Это может пригодиться предпринимателям, которые ведут одновременно несколько видов деятельности. Такая лояльность в совмещении систем способствует оптимизации бизнеса и сокращению расходов. Кроме того, при УСН предусмотрена возможность уменьшения налоговых отчислений на обязательные страховые взносы, что существенно уменьшает регулярные затраты.

Данный налоговый режим стремительно завоевал популярность среди предпринимателей. Он создан специально для развития малых предприятий, которые имеют ограниченный штат сотрудников и небольшой денежный оборот. Ключевой его особенностью является упрощение бухгалтерского учета для ИП.

Возможно ли применение ИП УСН на основе патента в 2022 году

пошив головных уборов и иных предметов одежды;
ремонт и чистка обуви различного типа;
косметические, парикмахерские услуги;
услуги прачечной;
изготовление, ремонт и реализация металлических изделий (ключей, пуговиц и иного);
ремонт техники, содержащей микроэлектронику;
ремонт мебели;
услуги фотосъемки;
ремонт автомобилей и иных транспортных средств;
услуги по перевозке грузов;
услуги по перевозке пассажиров;
ремонт недвижимости (жилой и коммерческой, иных построек);
проведение монтажных работ различного типа (замена электропроводки, водопроводных труб);
остекление, резка стекла, зеркал и другие работы с подобным материалом;
обучение населения (репетиторство);
уход за больными, детьми, престарелыми;
прием вторичного сырья у населения (исключение — металлолом);
лечение животных;
сдача в аренду недвижимости по договору;
изготовление и сбыт произведений искусства;
услуги, имеющий производственный характер (переработка всевозможных продуктов сельского хозяйства и других);
реставрация произведений искусства или иных изделий (ковров и другое);
изготовление и ремонт ювелирных изделий;
запись речи или иных звуков на коммерческой основе;
уборка помещений – жилых и иных;
художественное оформление, услуги дизайнера;
проведение спортивных тренировок;
услуги грузчика, носильщика;
предоставление платных туалетов;
изготовление блюд на дому;
перевозка грузов и пассажиров наводным транспортом;
сбыт сельскохозяйственной продукции;
озеленение территории, услуги садовника;
уход за охотничьим хозяйством;
осуществление медицинской практики и фармацевтической деятельности лицом, имеющим на это соответствующее разрешение;
детективная деятельность;
прокат автомобилей или иного имущества, предметов быта;
экскурсионные услуги;
обрядовые и ритуальные услуги;
услуги охранников, сторожей и иное;
розничная торговля;
услуги общественного питания.

Установлены новые значения потенциально возможного дохода от определенных видов деятельности.
Существенно увеличен перечень факторов, влияющих на определение максимально возможного дохода.
В некоторых субъектах патент будет действовать не на всей территории региона, в котором он приобретен, а только в отдельных его районах, муниципальных образованиях.
Появилось ещё одно основание для отказа в выдаче патента – неправильно заполненная форма заявления на его получение.

Что выгоднее для ИП — патент или УСН, почему

Если расходы составляют не менее 60% от доходов (выручки), то лучше выбрать УСН с объектом «доходы минус расходы». Важно еще знать ставку по этому налогу, потому что во многих регионах ставки снижены, они могут быть от 5 до 15%.
Если расходов нет или мало, или трудно документально их подтвердить, то лучше выбрать УСН с объектом «доходы». Ставки по УСН «доходы» в 2022 году в некоторых регионах для некоторых видов деятельности может быть снижена, то есть может быть менее 6%.
Если у ИП нет работников, то налог по УСН «доходы» можно уменьшить на сумму оплаченных взносов в ПФР до 100%, так что при доходе (выручке) за год менее 350 000 руб и отсутствии работников получится налог к уплате «ноль». Налоговая нагрузка для ИП на УСН «доходы» в этом случае будет только по взносам в ПФР. Стоимость же патента уменьшать на сумму пенсионных взносов нельзя, налоговая нагрузка для ИП на патентной системе складывается из стоимости патента плюс взносы в ПФР.
В розничной торговле на УСН обязательно применение ККМ, на патенте — не обязательно. При оказании услуг населению можно работать без ККМ и на УСН, и на патенте.

Однозначный вывод можно сделать только в том случае, если ИП точно будет знать, что его выручка будет значительно выше потенциально возможного дохода по патенту: тогда точно выгоднее патент.

Особенности работы ИП по УСН и патенту

Различные виды и системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей позволяют выбрать оптимальную именно для вашей компании. Ошибка в выборе может быть чревата дополнительными затратами. Два самых распространенных вида – упрощенная система налогообложения и патент. Так что же выбрать – патент или УСН для ИП?

При подаче налоговой декларации разделите доходы от предпринимательской деятельности по УСН и от деятельности, по которой получен патент. Если ИП на патенте и УСН одновременно, то оплачивать УСН он должен только за те виды деятельности, которые на «упрощенке».

Что лучше для ИП УСН или патент

Государство дает право налогоплательщикам самим делать выбор в пользу того или иного варианта налогообложения. Поэтому недавно зарегистрированный предприниматель задается вопросом о наиболее удобном и выгодном варианте. Для большинства случаев общий режим для малого бизнеса безвыгодный из-за высокой налоговой нагрузки, поэтому выбор встает между УСН и ПСН. Что же выбрать?

«Упрощенка» и ПСН предполагают простоту использования, на обоих режимах бизнесмен может справиться сам. Для упрощенной системы нужно ежеквартально платить авансовый платеж и один раз за 12 месяцев подать декларацию своему налоговому инспектору. При использовании патента не нужно сдавать никакой отчетности, только оплатить своевременно свидетельство и соблюдать все условия, о которых говорилось ранее.
Оба способа ведения бухгалтерского учета имеют ограничения по количеству сотрудников, принимаемых в штат, только для упрощенного режима это 100 человек, при патенте – 15 человек.
Оба спецрежима заменяют собой обязательства по уплате НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и имущество. Это существенно облегчает работу индивидуальному предпринимателю, кроме того снижает его затраты.

Патент или УСН

Чтобы ответить на этот вопрос нужно сравнить условия применения этих режимов налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате на каждом из этих режимов. Условия, которым необходимо соответствовать для применения ПСН и УСН в 2022 г., указаны в таблице ниже

Патент — патентная система налогообложения (ПСН) с каждым годом набирает все большую популярность среди индивидуальных предпринимателей. Патент заменяет другие налоги по виду деятельности, на который он выдан, а именно налог на доходы физических лиц (в части дохода предпринимателя), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением случаев, предусмотренных НК). Налог при упрощенной системе налогообложения (в случае применения УСН) по виду деятельности на которую получен патент также не уплачивается.

Что лучше патент или усн для ип на 2022 год

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

общая площадь помещений, которые сдают в аренду. В расчет принимаются жилые и нежилые объекты недвижимости, дачные и земельные участки на праве собственности;
количество автомобилей всех категорий и морских судов;
пояснения к порядку применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, которые основаны на практике работы в г. Москве;
количество точек и пунктов розничной торговли или общественного питания, а также их общая суммарная площадь.

Может ли ИП совмещать УСН и патент в 2022 году

С объектом «доходы», когда хозяйствующий субъект ведет налоговый учет поступающих доходов, величина которых, рассчитанная за год, является налоговой базой. Ставка налога при этом равна 6%, но возможно ее снижение региональным законодательством.
С объектом «доходы минус расходы», когда необходимо вести налоговый учет и доходов, и расходов. Разница между этими двумя величинами выступает в качестве налоговой базы. Ставка — 15%, но она также может быть снижена законами субъектов РФ.

Если по каким-то причинам налоговый режим УСН перестанет устраивать предпринимателя, то он может задуматься над тем, как ИП перейти с УСН на патент. Сделать это в середине года по уже ведущейся деятельности не получится (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если же бизнесмен решит открыть новое направление, то в этом случае старая деятельность останется на упрощенке, а к новой приобретается патент. Здесь происходит не отказ от УСН, а совмещение с патентом.

Что лучше: патент или ЕНВД? Что выбрать? Советы юристов

Что выбрать — патент или ЕНВД? Если оценивать по обязательным взносам, то лучше выбрать «вмененку». Почему? При ЕНВД можно уменьшить размер налога на полную сумму отчислений во внебюджетные фонды «за себя», а также на 50% отчислений, сделанных за сотрудников. При ПНС уменьшение налогов не предусматривается.

Но далеко не всегда удается применять ПНС и ЕНВД. Как уже было подчеркнуто ранее, некоторые виды деятельности не позволяют пользоваться той или иной системой начисления налогов. Чаще всего проблем с одновременным использованием патента и «вмененки» не возникает.

Что лучше патент или УСН для ИП на 2022 год

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Правила использования патентной системы содержатся в гл. 26.5 НК РФ. Региональные законодатели вправе разрешить или запретить применение ПСН, им разрешено добавлять в перечень услуг деятельность, на которую в пределах ОКВЭД распространяется режим, однако требования Кодекса менять не могут.

ИП УСН на основе патента (стоимость патента)

Структура оплаты патента по УСН заимствует правовой механизм единого налога на вмененный доход, так как цена патента будет определяться на основании потенциального дохода, размер которого будут устанавливать субъекты РФ. Порядок определения дохода в главе 26.2 НК РФ предусматривает возможность не более чем в 30 раз увеличить показатели базовой доходности, определяемые для единого налога на вмененный доход.

По которым разрешается применение ИП упрощенной системы налогообложения на основе патента. Индивидуальный предприниматель, в случае, если он работает один, (не имеет наемных работников ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам), и занимается деятельностью, которая попадает под патентную УСН на территории конкретного субъекта РФ. Обратите внимание, что если по этому же виду деятельности в Вашем муниципальном (городском) округе принят ЕНВД, то получить патент Вы не можете, потому что обязаны применять ЕНВД

Применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

В случае применения предпринимателями УСН на основе патента, на них распространяются нормы, установленные статьями 346.11-346.25 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 346.25.1 НК РФ. То есть глава 26.2 НК РФ с 2022 года позволяет индивидуальному предпринимателю применять либо просто УСН, либо УСН на основе патента. Предпринимателю предоставлено право выбора — уплачивать налог, взимаемый при применении УСН, или стоимость патента.

Законами соответствующих субъектов Российской Федерации принимается решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации. При этом НК РФ установлено, что принятие субъектами Российской Федерации решений о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента не препятствует таким индивидуальным предпринимателям применять по своему выбору УСН, предусмотренную статьями 346.11-346.25 НК РФ.

Патент или УСН («упрощенка») для ИП: что лучше

«Упрощенец» имеет право нанимать не более ста человек в рамках налогового периода.
Патентные предприниматели не вправе управлять больше, чем пятнадцатью сотрудниками.
Сам бизнесмен в число учитываемых работников не включается, помимо всего прочего не считают сотрудниц, находящихся в момент учета в декрете.

Довольно частый вопросом от ИП на ПСН (патентная система налогообложения) — обязаны ли они заполнять декларацию по итогу года либо нет. Ответ в этом случае будет довольно простой: если бизнесмен ведет деятельность, попадающую под патент, то ее сдавать точно не нужно. А вот декларации по УСН за 2022 год обязательно передаются в налоговую.

Какая система налогообложения выгоднее для ИП: патент или УСН

Для этого в приказе об учетной политике ИП должен установить правило распределения затрат, которые не могут быть однозначно отнесены к деятельности, переведенной на тот или иной налоговый режим. К таким видам расходов можно отнести офисные затраты, расходы на бухгалтерию, зарплату работников, труд которых связан с деятельностью, ведущейся на разных режимах.

ИП, работающие на ПСН в сфере розничной торговли и общепита, не имеющие работников, при регистрации кассового аппарата до 01.07.2022 могут уменьшить свой налоговый платеж в период до постановки ККМ на учет, но не позднее конца 2022 года.