Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.
После получения разрешения на временное проживание, необходимо определить является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет. Пока иностранный гражданин работает на основании патента, независимо от того является ли он резидентом России или нет, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. После получения разрешения на временное проживание и приобретения статуса временно проживающего, ставка НДФЛ иностранного гражданина зависит от его налогового статуса. В соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту
Здравствуйте, я гражданин Украины. Устроился на работу по патенту в компанию. Когда дело дошло до заработной платы, мне сказали «ну, ты же официально трудоустроен, тогда ты должен платить налог в размере 30%, т.к. устроился во второй половине года, со следующего года будешь платить налог 13%».
Здравствуйте, я гражданин Украины. Устроился на работу по патенту в компанию. Когда дело дошло до заработной платы, мне сказали «ну, ты же официально трудоустроен, тогда ты должен платить налог в размере 30%, т.к. устроился во второй половине года, со следующего года будешь платить налог 13%». Скажите, какие налоги я обязан платить?
Роман
Работа по патенту: какие налоги нужно платить гражданину СНГ
Начиная с 2022 года гражданам стран СНГ с безвизовым въездом, кроме стран-членов ЕАЭС, для работы на территории РФ, необходимо оформлять патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца.
Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента при условии получения уведомления от налоговой инспекции, заявления от иностранца и документов, подтверждающих оплату этих платежей (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 14.03.2022 г. №БС-4-11/4184@, от 23.09.2022 г. №БС-4-11/16682@, от 19.02.2022 г. №БС-4-11/2622).
Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в 2022 году
На год лимит еще не установлен, но будет больше того, что действует в 2022 году: для пенсионных взносов – 796 000 руб., для социальных взносов – 718 000 руб. С выплат временно пребывающим в России иностранцам начисляются только пенсионные и социальные взносы.
- любая розничная торговая деятельность без привязки к конкретному адресу места на рынке, магазина или палатки.
- торговля в розницу на рынках и через нестационарные торговые павильоны, точки;
- розничная реализация медикаментов через аптечную сеть;
Патент на работу для граждан Украины
После всех процедур необходимо ждать ответа миграционной службы. Одобрение, либо отказ по установленным в законе причинам, придёт в течение десяти рабочих дней с момента подачи заявления. Но указанное время является максимальным, обычно оформление происходит куда быстрее.
- заявление,
- удостоверение личности;
- миграционную карту с указанием цели въезда на территорию РФ – «работа»;
- медицинское освидетельствование на отсутствии у Вас наркомании, ВИЧ-инфекции и серьезных заболеваний;
- полис добровольного медицинского страхования;
- подтверждающий документ(диплом, аттестат)о знании русского языка, истории России и основ законодательства РФ;
- регистрацию;
- цветную фотографию 3х4 см.
Прием на работу украинского граждана с РВП в 2022 году
Итак, давайте рассмотрим каждый из этапов для иностранных граждан 2022 года более детально. Работодатель должен выполнить все формальности и только после этого можно принять гражданина Украины на легальную работу.
Прием гражданина Украины на работу начинается с определения его статуса. Это может быть работа по трудовой визе, наличие разрешения на временное проживание или вида на жительство. Нас интересует РВП, а поэтому мы расскажем о трудоустройстве этой категории граждан Украины.
Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ. Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.
В соответствии с общепринятыми нормами сумма возмещения НДФЛ для зарубежных граждан возможна на сумму выплаченных работодателем 13% от заработной платы. При этом общая сумма компенсации может составить не более 3 тысяч рублей.
Прием на работу граждан Украины в 2022 году: пошаговая инструкция
Первое, что вы должны сделать, принимая на работу украинца, спросить у кандидата, не беженец ли он. Если окажется, что нет – уточните, по каким основаниям он находится в России: вид на жительство, разрешение на временное проживание или документы временного пребывания. Только выяснив все это, начинайте работу.
- профессия или должность, на которую претендует гражданин Украины, включена в список Минздравсоцразвития России (приказ от 28 июля 2022 г. No 564н);
- срок работы вне региона (суммарно за год) не превышает 90 календарных дней, если работа связана с поездками и делается в пути, и это ясно указано в трудовом договоре, или 40 календарных дней, когда речь идет о командировках.
Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2022
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
И хотя правила трудоустройства для наемных лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии максимально приближены к тем, которые применяются к россиянам, они все-таки остаются иностранными гражданами. Это означает, что работодатель не должен пропустить сроки уведомления налоговых и миграционных органов о заключении договора с приезжими.
Налогообложение иностранных работников
И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.
Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.
Прием на работу граждан из Украины в 2022 году с патентом или видом на жительство
- Пересечь границу России.
- Заполнить миграционную карту, при этом указать цель въезда – «работа».
- Зарегистрироваться в территориальном отделении ФМС в течение девяноста дней.
- Получить медицинский полис, подтверждающий факт страхования на добровольной основе.
- Пройти медкомиссию – проверку на отсутствие инфекционных заразных заболеваний.
- Оформить справку о владении русским языком и наличии базовых знаний истории России и основ права этого государства.
- Написать заявление в миграционной службе о просьбе выдать патент на право получить работу.
- Получить патент на руки и оплатить его.
- Оформить прием на работу, представив работодателю пакет необходимых бумаг и подписав трудовой договор.
- В течение двух месяцев отнести копию трудового договора, подтверждающего прием на работу, в то отделение миграционной службы, в котором был выдан патент.
Эти условия разделения на определенные группы иностранцев, действуют и на украинцев. А вот получение визы на въезд (специального разрешительного документа) в Россию для граждан Украины не нужно. Таким образом, украинцы, находящиеся на российской территории, числятся как безвизовые иностранцы со статусом временного либо постоянного проживания (или пребывания).
Какие налоги платит работодатель за иностранного работника
(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2022 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2022 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2022 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
Как платить налоги за иностранных сотрудников, работающих по патенту
В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Коэффициент-дефлятор устанавливается Приказом Минэкономразвития России на очередной календарный год. Размер коэффициента-дефлятора на 2022 год равен 1,307.
Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 227.1 Кодекса, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Прием на работу граждан Украины: разрешение
Прием на работу граждан Украины, оформление различной документации, обращение в соответствующие органы — все это является сферой миграционной политики. Любое нарушение здесь будет караться административной ответственностью. Какие именно проступки и виды нарушений здесь стоит выделить? Вот лишь некоторые примеры:
Прием на работу граждан Украины регламентируется российским Трудовым Кодексом и Федеральным Законом №115 от 25 июля 2022 года. Согласно этим, а также некоторым другим нормативным актам, украинские жители, пребывающие в Россию, обязаны представить работодателю следующие документы:
Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент
После трудоустройства иностранца и заключения с ним трудового договора НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель – налоговый агент. Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу. При этом место уплаты фиксированных платежей не имеет значения. Иностранец может их оплатить как по месту трудоустройства, так и по месту своего жительства. В любом случае налоговый агент должен принимать эти суммы к зачету (письмо ФНС России от 16 марта 2022 г. № БС-3-11/1096).
Налоговая инспекция может отказать в выдаче уведомления по двум причинам:
- в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца;
- у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.