Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Семья может получить налоговый вычет:
- Если закончила строительство или приобрела дом на собственные сбережения. А также когда жильё проходило реконструкцию
- Оплатила жилищный кредит из собственных средств.
- Приобрела землевладение под постройку дома.
- Купленное жилье принадлежит налогоплательщику, и это подтверждено документально.
Как семье помогает семейный капитал
Например, жилой дом оценён в 1400 млн руб., личных денег затрачен 1 млн, остальное семья погасила семейным сертификатом. В этом случае человек сможет оформить имущественный вычет только с 1 млн, потому что с семейного капитала он не выплачивается.
Особенности вычетов
Семьи, у которых уже имеется на руках материнский сертификат, могут вложить его двумя способами:
- взносом, который требуется первоначально;
- в оплату задолженности по кредиту.
Чтобы понять, положен ли вычет при покупке жилья по жилищному кредитованию, нужно разобраться, что является реальными расходами налогоплательщика:
- ипотечные средства – расходы человека;
- материнский сертификат – поддержка государства.
Ранее мы уже упомянули максимальные суммы компенсации. Так, если ваша квартира стоит 2 млн рублей, то вы можете получить до 260 тысяч. Выплачиваются эти суммы разово, то есть если вы купили еще одну квартиру, но раньше уже получали вычет, оформить его снова не получится.
Первоначальный взнос без вложения своих средств
Во время выплаты ипотеки в семье заемщика появляется ребенок, и мать получает МК в размере 453 тысячи рублей. Эти средства решено направить на погашение долга. Таким образом, из полной стоимости в 4 млн рублей нужно вычесть 453 тысячи, и получится сумма, из которой будет происходить вычет – 3 547 000 руб.
Сертификат в качестве досрочного погашения
Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ. Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью. Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.
Через некоторое время у пары родился второй ребёнок. Пособием (453 026 руб.) была погашена часть долга по ипотеке. Супруги могут оформить возврат налога, который будет рассчитан так: (1 678 000 – 453 026) х 13% = 159 246 руб.
Пример 2
Маткапитал можно применить как для погашения основного долга, так и для уплаты процентов по уже имеющемуся займу (Постановление Правительства РФ от 12.12.2022 года №862). А вот как распределить госпомощь, законом не оговорено. Поэтому на деле каждый банк руководствуется внутренними регламентами.
Часть субсидии банк учёл в счёт уплаты процентов, а часть – на основную задолженность
С 1 января 2022 г. семьи, родившие или усыновившие второго (и последующих) детей могут получить от государства материнский капитал. Это единовременное пособие, размер которого до 2022 года индексироваться не будет и составляет 453 026 руб. Согласно ст. 214 НК РФ налог с материнского капитала не взимается.
Это интересно! Статус гражданина не всегда гарантирует наличие статуса резидента у гражданина. Ведь резидент — это тот человек, который более половины года проводит на территории страны. При этом резидентом может быть не только гражданин, но и лицо с видом на жительство в РФ.
Материнский капитал испортит налоговый вычет
Как известно, граждане РФ имеют право на возврат налога на доходы физических лиц при покупке жилья (квартир, домов, комнат в коммунальной квартире). Покупая жилье, гражданин заявляет имущественный налоговый вычет равный стоимости жилого объекта (но не более 2 миллионов рублей) в декларации 3-НДФЛ, тем самым получая возврат 13% от суммы квартиры.
Можно ли сделать возврат 13% с материнского капитала
Конечно, можно попытаться оспорить решение налоговиков, ссылаясь на то, налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, не ограничивается напрямую с материнским капиталом по закону. Однако, скорее всего, придется отстаивать такую позицию в суде.
Таким образом, если при покупке квартиры использовался материнский капитал, налоговый вычет Вы вправе получить только по расходам за вычетом суммы материнского капитала. И на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья» ответ будет отрицательный – вернуть налог с маткапитала нельзя.
юридическая помощь
И если для погашения ипотеки, выплаты процентов по ипотеке Вы использовали маткапитал, вернуть 13 процентов Вы сможете только по Вашим расходам за вычетом материнского капитала (Письмо Минфина РФ от 5 октября 2022 г. N 03-04-05/9-593, Письмо Минфина РФ от 23 апреля 2022 г. N 03-04-05/7-223).
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
- расходы на приобретение квартиры произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);
- величина расходов на приобретение квартиры в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев получения вычета на покупку квартиры, в том числе по процентам.
Вопрос «куда потратить материнский капитал?» редко стоит перед молодыми семьями. Чаще всего субсидию вкладывают в покупку жилья. А вот после этого начинается самое интересное — расчет налогового вычета. Плюс расчет налога, если эту квартиру потом решили продать. Как при всем при этом учитывать материнский капитал? Откуда его вычитать, и надо ли вообще? Давайте разбираться.
Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
Квартира куплена за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. Считаем налоговый вычет. Из стоимости квартиры отнимаем материнский капитал: 3,5 млн рублей — 500 тыс. рублей = 3 млн рублей. Это итоговая база для расчета вычета. Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей, на счет вернется 260 тыс. рублей.
Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом
Если квартира в прошлом покупалась с использованием материнского капитала, возникает вопрос — нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал? Нет, этого делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму, потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля 2022 № 03-04-07/33669.
Если вышеуказанная кадастровая стоимость недвижимости не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на нее, то рассматриваемые положения не применяют.
Если доход от продажи недвижимости меньше, чем ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемое имущество, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, (в целях налогообложения доходы налогоплательщика от такой продажи принимают равными кадастровой стоимости данного имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на эту недвижимость, умноженной на понижающий коэффициент 0,7).
Как считается денежная разница на купленную недвижимость
По закону, собственность, приобретенная с помощью государственной выплаты, оформляется как долевая. Каждый член семьи имеет свою законную долю. Материальная помощь не учитывается при налогообложении.
В 2022 году семья Ивановых стала собственником квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей. Часть выкупной стоимости объекта была погашена за счет номинала материнского сертификата, а остаток суммы Ивановы внесли из собственных резервов. Во время проверки фискальным органом всех документов на налоговый вычет было установлено, что налогооблагаемая база составляет 1 млн. 046 тыс. 974 рубля. Величина возврата со сделки семьи была исчислена по следующему алгоритму:
- Лист Д1, строка 1.12 – содержат сведения о фактически понесенных расходах по приобретению квартиры, дома;
- Пенсионный фонд является обязательным участником любых правоотношений по использованию материнского капитала, поэтому соответствие данных в документах-приложениях строго проверяется сотрудниками налогового органа;
- Существуют случаи, при которых заявителю могут отказать в предоставлении вычета:
- Право было использовано ранее;
- Продавец и покупатель считаются взаимозависимыми лицами (близкими родственниками);
- Объект полностью приобретен за счет субсидии, предоставленной третьими лицами или государством.
Оформление декларации
Исходя из вышесказанного становится понятно, что получить вычет с материнского капитала семья не сумеет, так как предлагаемые по сертификату средства – безвозмездная помощь, а право на получение возврата распространяется только на лично заработанные деньги или привлеченные заемные средства банка.
- Декларация по форме НДФЛ-3, в которой необходимо указать сведения об отчислении НДФЛ за текущий год. Для наиболее полного возмещения рекомендуется направить данную декларацию за три календарных периода. НДФЛ-3 можно заполнить лично или обратиться за помощью к компетентным специалистам. Форма декларации находится на сайте налоговой инспекции по адресу: nalog.ru.
- Копия документа, удостоверяющего личность заявителя. По умолчанию в данном случае учитывается паспорт. Однако при использовании маткапитала для покупки квартиры на детей, необходимо прикладывать их свидетельства о рождении.
- Копия свидетельства о заключении брака, если имущество находится в общей совместной собственности.
- Сертификат на получение материнского капитала.
- Копия договора купли-продажи квартиры. Если жильё приобретается на первичном рынке, прикладывается акт приёма-передачи недвижимого имущества.
- Выписка с ЕГРП о подтверждении права собственности. Оформляется в электронном или письменном виде с оплатой государственной пошлины в размере соответственно 300 и 700 рублей.
- Справка об оплате подоходного налога по установленной форме (НДФЛ-2). Данный документ выдаётся по месту работы.
- Документы, которые подтверждают оплату по договору купли-продажи или покупку квартиры на первичном рынке (чеки, квитанции, выписки из банка).
При оформлении имущественного вычета и оплаченного материнского капитала, дополнительные правила не устанавливаются. Несмотря на наличие возможности подать документы через рабочий кабинет на сайте ФНС, учитывая количество прилагаемых документов, рекомендуется выполнить данную процедуру лично в налоговой инспекции:
Порядок предоставления налогового вычета
- Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. и оформила её на себя и ещё троих детей в равных долях по 1/4. Тогда налоговый вычет подчитывается по указанной формуле: (2022000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 202206 рублей.
- Толстопальцева купила квартиру за 1800000 р. Но она находится в декретном отпуске, поэтому передала право на компенсацию супругу, который имеет высокооплачиваемую работу. Документы на применение налогового вычета подаёт Толстопальцев И.С. Размер подсчитывается аналогично: (1800000 – 453026) *13% = 1346974*13% = 175106 рублей.
В 2022 году заявитель обязан заполнить только первые два раздела, дальше все заполняет сотрудник налоговых органов. Также надо указать сумму государственной помощи и сумму, которую потратили на приобретение жилищной площади.
- место и дату рождения, свое гражданство;
- паспортные данные;
- код страны, в которой живет;
- расчетный счет в банковской организации — именно на него и придет имущественный вычет;
- прописку или свидетельство о временном пребывании.
Вычет при приобретении недвижимости
Если семья приобрела жилую площадь с помощью материнского капитала, а потом спустя 3 они продают ее, то она может получить обратно некоторую сумму денег из федеральной казны, таким образом уменьшив размер налога.
Наиболее сложным вопросом является превышение максимально возможного размера вычета, так как возникает переплата из бюджета. Например, при стоимости квартиры в 2 млн. руб., полностью оплаченной по ипотеке, семья получит вычет в максимально возможной сумме 260 тыс. руб. Направив средства МСК, на погашение долга по кредиту после совершения сделки, размер вычета составит 1 546 980 руб. (2 000 000 – 453 020). Следовательно, к фактическому получению из бюджета полагается только 201 107,40 руб. (1 546 980 х 13%). С учетом возвращенного ранее НДФЛ, переплата по вычету составит 58 892,60 руб. (260 000 – 201 107,40).
Таким образом, средства по ипотечному договору и маткапитал будут переведены напрямую продавцу, а покупатель не сможет получить их в наличной форме. Чтобы рассчитаться по договору купли-продажи, покупателям придется обращаться в банк и в ПФР (средства МСК можно получить и по заявлению через МФЦ). Проверка документов будет проводиться в указанных учреждениях независимо друг от друга, поэтому целесообразно получить предварительное одобрение по сделке в ПФР и банке.
Правила оформления ипотеки с использованием средств МСК
Чтобы впоследствии претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ и использовать средства маткапитала, необходимо правильно оформить все документы по сделке и по оплате недвижимости. Гражданам придется иметь дело со следующим комплектом документов:
- Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
- Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
- Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
- Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.
Условия получения
Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.
Что потребуется?
Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.
Покупать жилую недвижимость граждане могут с использованием средств материнского капитала. Его разрешено расходовать на покупку полностью или брать только часть средств. Кода квартира приобретается по договору ипотечного кредитования, маткапитал тоже можно использовать. Это суммой допускается погашать основной долг, вносить в качестве первоначального взноса или платить долг по процентам.
Варианты налогового вычета
Если семья маткапитал направила на погашение основного долга, и этих средств полностью хватило для расчетов с банком, никакой вычет по основному договору не полагается. Исключение составляют случаи, когда собственные средства были внесены в качестве первоначального взноса. Тогда с него можно будет получить 13%.
Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга
Ситуация, когда целевая выплата используется и для погашения основного долга и в качестве платежа за проценты возможна только, если заемщик ею погасил часть основного долга, и маткапитал оказался больше требуемой суммы. Тогда остаток переносят в качестве платежей за ипотечные проценты.
При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2
Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег
Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.
Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала
В 2022 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2022 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2022 по 2022 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.