Льгота по подоходному налогу на детей инвалидов

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как получить налоговый вычет на ребенка-инвалида. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Смысл налогового вычета состоит в том, что он позволяет уменьшить доход родителей (или представителей) ребенка-инвалида, облагаемый налогом НДФЛ по ставке 13 процентов. Такое уменьшение позволяет платить налог в меньшем размере.

Общие правила предоставления вычета на детей-инвалидов

Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется его родителям, а также законным представителям. О правилах и порядке получения, а также о размере вычета в связи с наличием в семье ребенка-инвалида, вы узнаете из статьи.

Размеры налоговых вычетов при наличии ребенка-инвалида

По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребенку, право на вычет в размере 12 000 рублей (6 000 рублей) сохраняется за гражданином только при подаче новой справки, подтверждающей установление категории «ребенок-инвалид» по результатам переосвидетельствования. Если же новая справка работником не будет представлена, то ему полагается вычет в общем порядке, то есть в сумме, относящейся к «порядковому» номеру ребенка в семье исходя из дат рождения детей.

• Ребенком утеряна инвалидность.
• Возраст студента инвалида превышает 24 года.
• Достижение совершеннолетия.
• Закончился срок договора опеки.
• Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.

Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида.

Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.

Какие доходы могут быть полностью освобождены от обложения налогами

• на первого и второго ребенка – 1400 руб.,
• на 3 и последующих детей – 3000 руб.,
• для опекунов, приемных родителей и их супругов, а также для попечителей ребенка с инвалидностью – 6000 руб.,
• родителям, усыновителям, их супругам за ребенка, имеющего стойкие изменения в состоянии здоровья, – 12022 руб.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12022 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

• заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
• копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
• копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
• копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
• копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
• копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
• заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).

Как получить вычет на ребенка

• Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
• Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
• Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Если один из родителей будет получать вычет за обоих, то понадобится заявление от второго о том, что он отказывается от налогового послабления. Кроме того, ежемесячно понадобится подавать бланк о доходах супруга по установленной форме.

• ребенок достиг совершеннолетия (в случае обучения 24 лет);
• родитель лишен прав судебным решением;
• ребенок передан на воспитание в другую семью или на полное государственное обеспечение;
• несовершеннолетний погиб.

Документы для оформления налогового вычета.

Следовательно, у сотрудника, воспитывающего ребенка с ограниченными возможностями, не будет облагаться налогом 13400 руб. из заработка(12022+1400 руб.). Если это третий несовершеннолетний, то необлагаемая налогом ставка составит 15000 руб.

• когда нет официального дохода;
• занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
• не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
• состоит на учете в центре занятости населения;

Пример 1. Гражданка Круглова О.А. имеет ребенка инвалида и работает в организации по оптовой торговле игрушками «Кнопик» с 2022 года. Заработная плата составляет 20 000,00 руб. Вычет на ребенка – инвалида в 2022 году составлял 3 000,00 руб. В 2022 был проиндексирован в 4 раза и стал равен 12 000,00 руб. Бухгалтер не исправила в программе эту сумму и весь 2022 год продолжала начисления по-старому.

Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы

• Возраст ребенка не должен быть более 24 лет (и то, если он обучается на очной форме, если нет – то 18).
• Ребенок-инвалид находится на обеспечении родителей (на первый взгляд простое требование, но не всегда выполняется, такие дети достаточно рано начинают зарабатывать себе на хлеб).
• Родители ребенка с ограниченными возможностями имеют официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
• Размер дохода не превышает границы равной 350 тысяч рублей, после нарушения данного условия – вычет больше не предоставляется. Читайте также статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”.

Другое ограничение касается оформления по месту занятости. Налогоплательщик, работающий сразу в нескольких местах, не может одновременно получать льготу на каждом из них. Однако у него есть право выбрать конкретное место работы. При обнаружении нарушений придется вернуть все незаконно полученные суммы.

Во время устройства на работу достаточно один раз обратиться в бухгалтерию, а с наступлением нового календарного года предприятие переоформляет льготу. Однако право на налоговый вычет для родителей детей-инвалидов может возникнуть после оформления на работу. Тогда заявление нужно подать при рождении или усыновлении такого ребенка, а также после получения им группы инвалидности.

Особенности

Главным при оформлении послабления по налогам является заявление налогоплательщика, образец которого можно взять на предприятии. Его необходимо подавать лично, поскольку работодатель не начнет предоставлять льготу без соответствующей процедуры. К заявлению нужно приложить такую документацию:

Налоговый вычет на ребенка родитель получает до того месяца, в котором его общий доход превысит 350 тысяч рублей. При зарплате 40 тысяч рублей в месяц родитель будет получать вычет с января по август включительно. При зарплате 70 тысяч рублей в месяц — по май включительно.

Размеры стандартных вычетов

«Чернобыльцы» и граждане, пострадавшие в аварии на заводе «Маяк», участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации радиационных аварий, военнослужащие, инвалиды войны и некоторые другие категории людей имеют право на стандартный вычет в размере 3 тысяч рублей за каждый месяц календарного года.

Документы для получения стандартного вычета

1. Копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка или детей.
2. Копия свидетельства о регистрации брака или страницы паспорта с отметкой о браке.
3. Справка об очном обучении, если ребенок студент.
4. Справка об инвалидности, если ребенок инвалид.
5. Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Работнику на ребенка-инвалида, над которым он осуществляет опекунство и который считается вторым по счету, предоставляется вычет в сумме 7 400 рублей (1 400 рублей + 6 000 рублей), на третьего же ребенка вычет равен 3 000 рублей. Общая сумма вычета на всех детей работника составляет 10 400 рублей (7 400 рублей + 3 000 рублей) до того момента, пока его доход с начала года не достигнет 350 000 рублей.

Получение вычета в налоговом органе. В налоговой инспекции вычет можно получить в случае, если работодатель его не предоставлял, либо предоставил в меньшем размере. Для этого по окончании календарного года надо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Общие правила предоставления вычета на детей-инвалидов

Пример 1. У гражданки Н. имеется муж и три родных несовершеннолетних ребенка, из которых младший сын — инвалид. Вычет указанной гражданки на сына-инвалида составит 15 000 рублей (3 000 рублей, так как сын является третьим ребенком, и 12 000 рублей – вычет на ребенка-инвалида). Точно такой же вычет получит муж гражданки Н.

• дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
• позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
• дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.

• Ребенком утеряна инвалидность.
• Возраст студента инвалида превышает 24 года.
• Достижение совершеннолетия.
• Закончился срок договора опеки.
• Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.

Вопросы по теме

Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.

Данная льгота представляет собой фиксированную сумму, на которую ежемесячно уменьшается база налогообложения физического лица. Это означает, что за счет вычета размер положенного к уплате налога будет меньше.

Кому и на каких условиях положен?

• ребенку исполнилось 18 лет (без продолжения учебы);
• окончание учебы после 18-ти лет, но до достижения 24-х лет;
• достижение инвалидом 24-х лет, хотя он продолжает обучение;
• окончание действия опекунства/попечительства, договора передачи на воспитание;
• смерть ребенка-инвалида.

Кто может рассчитывать на двойной?

Вернуть не оформленный в прошедших налоговых периодах вычет (не более 3-х лет) можно путем обращения в ИФНС. Необходимо взять у работодателя справку о доходах, внести все данные в декларацию 3-НДФЛ и написать заявление для исчисления вычета. Эти документы следует сдать в налоговую. После проверки документов будет произведена корректировка и пересчет НДФЛ за прошлые периоды.