Безвозмездная финансовая помощь от учредителя как оформить

Финансовая помощь учредителя

В случае осуществления финансовой помощи, предполагающей последующий ее возврат, ее оформляют в виде денежного займа, предоставляемого учредителем предприятию. Для этого составляется договор займа. При составлении договора стороны руководствуются Гражданским кодексом РФ.

На практике учредители чаще всего предоставляют беспроцентный заем своим предприятиям, что тоже должно быть отражено в договоре. Согласно Налоговому кодексу, полученные или возвращенные заемные средства не включаются в состав доходов (расходов) и не подлежат учету в определении налога на прибыль. Более того, при беспроцентном займе материальная выгода, вызванная экономией на процентах, также не облагается налогом.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода. Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».

Рассмотрим, какие ситуации правомерны для передачи финансов учредителем без ожидания каких-либо ответных шагов или обязательств, какой смысл этой операции, как правильно это оформить и провести по бухгалтерии.

Безвозмездная помощь учредителя проводки

При отсутствии дохода для целей налогообложения, но признании такового в регистрах бухгалтерского учета возникнет постоянная разница (п. 4 ПБУ 18/02). Ее появление ведет к начислению постоянного налогового актива (п. 7 ПБУ 18/02), что следует отразить проводкой:

ГК РФ — один из наиболее удачно разработанных образцов современного российского законодательства, и, пожалуй, очень трудно найти вариант гражданско-правовых отношений, в нем не упомянутый. Вместе с тем, по нашему мнению, в Кодексе нет упоминания о договоре безвозмездной передачи имущества, не являющемся договором дарения.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом. Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст. 38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Безвозмездная финансовая помощь учредителя: документальное оформление

Если учредитель в решении укажет, что финансовая помощь в виде денежных средств вносится с целью формирования добавочного капитала, то для данных целей планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций предназначен счет 83 «Добавочный капитал» (письмо Минфина РФ от 13.04.2022 N 07-05-06/107).
Дебет 51 Кредит 83
— отражена сумма безвозмездно полученных денежных средств.

Цитата: Единственный учредитель, он же — генеральный директор, хочет внести финансовую помощь на расчетный счет ООО (уставный капитал ООО оплачен полностью).
Как это отразить в бухгалтерском учете и какие необходимо оформить документы?

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

Так что если учредитель — юрлицо, целесообразно оформить договор о безвозмездном целевом финансировании. Предметом такого договора может быть, например, повышение финансовой привлекательности компании. Важно, чтобы его правовая конструкция не содержала признаков дарения. Суть договора должна заключаться в безвозмездном финансировании.

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе

При этом пополнение счета организации технических сложностей у учредителя обычно не вызывает. Однако в силу требований статьи 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2022 № 402-ФЗ организации, счет которой пополняется, необходимо грамотно отразить факт поступления средств, дабы они не были расценены контролирующими органами как выручка с последующей уплатой налоговых платежей в полном объеме.

Срок по договору займа, согласно статье 810 ГК РФ, не является обязательным условием. Это означает, что заем может быть предоставлен на неопределенный срок (например, до момента, когда у организации улучшиться финансовое положение и она сможет возвратить полученные средства).

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя как оформить

Уважаемая Ирина!
Если лба участника общества находятся в отношениях полного доверия, то возможен следующий вариант:
1. Сделка по уступке от одного дпугому 1% доли (становится 49-51)
2. Регистрация изменений в учредит документы в ГНИ.
3. Внесение помощи тем, у кого 51%.
4. Совершение обратного процесса к соотношению 50-50.
Срок осуществления — 2-3 недели максимум.

Отчасти, соглашусь с Мариной. Кроме того, ст.40 НК, как инструмент налоговой для «притягивания за уши» определяет:
4. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
5. Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работу, услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории Российской Федерации или за пределами Российской Федерации.

Что такое финансовая безвозмездная помощь

Денежные средства, переданные участником компании, выступают в качестве прочего дохода. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя признается на дату поступления. Однако по Инструкции применения Плана счетов их отражают в учете по счету, фиксирующему доходы в будущих периодах (98), субсчету 98-2.

Согласно общему правилу, такое имущество организации следует признать в качестве своего внереализационного дохода. Данное положение установлено в ст. 250, п. 8 НК. Под имуществом в данном случае необходимо понимать объекты гражданского права (кроме вещного), которые относятся к данной категории по ГК. Следовательно, сюда включаются и денежные средства. Вместе с этим при налогообложении дохода у компании не возникает, если:

Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Теоретически учредитель имеет право дать беспроцентный займ обществу. Однако такие сделки трактуются неоднозначно с точки зрения упущенной материальной выгоды, если сделку признают контролируемой по признакам ст. 105 НК РФ.

Но и в этом вопросе позиции МинФина и ФНС расходятся (письма МинФина от 14.10.2022г. № 03-03-06/ 1/ 646, от 17.04.2022г. № 03-03-06/ 1/ 259 и др.), поэтому при принятии решения об оказании безвозмездной денежной помощи учредителем обществу желательно тщательно продумать варианты.

Возврат безвозмездной финансовой помощи учредителю

• Сложность и длительность процесса оформления документов.
• Возможность освобождения организации от уплаты налога на внесенные участником средства, что зачастую является определяющим фактором при проведении подобных операций.

А поскольку займа не было, налоговики правы: Андрей Приходько, руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ «Интерком-Аудит», с чиновниками согласен: – Налоговый кодекс не содержит норм, на основании которых эти суммы не должны облагаться налогом на доходы. Льготы, аналогичной той, которая действует в отношении налога на прибыль, по НДФЛ нет.

Финансовая помощь учредителя как оформить

«Налог на прибыль» Исчисление налога на прибыль с денег, внесенных Н. Л. Князевым и Е. В.
При этом передаваться помощь должна безвозмездно, то есть без каких-либо встречных обязательств со стороны организации. Также помощь должна быть безвозвратной. Обязательными (существенными) условиями сделки являются:

1. Сложность и длительность процесса оформления документов.
2. Возможность освобождения организации от уплаты налога на внесенные участником средства, что зачастую является определяющим фактором при проведении подобных операций.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

При получении денег наличными составьте приходный кассовый ордер. Его форма № КО-1, утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Получение средств безналом можете подтвердить выпиской с расчетного счета организации.

Кроме того пропишите в договоре условие о процентах, то есть какой заем предоставляется: процентный или беспроцентный. Если этого не сделать, то по умолчанию заем будет считаться процентным. Тогда вам придется платить проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату уплаты долга или его части (ст. 808 и п. 1 ст. 809 ГК РФ). И относить их на расходы при УСН (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя как оформить

1) Правильны ли проводки:
Дт 50 Кт98.2.2 ПКО
Дт 98.2.2 Кт91.1 ручная проводка
Дт71 Кт50 РКО
Дт 76.5 Кт71 Авансовый отчет
Дт 44.1.1 Кт 76.5 С-ф, Акт выполненных работ услуг
Дт19.3 Кт 76.5
Дт 68.3 Кт 19.3
«Закрытие месяца»:
Дт91.1 Кт91.9
Дт91.9 Кт 99.1

Обратите внимание: если доля учредителя в уставном капитале меньше половины, то денежные средства учитываются в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ).
В бухгалтерском учете безвозмездно полученные от учредителя денежные средства являются прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99). При этом сумма дохода признается на дату поступления денежных средств (п. 16 ПБУ 9/99).

Финансовая помощь на безвозмездной основе

В Вашем случае лучше оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Налоги: денежные средства, безвозмездно полученные организацией от учредителей, которые не связаны с оплатой товаров (работ, услуг), реализуемых организацией, то такие денежные средства в налоговую базу по НДС не включаются (письмо Минфина России от 09.06.2022 N 03-03-06/1/380).

Как оформить безвозмездную помощь фирме со стороны учредителя

При этом согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размер и номинальную стоимость долей участников в его уставном капитале. Пунктом 14 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 09.12.2022 N 90/14 разъяснено, что данные вклады не являются вкладами в уставный капитал.

В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно, в частности, от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей организации.