Беспроцентный договор займа между юридическими лицами

Нюансы беспроцентного займа между юридическими лицами

Между компаниями может быть заключен договор целевого займа. В этом случае потратить заемные средства допускается только для решения задач, указанных в соглашении. Заемщик при этом обязан обеспечить возможность контроля за их расходование для заимодавца. В случае нецелевого использования средств кредитор может потребовать досрочного возврата долга.

Согласно действующему в России законодательству заем представляет собой соглашение, на основании которого одна сторона – заимодавец передает второй – заемщику в собственность денежные средства или вещи, определенные общими родовыми признаками. При этом у заемщика возникает обязанность возврата полученных денег или имущества.

Налоговые последствия беспроцентных займов

• аудит по российским и международным стандартам;
• налоговый и юридический консалтинг;
• аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
• решения по привлечению финансирования;
• маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
• управленческий и кадровый консалтинг;
• оценка и экспертиза;
• сопровождение сделок с капиталом;
• Due-diligence.

По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ в редакции Федерального закона от 8 марта 2022 г. № 32-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», письма Минфина России от 06 апреля 2022 г. № 03-01-18/19113, от 27 марта 2022 г. № 03-03-06/2/17141).

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору недобросовестная сторона обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

_______, именуемое в дальнейшем «Займодавец», в лице ______, действующего на основании _______, с одной стороны, и _________, именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице ________, действующего на основании _________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Беспроцентный займ между юридическими лицами

• полное наименование сторон, реквизиты документа, на основании которого они действуют, адрес нахождения;
• предмет договора – сумма предоставляемого займа;
• права и обязанности сторон – по такому договору обязанность есть только у заёмщика – вернуть средства займодателю;
• ответственность сторон при неисполнении условий договора;
• форс-мажор – это обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать одной из сторон исполнить условия договора;
• положение о конфиденциальности;
• способы разрешения споров между сторонами;
• срок действия договора и другие основания для его прекращения;
• заключительные положения – это необязательный пункт;
• реквизиты сторон и подписи сторон.

• договор между юридическими лицами заключается только в письменной форме. В противном случае, сделка не будет считаться действительной;
• заверять у нотариуса договор не обязательно, но многие юридические лица так делают;

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства и обычаев делового оборота.

2.2. Возврат полученных сумм осуществляется Заемщиком равными долями — по ____________ (_________________________) рублей ежемесячно в течение ________________________, начиная с _______________________ согласно следующему графику:

Договор займа между физическим и юридическим лицом беспроцентный

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до « » 2022 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.

2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Однако разъяснения Минфина России носят рекомендательный характер и не имеют обязательной силы закона, поэтому вопрос о налогообложении заемщика по беспроцентному договору займа остается открытым (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 08.04.2022 по делу № А55-4479/2022),

Важно! Если заем предоставляет не кредитная организация на сумму равную или больше 600 000 руб., такие сделки подлежат обязательному государственному контролю (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2022 № 115-ФЗ).

Беспроцентный заем между юридическими лицами

Добрый день. По моему мнению никакого налогообложения быть не должно,НО , при получении беспроцентного займа у организации существуют налоговые риски, связанные с возникновением споров с налоговыми органами, потому что, налоговые органы занимают противоположную позицию, согласно которой предоставление займа следует рассматривать в качестве услуги, а проценты, начисляемые по договору займа, следует рассматривать в качестве платы за предоставление займа (платы за оказанные услуги).
При таком подходе беспроцентный полученный заем они рассматривают в качестве безвозмездно полученной услуги.
В связи с тем, что перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, является исчерпывающим (закрытым), и оказание безвозмездных услуг по предоставлению займов в денежной форме не указано в данном перечне (ст. 251 НК РФ), такие услуги подлежат обложению налогом на прибыль в силу требований п. 8 ст. 250 НК РФ, согласно которой внереализационным доходом признаются безвозмездно полученное имущество (работы, услуги). Вот так. Не огорчайтесь,если готовы к судам,то шанс выиграть велик.

Цитата (galin2703): Добрый день. По моему мнению никакого налогообложения быть не должно,НО , при получении беспроцентного займа у организации существуют налоговые риски, связанные с возникновением споров с налоговыми органами, потому что, налоговые органы занимают противоположную позицию, согласно которой предоставление займа следует рассматривать в качестве услуги, а проценты, начисляемые по договору займа, следует рассматривать в качестве платы за предоставление займа (платы за оказанные услуги).
При таком подходе беспроцентный полученный заем они рассматривают в качестве безвозмездно полученной услуги.
В связи с тем, что перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, является исчерпывающим (закрытым), и оказание безвозмездных услуг по предоставлению займов в денежной форме не указано в данном перечне (ст. 251 НК РФ), такие услуги подлежат обложению налогом на прибыль в силу требований п. 8 ст. 250 НК РФ, согласно которой внереализационным доходом признаются безвозмездно полученное имущество (работы, услуги). Вот так. Не огорчайтесь,если готовы к судам,то шанс выиграть велик.

Налоговые риски по договорам беспроцентных займов

На практике нередки ситуации, когда юридическое лицо, входящее в группу компаний, привлекает кредитные ресурсы под рыночный процент и впоследствии передает их другой компании по договору беспроцентного займа.

Отметим, что если договор беспроцентного займа заключен между супругами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей, то доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. В этом случае наличие правового статуса налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей не исключает применения режима совместной собственности между супругами, который является первичным и распространяется на все полученные в период брака доходы. Деньги, передаваемые в порядке займа из общей совместной собственности обоих супругов в их общую совместную собственность, в действительности не могут быть заемными.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами

Очень важно проверять правильность оформления бумаг и всех реквизитов. Приветствуется присутствие при заключении сделки нотариуса. Если займ предоставляется в иностранной валюте, нужно соблюдать курс обмена. Если в договоре не указан срок возврата средств, то он исчисляется в течение 30 дней с момента предъявления требования.

У организаций зачастую возникает потребность в дополнительном финансировании. Для предприятий одного холдинга эта проблема решается путем предоставления займа. Такие сделки используются в рамках финансового планирования. Заимодавцы предоставляют средства на безвозмездной основе. Но получателю такая сделка грозить взысканием налога на прибыль (НПП).

Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный)

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1 настоящего договора, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному договору.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1 настоящего договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами

Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2022 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2022 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику сумму беспроцентного займа _________________ рублей, а Заемщик обязуется вернуть сумму займа в обусловленный настоящим договором срок. 1.2. Сумма займа будет передаваться частями. Размер передаваемой Заемщику части суммы займа определяется в дополнительных соглашениях, являющихся неотъемлемыми частями настоящего договора. В дополнительных соглашениях также должна быть определена общая сумма денежных средств, переданных Заемщику с начала действия договора до момента подписания такого дополнительного соглашения (с учетом суммы, передаваемой по подписываемому соглашению).

Оформление беспроцентного займа физических и юридических лиц значительно отличается. Налоговая служба пристально отслеживает подобные операции. Поэтому одна организация не может постоянно выдавать беспроцентные займы. Это говорит о ее желании уйти от налогов.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец заполнения

• Место и дату составления договора беспроцентного займа;
• Полную информацию о заемщике и займодателе;
• Предмет договора;
• Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
• Каким способом будут возвращены деньги;
• Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
• Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.

• Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
• Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Образец договора беспроцентного денежного займа, заключаемый между физическим и юридическим лицом

2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до « » 2022 г. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.

2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.