Налоговый Вычет На Детей П 2 Ст 218 Нк Рф

Содержание

НК РФ Статья 218 Стандартные налоговые вычеты

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Статья 218

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи.

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Статья 218 НК РФ

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Статья 218

Поскольку в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, то право на стандартные налоговые вычеты сохраняется у работника и в тех месяцах, когда он находится в отпуске без сохранения заработной платы.

Сводную информацию о получении налогоплательщиками стандартных налоговых вычетов можно представить в виде следующей таблицы:
——————-T————————T———————¬
¦ Категории ¦ Условия предоставления ¦ Документы, ¦
¦налогоплательщиков¦ стандартного налогового¦подтверждающие право¦
¦ ¦ вычета ¦ на вычет ¦
+——————+————————+———————+
¦Стандартный налоговый вычет в сумме 3000 руб. ¦
+——————T————————T———————+
¦Налогоплательщики,¦Вычет предоставляется за¦Письменное заявление¦
¦перечисленные в ¦каждый месяц налогового ¦налогоплательщика; ¦
¦подпункте 1 пункта¦периода (календарного ¦удостоверение ¦
¦1 статьи 218 ¦года) независимо от ¦участника ликвидации¦
¦Налогового кодекса¦суммы полученного дохода¦последствий ¦
¦РФ, в том числе: ¦ ¦катастрофы на ¦
¦лица, получившие ¦ ¦Чернобыльской АЭС; ¦
¦инвалидность ¦ ¦справка учреждения ¦
¦вследствие аварии ¦ ¦медико-социальной ¦
¦на Чернобыльской ¦ ¦экспертизы, ¦
¦АЭС; ¦ ¦подтверждающей факт ¦
¦инвалиды ВОВ; ¦ ¦установления ¦
¦лица, ¦ ¦инвалидности и т.п. ¦
¦участвовавшие в ¦ ¦ ¦
¦испытаниях ¦ ¦ ¦
¦ядерного оружия; ¦ ¦ ¦
¦отдельные ¦ ¦ ¦
¦категории ¦ ¦ ¦
¦инвалидов — бывших¦ ¦ ¦
¦военнослужащих ¦ ¦ ¦
+——————+————————+———————+
¦Стандартный налоговый вычет в сумме 500 руб. ¦
+——————T————————T———————+
¦Налогоплательщики,¦Вычет предоставляется за¦Письменное заявление¦
¦перечисленные в ¦каждый месяц налогового ¦налогоплательщика; ¦
¦подпункте 2 пункта¦периода (календарного ¦удостоверение Героя ¦
¦1 статьи 218 ¦года) независимо от ¦СССР, Героя РФ, ¦
¦Налогового кодекса¦суммы полученного дохода¦участника ВОВ; ¦
¦РФ, в том числе: ¦ ¦справка учреждения ¦
¦Герои СССР; ¦ ¦медико-социальной ¦
¦Герои РФ; ¦ ¦экспертизы, ¦
¦лица, награжденные¦ ¦подтверждающей факт ¦
¦орденом Славы трех¦ ¦установления ¦
¦степеней; ¦ ¦инвалидности и т.п. ¦
¦участники ВОВ; ¦ ¦ ¦
¦инвалиды с ¦ ¦ ¦
¦детства, а также ¦ ¦ ¦
¦инвалиды 1 и 2 ¦ ¦ ¦
¦групп ¦ ¦ ¦
+——————+————————+———————+
¦Стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. ¦
+——————T————————T———————+
¦Налогоплательщики ¦Вычет предоставляется за¦Письменное заявление¦
¦ — резиденты РФ, ¦каждый месяц налогового ¦налогоплательщика; ¦
¦не перечисленные ¦периода (календарного ¦справка о доходах ¦
¦в подпунктах 1 и 2¦года) и действует до ¦физического лица по ¦
¦пункта 1 статьи ¦месяца, в котором доход ¦форме 2-НДФЛ с ¦
¦218 Налогового ¦налогоплательщика, ¦предыдущего места ¦
¦кодекса РФ ¦исчисленный нарастающим ¦работы (в случае ¦
¦ ¦итогом с начала года, ¦смены места работы в¦
¦ ¦превысил 20 000 руб. ¦течение календарного¦
¦ ¦ ¦года) ¦
+——————+————————+———————+
¦Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме ¦
¦600 руб. ¦
+——————T————————T———————+
¦Родители (супруги ¦1. Вычет предоставляется¦Письменное заявление¦
¦родителей), на ¦с месяца рождения ¦налогоплательщика; ¦
¦обеспечении ¦ребенка до конца того ¦свидетельство о ¦
¦которых находится ¦года, в котором ребенок ¦рождении ребенка; ¦
¦ребенок ¦достиг 18 лет (на ¦справка из ¦
¦ ¦учащегося очной формы ¦образовательного ¦
¦ ¦обучения, аспиранта, ¦учреждения ¦
¦ ¦ординатора, студента, ¦ ¦
¦ ¦курсанта — до 24 лет). ¦ ¦
¦ ¦2. Вычет предоставляется¦ ¦
¦ ¦за каждый месяц ¦ ¦
¦ ¦налогового периода ¦ ¦
¦ ¦(календарного года) ¦ ¦
¦ ¦и действует до месяца, ¦ ¦
¦ ¦в котором доход ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика, ¦ ¦
¦ ¦исчисленный нарастающим ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года, ¦ ¦
¦ ¦превысил 40 000 руб. ¦ ¦
+——————+————————+———————+
¦Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме ¦
¦1200 руб. ¦
+——————T————————T———————+
¦Родители (супруги ¦1. Вычет предоставляется¦Письменное заявление¦
¦родителей), на ¦с месяца рождения ¦налогоплательщика; ¦
¦обеспечении ¦ребенка до конца того ¦свидетельство о ¦
¦которых находится ¦года, в котором ¦рождении ребенка; ¦
¦ребенок-инвалид ¦ребенок-инвалид достиг ¦справка из ¦
¦ ¦18 лет (на учащегося ¦образовательного ¦
¦ ¦очной формы обучения, ¦учреждения; ¦
¦ ¦аспиранта, ординатора, ¦справка учреждения ¦
¦ ¦студента, курсанта, ¦медико-социальной ¦
¦ ¦являющегося инвалидом 1 ¦экспертизы, ¦
¦ ¦и 2 группы, — до ¦подтверждающей факт ¦
¦ ¦24 лет). ¦установления ¦
¦ ¦2. Вычет предоставляется¦инвалидности ¦
¦ ¦за каждый месяц ¦ ¦
¦ ¦налогового периода ¦ ¦
¦ ¦(календарного года) ¦ ¦
¦ ¦и действует до месяца, в¦ ¦
¦ ¦котором доход ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика, ¦ ¦
¦ ¦исчисленный нарастающим ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года, ¦ ¦
¦ ¦превысил 40 000 руб. ¦ ¦
+——————+————————+———————+
¦Вдовы, вдовцы, ¦1. Вычет предоставляется¦Письменное заявление¦
¦одинокие родители,¦с месяца рождения ¦налогоплательщика; ¦
¦на обеспечении ¦ребенка до конца того ¦свидетельство о ¦
¦которых находится ¦года, в котором ребенок ¦рождении ребенка; ¦
¦ребенок ¦достиг 18 лет (на ¦справка из ¦
¦ ¦учащегося очной формы ¦образовательного ¦
¦ ¦обучения, аспиранта, ¦учреждения; ¦
¦ ¦ординатора, студента, ¦документы, ¦
¦ ¦курсанта — до 24 лет). ¦подтверждающие ¦
¦ ¦2. Вычет предоставляется¦отсутствие второго ¦
¦ ¦за каждый месяц ¦супруга ¦
¦ ¦налогового периода ¦(свидетельство ¦
¦ ¦(календарного года) и ¦о расторжении брака,¦
¦ ¦действует до месяца, в ¦свидетельство о ¦
¦ ¦котором доход ¦смерти) ¦
¦ ¦налогоплательщика, ¦ ¦
¦ ¦исчисленный нарастающим ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года, ¦ ¦
¦ ¦превысил 40 000 руб. ¦ ¦
¦ ¦3. Предоставление вычета¦ ¦
¦ ¦прекращается с месяца, ¦ ¦
¦ ¦следующего за месяцем ¦ ¦
¦ ¦вступления ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика ¦ ¦
¦ ¦в брак ¦ ¦
¦——————+————————+———————+
¦Опекуны, ¦1. Вычет предоставляется¦Письменное заявление¦
¦попечители, ¦с месяца, в котором ¦налогоплательщика; ¦
¦приемные родители,¦установлена опека ¦свидетельство о ¦
¦на обеспечении ¦(попечительство), либо с¦рождении ребенка; ¦
¦которых находится ¦месяца вступления в силу¦справка из ¦
¦ребенок ¦договора о передаче ¦образовательного ¦
¦ ¦ребенка на воспитание в ¦учреждения; договор ¦
¦ ¦семью и сохраняется до ¦о передаче ребенка ¦
¦ ¦конца того года, в ¦на воспитание в ¦
¦ ¦котором ребенок достиг ¦семью ¦
¦ ¦18 лет, (на учащегося — ¦ ¦
¦ ¦до 24 лет). ¦ ¦
¦ ¦2. Вычет предоставляется¦ ¦
¦ ¦за каждый месяц ¦ ¦
¦ ¦налогового периода ¦ ¦
¦ ¦(календарного года) и ¦ ¦
¦ ¦действует до месяца, в ¦ ¦
¦ ¦котором доход ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика, ¦ ¦
¦ ¦исчисленный нарастающим ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года, ¦ ¦
¦ ¦превысил 40 000 руб. ¦ ¦
¦ ¦3. Предоставление вычета¦ ¦
¦ ¦прекращается с месяца, ¦ ¦
¦ ¦в котором истек ¦ ¦
¦ ¦(расторгнут) договор о ¦ ¦
¦ ¦передаче ребенка на ¦ ¦
¦ ¦воспитание в семью ¦ ¦
+——————+————————+———————+
¦Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме ¦
¦2400 руб. ¦
+——————T————————T———————+
¦Вдовы, вдовцы, ¦1. Вычет предоставляется¦Письменное заявление¦
¦одинокие родители,¦с месяца рождения ¦налогоплательщика; ¦
¦на обеспечении ¦ребенка до конца того ¦свидетельство о ¦
¦которых находится ¦года, в котором ¦рождении ребенка; ¦
¦ребенок-инвалид ¦ребенок-инвалид достиг ¦справка из ¦
¦ ¦18 лет (на учащегося ¦образовательного ¦
¦ ¦очной формы обучения, ¦учреждения; ¦
¦ ¦аспиранта, ординатора, ¦документы, ¦
¦ ¦студента, курсанта, ¦подтверждающие ¦
¦ ¦являющегося инвалидом 1 ¦отсутствие ¦
¦ ¦и 2 группы, — до 24 ¦второго супруга ¦
¦ ¦лет). ¦(свидетельство о ¦
¦ ¦2. Вычет предоставляется¦расторжении брака, ¦
¦ ¦за каждый месяц ¦свидетельство о ¦
¦ ¦налогового периода ¦смерти); справка ¦
¦ ¦(календарного года) ¦учреждения ¦
¦ ¦и действует до месяца, ¦медико-социальной ¦
¦ ¦в котором доход ¦экспертизы, ¦
¦ ¦налогоплательщика, ¦подтверждающей факт ¦
¦ ¦исчисленный нарастающим ¦установления ¦
¦ ¦итогом с начала года, ¦инвалидности ¦
¦ ¦превысил 40 000 руб. ¦ ¦
¦ ¦3. Предоставление вычета¦ ¦
¦ ¦прекращается с месяца, ¦ ¦
¦ ¦следующего за месяцем ¦ ¦
¦ ¦вступления ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика в брак¦ ¦
+——————+————————+———————+
¦Опекуны, ¦1. Вычет предоставляется¦Письменное заявление¦
¦попечители, ¦с месяца, в котором ¦налогоплательщика; ¦
¦приемные родители,¦установлена опека ¦свидетельство о ¦
¦на обеспечении ¦(попечительство) над ¦рождении ребенка; ¦
¦которых находится ¦ребенком-инвалидом, либо¦справка из ¦
¦ребенок-инвалид ¦с месяца вступления в ¦образовательного ¦
¦ ¦силу договора о передаче¦учреждения; договор ¦
¦ ¦ребенка-инвалида на ¦о передаче ребенка ¦
¦ ¦воспитание в семью и ¦на воспитание в ¦
¦ ¦сохраняется до конца ¦семью; справка ¦
¦ ¦того года, в котором ¦учреждения ¦
¦ ¦ребенок-инвалид достиг ¦медико-социальной ¦
¦ ¦18 лет, (на учащегося ¦экспертизы, ¦
¦ ¦очной формы обучения, ¦подтверждающей факт ¦
¦ ¦аспиранта, ординатора, ¦установления ¦
¦ ¦студента, курсанта, ¦инвалидности ¦
¦ ¦являющегося инвалидом 1 ¦ ¦
¦ ¦и 2 группы, — до 24 ¦ ¦
¦ ¦лет). ¦ ¦
¦ ¦2. Вычет предоставляется¦ ¦
¦ ¦за каждый месяц ¦ ¦
¦ ¦налогового периода ¦ ¦
¦ ¦(календарного года)и ¦ ¦
¦ ¦действует до месяца, в ¦ ¦
¦ ¦котором доход ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщика, ¦ ¦
¦ ¦исчисленный нарастающим ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года, ¦ ¦
¦ ¦превысил 40 000 руб. ¦ ¦
¦ ¦3. Предоставление вычета¦ ¦
¦ ¦прекращается с месяца, ¦ ¦
¦ ¦в котором истек ¦ ¦
¦ ¦(расторгнут) договор о ¦ ¦
¦ ¦передаче ребенка на ¦ ¦
¦ ¦воспитание в семью ¦ ¦
L——————+————————+———————

Статья 218 НК РФ

Статья 218 Налогового кодекса РФ 2022 наделяет родителей правом получать на 1-го, 2-го и следующих детей стандартные налоговые вычеты. Размер вычетов прописан в законе и одинаков для всех родителей. С рождением 3-го ребенка вычет увеличивается более чем в два раза (на 1-го и 2-го ребенка — 1400 руб., на 3-го и следующих — 3000 руб.). Вычет уменьшает налогооблагаемую сумму дохода, что позволяет получить на руки большую сумму заработной платы. Вычет — это налоговая льгота, делающая более выгодным положение граждан, имеющих детей. Ст 218 НК РФ в 2022 году не содержит уточняющих сведений о разведенных родителях и их правах на вычеты. В пп. 4 п. 1 указанной статьи перечислены следующие лица, имеющие возможность уменьшить свои налоги:

родитель;
супруг родителя;
усыновитель (опекун, попечитель);
приёмный родитель и его супруг.

Важное уточнение, содержащееся в этой же норме гласит, что использовать вычет вправе только те родители или их супруги, которые материально обеспечивают ребенка. Поэтому ситуация, когда ребенок живёт с только с одним из родителей, а второй разведённый супруг никак не участвует в его жизни и не платит алименты, в этом контексте не рассматривается. Такой родитель по определению не вправе претендовать на налоговый вычет, так как не обеспечивает своего ребенка. Он не попадет под содержание нормы, которую включает Налоговый кодекс РФ в ст 218. Однако, если разведенный супруг, не проживающий со своим ребенком, обеспечивает его материально путём уплаты алиментов, то логична позиция Минфина и большинства судей о том, что этот супруг как родитель вправе воспользоваться вычетом. Итак, преобладающей является точка зрения, что право на вычет имеет налогоплательщик, имеющий ребенка, который находится на его обеспечении. Поэтому супруг, находящийся, например, во втором браке, но перечисляющий алименты ребенку от первого брака, может получить налоговый вычет на этого ребенка. Минфин разъясняет, что подтвердить своё право на льготу такой родитель может, предоставив копию свидетельства о рождении ребенка, документы, подтверждающие денежные переводы на его содержание, и заявление бывшего супруга (супруги), подтверждающее помощь в содержании ребенка. Но есть и вторая, более редкая позиция, которая содержится в письме московского УФНС 2022 года. Тогда налоговая служба отметила, что если в 2022 году общий размер вычета, предоставляемого родителям, состоящим в браке, 2022 рублей, то использовать этот вычет вправе родитель ребенка и его супруг (супруга) по 1000 руб. на каждого (сегодня это по 1400 руб. на каждого и 2800 руб. в совокупности). По мнению налоговой службы в этом случае разведенный супруг утрачивает право на использование вычета, даже если он платит алименты и содержит своего ребенка материально. Поскольку вторая позиция содержится только в одном разъясняющем документе, то целесообразно, отвечая на рассматриваемый вопрос, воспользоваться мнением большинства юристов и судей. Разведенный супруг, перечисляющий алименты на содержание ребенка, по преобладающему мнению, вправе использовать стандартный налоговый вычет. Этим правом его наделяет статья 218 Налогового кодекса РФ 2022.

Ст 218 НК РФ в 2022 году определяет следующие суммы налоговых вычетов для родителей — на 1-го и 2-го ребенка по 1400 рублей, а на 3-го и следующих по 3000 рублей. Как быть, если для одного супруга ребенок первый, а для второго — третий, четвертый и так далее? Будет ли распространятся налоговая льгота в 3000 рублей при этом на обоих родителей? Судебной практики по этой теме пока нет, но мнения экспертов всё равно разделились. Официальное мнение выразил Минфин, считая, что в такой ситуации родитель, для которого этот ребенок первый, вправе получить вычет в размере 3000 рублей. При применении стандартного вычета учитывается общее количество детей, в том числе дети супругов от предыдущих браков. Причём право на более весомый вычет не утрачивается при достижении первым и вторым ребенком совершеннолетия. Не утрачивается право на вычет также и в случае смерти детей. Но некоторые авторы и эксперты толкуют закон по-другому — более буквально, полагая, что родитель, для которого ребенок первый, может рассчитывать только на вычет в 1400 рублей и не более. При этом родитель, для которого ребенок третий вправе получить 3000 рублей вычета. То, как сложится судебная практика в случае возникновения спорных ситуаций, будет зависеть от мнения судей и толкования ими норм закона. Позиция Минфина логична и понятна, так как любое недопонимание или недоговорка в Налоговом кодексе должны толковаться в пользу налогоплательщика. Поэтому мнение о том, что родитель первого ребенка, состоящий в браке с супругом, уже имеющим детей, может воспользоваться более существенной налоговой льготой, кажется вполне справедливым.

Налоговые вычеты (ст

Для доходов в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями и действует до месяца в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 р.

Налоговый кодекс ( ст 218 Стандартные вычеты НДФЛ НК РФ 2022 )

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Статья 218 НК РФ

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

Ст 218 НК РФ — стандартные налоговые вычеты

Герои РФ, Советского Союза, люди, награжденные орденами Слава всех степеней.
Участников ВОВ, людей, участвующих в любых операциях по защите РФ, СССР, граждане, которые числились в вольнонаемном составе СА, ВМФ СССР.
Все граждане, находившиеся в Ленинграде во время блокады.
Инвалиды детства, любой инвалид первых 2-х групп.

Данная статья со всеми изменениями, комментариями, ее подпункт 2, входящий в пункт 1 указывает, что каждый год, в любой отчетный период (месяц) имеют право на, так называемые, стандартные налоговые вычеты, размер которых 500 руб. следующие россияне:

Получение налогового вычета по НДФЛ на детей

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый Вычет На Детей П 2 Ст 218 Нк Рф

Стандартный налоговый вычет

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Тема 2

Пример 2
У одинокой матери на иждивении два ребенка в возрасте до 18 лет. Ее зарплата за январь составила 16 800 руб. Определить налоговую базу по НДФЛ.
Решение: (16 800 – 1 400 × 2 × 2) = 11 200 руб.

Пример 5
Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце.
2. Налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
Решение:
1. Январь:
– доход: 28 500 + (5 200 – 2 000) = 31 700 руб.
– стандартные налоговые вычеты: 3 000 + 1 400 = 4 400 руб.
– НДФЛ за январь: (31 700 – 4 400) × 0,13 = 27 300 × 0,13 = 3 549 руб.

Процедура получения налогового вычета на законных основаниях — статья 218 НК РФ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета. Стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России от 09.10.2022 № 04-1-02/002656@). Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

Справочник Бухгалтера

лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;