Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Беспроцентный заем от учредителя. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Если учредитель имеет в организации долю участия более 25% (не имеет значения, физлицо или организация), договор признается взаимозависимой сделкой (ст. 105.1 п. 1, 2 НК РФ). Сделка может быть признана контролируемой, если ее сумма превысила 1 млрд руб. по итогам года.
Проводки БУ
Договор займа должен быть заключен в письменной форме. Гарантией возврата средств по договору может служить поручительство (залог) либо банковская гарантия (см. ГК РФ, ст. 361-367, 368-379, § 3). Вместе с тем учредитель часто отказывается от гарантий, поскольку имеет иные рычаги организационного, административного характера, для возврата долга.
Что говорит законодательство
В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.
Нередко собственники юридических лиц дают своим компаниям деньги в долг. Рассмотрим, как выдается заем, зачем это может быть нужно, на каких условиях выдается беспроцентный заем и заем от учредителя, оформленный с процентами, и какие последствия для обеих сторон влечет данная операция.
Зачем давать заем своей компании
Если учредителей несколько, то прежде чем оформлять договор, нужно проверить, не является ли сделка крупной. К таковым относятся операции на сумму, превышающую 25% стоимости активов баланса на последнюю отчетную дату.
Вернуть или простить?
- Физическое лицо – резидент РФ заплатит НДФЛ по «обычной» ставке 13%.
- Процентный доход иностранного учредителя будет облагаться подоходным налогом по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
- Для российского юридического лица проценты будут включены в базу по налогу на прибыль, либо по «специальному» налогу (УСН, ЕСХН).
- Доходы иностранной организации по процентам также облагаются налогом на прибыль.
Чтобы не вызывать подозрения у налоговой, организации не следует часто давать ссуды. На кредитную деятельность нужна лицензия. Если лицензии нет, руководителей организации могут привлечь по уголовной статье. Чтобы снизить риски, лучше давать деньги в долг редко и понемногу.
Компания может дать заем другой организации или физическому лицу. Владелец бизнеса не может взять деньги из кассы, потому что они принадлежат не ему, а организации. Если собственнику бизнеса нужны деньги, ему приходится одалживать у собственной компании.
Может ли ООО дать взаймы учредителю
Чтобы одолжить деньги, хозяин организации составляет договор займа между физическим и юридическим лицом. Документ регулирует статья 807 Гражданского кодекса, по ней можно одолжить деньги и материальные ценности, например оборудование.
При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст. 41 НК РФ беспроцентный займ признается экономической выгодой, которая в свою очередь не является доходом в соответствии со статьей 25 НК РФ.
В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.
Бухгалтерский учет займа
Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету. Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.
Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
Условия в договоре, на которые следует обратить внимание
Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.
Пример 2: символический процент
Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно. Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.
Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:
Как получить займ
Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.
Возврат займа
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
16.1. Вы не указали что значит 100% хотите внести — вы хотите внести 100% на формирование уставного капитала или владеете 100% частей в уставном капитале? Можно внести путем оформления договора срочного возвратного беспроцентного займа, только посоветуйтесь с бухгалтерами, возможно то, что ООО обязано будет уплатить налоги, если заем не будет возвращен в одном налоговом периоде. Если я полно ответил на ваш вопрос, рад вам помочь! Вы можете воспользоваться услугами юриста сайта для решения ваших проблем.
- Может ли учредитель дать беспроцентный заем ООО и должен ли платить НДФЛ?
- Может ли ООО взять беспроцентный займ у директора. Он учредителем не является.
- Какие налогами будет облагаться ООО если выдаст беспроцентный займ учредителю?
- Директор НЕ учредитель может дать беспроцентный займ своему ООО?
- Договор займа учредитель ООО
- Займ директору учредителю ООО
- Беспроцентный займ ООО
- Договор беспроцентного займа ООО
- Договор беспроцентного займа учредителя с ООО
18. Может ли учредитель дать беспроцентный заем ООО и должен ли платить НДФЛ?
11.1. мне кажется, вы немного путаете понятия зачет и уступка долга. Договор уступки долга безусловно возможен, но привязка к долгу между двумя организациями, где физ. лица являются учредителями, не получится. Но в принципе, какую то приемлемую форму договора можно придумать. Будут вопросы, обращайтесь. Желаю удачи.
При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2022 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.
Предпринимателей, которые передают нам бухгалтерию на аутсорсинг, часто интересует вопрос – как снять деньги с расчетного счета компании для личных нужд. Ведь если Вы ООО, а не ИП – просто перевести деньги на свою банковскую карту не получится.
Особенности предоставления беспроцентного займа директору или учредителю ООО
Выгода возникает в том случае, если займ берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. За пользование беспроцентным займом собственник или директор ежемесячно будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды, величина которой опять-таки зависит от текущей ставки рефинансирования. Если заемщик не является резидентом РФ, сумма налога снижается до 30% (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.
zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nalogooblozhenie.jpg
Величина процентных начислений по договорам займа законодательно не ограничена. Стороны устанавливают размер платежей за пользование кредитными средствами по взаимному согласию и фиксируют их в договоре. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.
Процентный заем учредителю от ООО: налогообложение
При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, в соответствии с которыми экономия физического лица в связи с отсутствием у него обязательств по уплате процентов по займам приравнивается к налогооблагаемой материальной выгоде. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо (п. 1 ст. 807 ГК РФ ). Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами (п. 1 ст. 808 ГК РФ ).
А нужен ли договор
- Дт 51 Кт 66 — сумма долга, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату оприходования денег;
- Дт 91.2 Кт 66 — отрицательная курсовая разница;
- или Дт 66 Кт 91.1 — положительная курсовая разница, рассчитанные на последнее число каждого месяца до погашения обязательства;
- Дт 66 Кт 68 — начислен НДФЛ, если курсовая разница была положительная, а участник — физическое лицо;
- Дт 66 Кт 51 — возвращены взятые суммы без учета НДФЛ;
- Дт 68 Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.
Бухучет беспроцентного займа в валюте
Если российский участник выдаст помощь валютой, необходимо будет использовать в бухгалтерском учете ПБУ 15/2022 и ПБУ 3/2022, которые требуют пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ на даты оприходования, погашения и отчетные даты.
В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более голосов совместно с аффилированными лицами.
Особенности договора займа учредителю от ООО
Нажмите на картинку — она кликабельна. Оформить доступ к системе КонсультантПлюс можно бесплатно на 2 дня здесь. Другой вариант пользования системой — постоянно, чтобы подключить себе КонсультантПлюс, закажите прайс-лист.
Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО
Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Получение такой беспроцентной ссуды собственнику предприятия необходимо в целях развития бизнеса. Цели могут быть как краткосрочные, так и долгосрочные. Они должны быть четко прописаны в договоре, как и порядок контроля использованных заемных средств. Подтверждением целевого применения заемных средств могут быть договоры поставки товара, квитанции и счета оплаты, платежные поручения и чеки разного назначения. Кроме того, следует приложить к договору извещения о дате и конкретном адресе поставки товара либо других ценностей, которые были приобретены на заемные деньги.
Налоговая сторона медали
В том случае, если владелец организации или один из учредителей той же компании ссужает своей организации денежные средства, то участник либо общество с ограниченной ответственностью вступают в так называемые заемные отношения. Какие-либо границы для размера доли уставного капитала либо беспроцентного займа, а также максимальная сумма ссуды от учредителя законодательством не установлены. Соглашение между учредителем и ООО желательно оформить на фирменном бланке предприятия. В другом случае, присутствует риск, что суд не признает факта заемных отношений сторон.
Основные нормы оформления договора
Учредитель своей компании может предоставить в качестве займа не только денежные средства, но и ценности, которые в обязательном порядке должны иметь родовые признаки. Лицо, которое занимает ценность, обязуется вернуть не заемную вещь, а то, что предусмотрено в соглашении, например стройматериалы, сырье либо товары. Но чаще всего владелец предприятия одалживает без процентов денежные средства, а не ценности.
При этом необходимо учитывать, что если учредитель не является акционером и участником общества на дату заключения соглашения о прощении долга по договору беспроцентного займа в целях увеличения чистых активов общества, пункт 3.4 статьи 251 Кодекса в данном случае не применяется.
- Пол: Мужчина
#2 Cart00n
При этом согласно подпункту 3.4 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками.